初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案.docx
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初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案
2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案
【例题·单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令其在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。
根据税收征收管理法律制度的规定,应加收滞纳金()万元。
(2014年)
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滞纳天数从3月16日开始计算,至4月24日,共计40天。
【例题·单选题】某企业增值税以1个月为纳税期,3月份应交增值税100万元,4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定,在计算税收滞纳金时,滞纳天数为()天。
(2014年)
A.10
B.25
C.15
D.3
【答案】A
【解析】
(1)增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;
(2)3月份的税款应在4月15日之前缴纳,从4月16日开始计算滞纳天数,至4月25日,共计10天。
【例题·单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司最终于7月14日缴纳税款。
关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是()。
(2018年)
A.2017年6月15日至2017年7月15日
B.2017年6月30日至2017年7月15日
C.2017年5月16日至2017年7月14日
D.2017年7月1日至2017年7月14日
【答案】C
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。
(2017年)
A.质押
B.扣押
C.保证
D.抵押
【答案】B
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税担保的范围包括()。
(2016年)
A.税款
B.罚款
C.滞纳金
D.实现税款、滞纳金的费用
【答案】ACD
【例题3·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。
(2019年)
A.罚款
B.税款
C.实现税款、滞纳金的费用
D.税收滞纳金
【答案】A
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。
(2014年)
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
D.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
【答案】BC
【解析】
(1)选项A:
税务机关可以在规定的纳税期限之前,责令纳税人限期缴纳应纳税款;在限期内,发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象时,税务机关才有权责成纳税人提供纳税担保;
(2)选项D:
税务机关有权核定其应纳税额。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是()。
(2019年)
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议
【答案】A
【解析】
(1)选项B:
税务机关有权“核定其应纳税额”;
(2)选项C:
属于“虚开发票”的情形;(3)选项D:
纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担保。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有()。
(2018年)
A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产
B.责令纳税人提供纳税担保
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
【答案】CD
【解析】
(1)选项A:
属于“税收强制执行措施”;
(2)选项B:
“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施,二者是并列关系。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。
该金额为()。
(2016年)
A.5000元
B.10000元
C.20000元
D.15000元
【答案】A
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()。
(2018年)
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
【答案】D
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以适用税收保全的财产有()。
(2018年)
A.金银首饰
B.古玩字画
C.豪华住宅
D.小汽车
【答案】ABCD
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税收保全措施的表述中,正确的有()。
(2014年)
A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施
B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房,均在税收保全措施的范围之内
D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施
【答案】BCD
【解析】选项A:
税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,适用纳税担保的情形有()。
(2017年)
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内,有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
【答案】ABC
【解析】选项D:
税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。