外贸单证PPT课件整理稿总结.docx

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外贸单证PPT课件整理稿总结

外贸单证

1绪论

一、单证的概念

单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证”。

包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。

二、单证的作用

1．单证是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）；

2．单证是履约的凭据；3．单证可作为物权凭证；4．是企业经营管理的重要标志

三、单证的分类

①依贸易双方所涉及的单证，分

⏹进口单证：

进口许可证、信用证、进口报关单、FOB项下的保单等。

⏹出口单证：

出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发发票、保单、汇票、商检证、产地证等。

②依单证的性质，分

Ø金融单据：

汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。

Ø商业单据：

发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据。

③依单证的用途，分

Ø资金单据：

汇票、本票、支票

Ø商业单据：

商业发票、装箱单等

Ø货运单据：

海运提单、空运单、多式联运单等

Ø保险单据：

保险单、预保单、保险证明等

Ø官方单据：

产地证、商检证、许可证等

Ø附属单据：

受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等

四、单证工作的基本要求

1．单据制作的要求：

正确、完整、及时、简明和整洁

2．单据协调的要求：

单同相符、单货相符、单证相符、单单相符这16字是企业单据工作的协调准则。

外贸单证工作人员的素质要求

单证员：

在对外贸易业务中，根据销售合约和信用证条款缮制、出具对外贸易结算单据和证书，提交银行办理议付手续，或委托银行收款的人员。

素质要求包括：

1．政治思想和职业道德；2．专业知识；3．工作能力

五、外贸单证工作的发展

1．标准化

（1）格式趋向标准化：

减少重复制作及审核，提高效率

（2）推广使用国际标准代号和代码

①唛头代码：

收货人简称、目的地、参考号、件号

②两个英文字母的国家和地区代码：

US、GE、JP

③三个英文字母组成的货币代码：

CNY、HKD、EUR

④地名代码：

伦敦GBLON、纽约USNYC

⑤用数字表示的日期代码：

02-10-03

2．电子化

运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸软件等现代信息技术进行外贸单证处理，提高准确度和效率。

如：

FAX、TELEX（SWIFT）、EDI等。

2托收与信用证

国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。

最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。

信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。

汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。

2.1托收

一、托收的概念

托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。

分为：

1．光票托收（CLEANCOLLECTION）2．跟单托收（DOCUMENTARYCOLLECTION）

二、托收方式的当事人

1．委托人（PRINCIPAL）2．托收行（REMITTINGBANK

3．代收行（COLLECTINGBANK4．付款人（DRAWEE/PAYER）

提示行（PRESENTINGBANK）：

需要时的代理（PRINCIPAL’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）

三、跟单托收的种类

1．D/P：

D/PATSIGHT和D/PAFTERSIGHT

2．D/A

四、使用托收方式应注意的问题

1．充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。

2．成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。

3．出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。

4．熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。

5．尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。

6．运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。

7．跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。

8．要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。

2.2信用证

一、信用证的概念及本质

概念：

信用证（LETTEROFCREDIT，L/C）,是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。

本质：

《UCP500》明确规定：

“各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为”。

二、信用证的当事人

开证申请人（APPLICANT/OPENER）开证行（ISSUINGBANK/OPENINGBANK）

通知行（ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK）受益人（BENEFICIARY）

议付行（NEGOTIATINGBANK）付款行（PAYINGBANK/DRAWEEBANK）

偿付行（REIMBURSINGBANK）保兑行（CONFIRMINGBANK）

三、信用证的格式和开立方式

格式：

不固定，无统一格式

开立方式：

1.信开本：

使用信件传递（速度慢，须有印鉴）

2.电开本：

使用CABLE、TELEX、SWIFT等传递。

四、信用证的种类

1．DOCUMENTARYCREDIT，（简称DC）和CLEANCREDIT

2．REVOCABLECREDIT和IRREVOCABLECREDIT

3．CONFIRMEDCREDIT和UNCONFIRMEDCREDIT

4．PAYMENTCREDIT，ACCEPTANCECREDIT，NEGOTIATIONCREDIT和DEFERREDPAYMENTCREDIT

5．SIGHTCREDIT和USANCEORTIMECREDIT

6．TRANSFERABLECREDIT和NONTRANFERABLECREDIT

五、信用证的主要内容

信用证本身的说明；当事人；汇票条款；货物条款；运输条款；单据条款；费用条款

开证行负责文句、开证行对议付行的指示文句、特殊条款、附加文句以及遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。

