初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案.docx

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初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案

2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案

　　【例题·单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。

根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。

（2014年）

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

　　【例题·单选题】某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。

根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。

（2014年）

　　A.10

　　B.25

　　C.15

　　D.3

　　【答案】A

　　【解析】

（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;

（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。

　　【例题·单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。

关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

（2018年）

　　A.2017年6月15日至2017年7月15日

　　B.2017年6月30日至2017年7月15日

　　C.2017年5月16日至2017年7月14日

　　D.2017年7月1日至2017年7月14日

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

（2017年）

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。

（2016年）

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】ACD

　　【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。

（2019年）

　　A.罚款

　　B.税款

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税收滞纳金

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

（2014年）

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　【答案】BC

　　【解析】

（1）选项A：

税务机关可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款;在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象时，税务机关才有权责成纳税人提供纳税担保;

（2）选项D：

税务机关有权核定其应纳税额。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。

（2019年）

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议

　　【答案】A

　　【解析】

（1）选项B：

税务机关有权“核定其应纳税额”;

（2）选项C：

属于“虚开发票”的情形;（3）选项D：

纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

（2018年）

　　A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B.责令纳税人提供纳税担保

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】CD

　　【解析】

（1）选项A：

属于“税收强制执行措施”;

（2）选项B：

“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

该金额为（）。

（2016年）

　　A.5000元

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.15000元

　　【答案】A

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。

（2018年）

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　【答案】D

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（）。

（2018年）

　　A.金银首饰

　　B.古玩字画

　　C.豪华住宅

　　D.小汽车

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。

（2014年）

　　A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施

　　B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内

　　D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：

税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

（2017年）

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：

税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。