初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案.docx

1、初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案九含答案【例题单选题】某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。(2014年)A.300.515B.300.516C.300.524D.300.540【答案】D【解析】滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。【例题单选题】某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为(

2、)天。(2014年)A.10B.25C.15D.3【答案】A【解析】(1)增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;(2)3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。【例题单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。(2018年)A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15

3、日C.2017年5月16日至2017年7月14日D.2017年7月1日至2017年7月14日【答案】C【例题单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2017年)A.质押B.扣押C.保证D.抵押【答案】B【例题多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括( )。(2016年)A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用【答案】ACD【例题3单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2019年)A.罚款B.税款C.实现税款、滞纳金的费用D.税收滞纳金【答案】A【例题多选题】根据税收征收管理法

4、律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。(2014年)A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【答案】BC【解析】(1)选项A：税务机关可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款;在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象时，税务机关才有权责成纳税人提供纳税担保;(2)选项

5、D：税务机关有权核定其应纳税额。【例题单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。(2019年)A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议【答案】A【解析】(1)选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C：属于“虚开发票”的情形;(3)选项D：纳税人可以申请行政复议，不需要提供纳税担保。【例题多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全

6、措施的有( )。(2018年)A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.责令纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品【答案】CD【解析】(1)选项A：属于“税收强制执行措施”;(2)选项B：“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系。【例题单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016年)A.5000元B.10000元C.20000元D.15000元【答案】A【例题单选题】根据税收征收管理法律制度

7、的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。(2018年)A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房【答案】D【例题多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有( )。(2018年)A.金银首饰B.古玩字画C.豪华住宅D.小汽车【答案】ABCD【例题多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的有( )。(2014年)A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施

8、的范围之内D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施【答案】BCD【解析】选项A：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。【例题多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017年)A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【答案】ABC【解析】选项D：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。