2.3信用证的审核与修改

一、审证的意义

受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。

如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。

因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。

二、信用证审核的内容

通知行：

着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；

受益人：

以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。

受益人审核的内容

1．信用证的种类；2．开证申请人及受益人的名称、地址是否正确；

3．信用证各相关日期是否合理；4．信用证对所装运货物及金额的描述是否正确

5．运输条款；6．单据条款；7．银行费用的支付责任；

8．信用证空白、边缘处的加？

；9．信用证软条款

三、信用证的修改

凡属不能接受、不能执行或不能按期执行的，应及时要求改证或延迟信用证。

修改只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。

受益人只有在收到通知行发送的修改通知后，信用证的修改才有效。

修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用。

四、《UCP500》对单据的一般规定

1．单据的文本；2．单据的份数；3．单据的出单日期；4．出单人的界定及对单据的确认

2.4跟单信用证处理

一、来证登录及审证

做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。

二、信用证打包贷款

在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。

三、信用证转让

信用证转让的程序：

第一受益人收到可转让信用证→向转让行开立“转让申请书”→转让行同意后开立“转让通知书”→第二受益人附上“转让通知书”交单。

四、受益人提交单据

受益人所提交的单据应作到单证相符、单单相符。

五、信用证议付

1.收妥结汇；2.出口押汇

六、开证申请人赎单

1.单到货到；2.单到货未到；3.货到单未到

七、信用证的归档管理

对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。

3出口单证工作的程序

一、备货

根据合同或信用证的要求，向指定工厂或储运仓库安排或催交、核实应交货物的品名、品质、数量、规格、包装及标记等情况，保证货物质量合格、包装完好、数量齐备、唛头清楚醒目。

二、催证、审证、与改证

1.如果进口商在规定期限内没有开来信用证，应催促买方尽快办理开证手续。

2.出口商收到信用证后，必须登记并审核信用证，发现问题应及时进行修改。

三、办理出口托运手续

1．缮制商业发票、装箱单；2．填制出口货物托运单或出口货物明细单；3．取得装货单

四、商检报验与投保

1.商检报验：

凡属法定检验的商品，以及合同或信用证规定须商检出证的商品，必须经检验机构检验,取得“出境货物通关单”或商检证书后方可出口。

2．保险投保：

凡是以CIF条件达成的合同，出口商在货物发运前，必须向保险公司投保货物运输险，取得保险单据。

五、出口报关

发货人在办理托运手续并取得装货单后，需按装运期的要求，填写“中华人民共和国出口货物报关单”，在装货的24小时之前向海关申报出口。

海关经过审核、查验、并依法办理了税费手续后，即予以放行。

六、取得运输单据并发送装运通知

海关查验放行后，即在“装货单”等有关单据上加盖放行章，发货人凭之请求承运人装载货物，取得运输单据。

货物装运后，出口企业必须将装运情况通知买方，以便买方办理保险，并作好接货准备。

七、使馆认证

使馆认证是指一国外交机构及其授权机构在涉外文书上确认所在国公证机关或某些特殊机关的印章或该机关主管人员的签字属实。

如果合同或信用证要求对出口单据进行认证，出口商还必须在各国使馆规定的时间内，按其认证的要求，尽可能及早办理认证手续。

八、综合审单与交单

1.综合审单货物装运的同时，出口商应根据要求缮制其他应提交的单据，并尽快将各种出口单证集中起来进行综合审单。

2.审核单据以后，出口商应缮制汇票，及早送交银行办理结汇手续。

九、出口收汇核销与退税

出口地银行收到货款后，即出具结汇水单和收账通知等，出口商凭此向国家外汇管理部门办理核销手续。

如出口商品能够享受出口退税，则办理核销后即可去税务机关申请退税。

4出口单据

4.1发票

发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，我国进出口贸易中使用的发票主要有：

1．商业发票（COMMERCIALINVOICE）2．海关发票（CUSTOMSINVOICE）

3．形式发票（PROFORMAINVOICE）4．领事发票（CONSULARINVOICE）

5．厂商发票（MANUFACTURER’SINVOICE）

4.1.1商业发票

一、商业发票的作用

1．核对卖方履约情况是否符合合同规定；2．进、出口商收付货款和记帐的凭证

3．进口商通关纳税的依据；4．在不使用汇票的交易中，可替代汇票作为付款依据

二、商业发票的概念

商业发票（INVOICE）是卖方向买方开立的，对所装运货物的全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的货款价目总清单。

是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。

商业发票是全套进出口单据的核心，其它单据均以它为中心来缮制。

三、商业发票的内容

1.首文部分

发票的名称；发票的抬头；发票号码及日期；合同号、信用证号；运输方式及路线

2.本文部分

唛头；商品描述；数量；单价及总价；合计

3.结文部分

对发票加注的各种证明；签字；盖章

信用证发票条款示例

⏹1.MANUALLYSINGEDCOMMERCIALINVOICEINSIXCOPIESQUOTINGORDERNO.MADEOUTINNAMEOFCONSIGNEE.

⏹2.SIGNEDINVOICEINONEORIGINALANDNINECOPIES.

…………….

ALLDOCUMENTSMUSTSTATEDL/CNO.

⏹3.THEORIGINALINVOICEISTOBEDULYCERTIFIEDBYTHECCIC.

⏹4.5%COMMISIONSHOULDBEDEDUCTEDFROMTOTALAMOUNTOFTHECOMMERCIALINVOICE.

四、发票的缮制（参见PPT4.1出口单据第10个页面）

江苏和泰股份有限公司

JIANGSUHOTIYCORPOARATION

HOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA

COMMERCIALINVOICE

TO:

JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTNO:

A2400A98

BULIDING14,SKOVSGERDDK-9990DATE:

041021

BROVET.DENMARKS/CNO.:

03HL21401

L/CNO.:

202-612-1068

FROMSHANGHAITOCOPENHANGENBYSEA

MARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNT

CIFCOPENHAGEN

JYSKX’MASDECORATIONS

COPENHAGEN2-A15261250BOXESUSD4.15/BOXUSD1,037.50

A24001/982-A15261-140BOXESUSD6.45/BOXUSD258.00

1-72-A15261-223BOXESUSD6.45/BOXUSD148.35

TOTAL:

313BOXESUSD1,443.85

SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEPOINT

EIGHTFIVEONLY

江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION

广银芳

4.1.2其它类型的发票

一、海关发票（CUSTOMSINVOICE）

由出口商填制，供进口商凭以报关用的特定格式的发票。

1.海关发票的作用

Ø供进口国海关核定货物原产地国，以采取不同的国别政策。

Ø供进口商向海关办理进口报关、纳税等手续。

Ø供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以便确定该商品是否属于低价倾销，以便征收反倾销税。

Ø供进口国海关作为统计的依据。

2.海关发票的种类

因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票（具体内容略）。

ØCUSTOMSINVOICE

ØCERTIFIEDINVOICE

ØCOMBINEDCERTIFICATEOFVALUEANDORIGIN

3.缮制要求

海关发票的内容类同于商业发票。

要求出具人必须手签，不能盖章，即使更改不得加盖校对章，而必须简签（INITIAL，即只写姓或名字），有的还须有证明人，且须为第三人。

其中加拿大海关发票要求各栏均填满，不能留空，并要正确填写，否则会影响出口。

二、形式发票（PROFORMAINVOICE）

进口商要求出口商制作的包括货物名称、规格、单价等内容的,非正式的参考性发票，供其向本国的贸易或外汇管理等当局申请进口或批准给予支付外汇之用。

它是一种简式合同，不能用于托收和议付。

但若信用证上有“依××形式发票”的规定时，出口商交单时须附上形式发票，否则银行不予审核单据内容

三、领事发票（CONSULARINVOICE）

有些进口国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况，规定进口货物必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件，同时也作为领事馆的经费来源。

四、厂商发票（MANUFACTURER’SINVOICE）

进口国为确定出口商有无倾销行为，以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税之用，而由出口货物的制造厂商所出具的，以本国货币计算的，用来证明出口国国内市场的出厂价的发票。

4.2包装单据

出口商品在运输过程中，除散装货（INBULK）如谷物、煤炭、矿砂等商品不需包装外，大多数商品为了避免在搬运、装卸和运输途中发生碰撞、振动或受外界其他影响而损伤货物，必须要经过适当的包装才能装运出口。

一、定义及作用

包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。

海关、进口商为了了解包装情况和核验货物，或为便于对货物进行分拨转售，往往要求包装单据。

二、常见的包装单据

1．装箱单/包装单（PACKINGLIST）：

重点说明包装情况、包装条件和每件的毛重、净重等方面的内容。

2．规格单（SPECIFICATIONLIST）：

内容与PACKINGLIST基本一致，名称上要与规定相符，重点说明包装的规格。

3．重量单/磅码单（WEIGHTLIST/MEMO）：

一般以重量计价的商品，或当商品的重量对其质量能有一定的反映时，收货人对商品的重量比较重视，往往要求重量单。

重点说明商品的重量，包括单件包装的毛、净重等。

4．尺码单（MEASUREMENTLIST）：

偏重于说明所装运货物的体积，即每件商品的包装尺码以及总尺码。

5．中性包装单（NEUTRALPACKINGLIST）：

不表明出具单位和收货人的名称，也不盖章、不签字。

6．包装声明（PACKINGDECLARATION）：

出口至澳大利亚、新西兰等地的商品，不论是否使用了木质包装材料，均需声明。

除上述之外，还有：

包装说明（PACKINGSPECIFICATION）；包装提要（PACKINGSUMMARY）；重量证书（WEIGHTCERTIFICATE）；花色搭配单（ASSORTMENTLIST）

三、包装单据的缮制

1.名称应与信用证规定一致；

2.应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、净重，且数字必须与其他单据相符；

3.一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致。

江苏和泰股份有限公司

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HOTIYBUILDING，50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA

PACKINGLIST

TO：

JYSKCHANALEFSILKA/SINVOICENO.:

A2400A98

BRIGHTBUILDING14,SKOVSGERDDATE:

041021

DK-9990BROVET.DENMARK

MARKS&NO.SDESCRIPTIONSQUANTITLESPACKAGESGW./NW.（KGS）MEAS.（CM）

JYSK

COPENHAGEN2-A15261250BOXES5CTNS@12/10@65*36*45

A24001/982-A15261-140BOXES1CTNS@12/10@67*39*58

1-72-A15261-223BOXES1CTNS@7/5@67*39*36

TOTAL:

313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBM

SAYTOTALPACKDEINSEVENCTNSONLY

江苏和泰股份有限公司

JIANGSUHOTIYCORPOARATION

广银芳

4.3运输单据

4.3.1出口货物运输概述

出口货物运输有海运、陆运和空运三种方式，其中海洋货物运输在国际贸易中使用最多。

一、出口货物运输的有关概念

国际货物运输的关系人：

承运人（CARRIER）、发货人（SHIPPER）、收货人（CONSIGNEE）、货代（FREIGHTFORWARDER）。

收货人与发货人是货主，货主一般都是通过货代向承运人办理货物的运输手续。

出口货物托运：

是指出口单位通过有权受理对外货物运输业务的单位，办理出口货物的海、陆、空等运输事宜，是国际货物运输的第一个步骤。

不同的运输方式所对应的货物托运的流程及内容也不同。

托运单（BOOKINGNOTE）：

是托运人向承运人或其代理人办理托运的书面凭证，是船公司缮制提单的主要背景资料，若缮制错漏就会影响运输单据的正确缮制和快速流转，影响安全收汇。

二、运输单据的概念和性质

概念：

运输单据分为两类：

一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。

性质：

是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。

三、运输单据的种类

⏹海运提单（OCEAN/MARINEBILLOFLADING）

1．已装船提单和备运提单

2．清洁提单和不清洁提单

3．记名提单、不记名提单和指示提单

4．直达提单、转船提单、联运提单和多式联运提单。

5．全式提单和略式提单

6．班轮提单和租船提单

7．过期提单

⏹航空运单（AIRWAYBILL，简称AWB）

⏹铁路运单（RAILWAYBILL）、公路运单（ROADWAYBILL）

⏹快递收据（COURIERRECEIPT，PROOFOFDELIVERY）

四、集装箱货物的交接方式

CYCY

CFSCFS

DOORDOOR

4.3.2出口货物托运与制单

出口企业办理出口货物托运手续，使用出口货物托运单或出口货物明细单。

一、集装箱货物托运单各联的用途

第1联：

货主留底第2联：

船代留底

第3联：

运费通知

（1）第4联：

运费通知

（2）

第5联：

装货单第6联：

收货单

第7联：

场站收据第8联：

货代留底

第9、10联：

配舱回单第11、12联：

货主机动联

附页：

港务费缴纳申请书

其中，装货单（SHIPPINGORDER，S/O）收货单（大副收据）、场站收据（DOCKRECEIPT，D/R）为核心。

二、集装箱货物托运程序

1.托运人填制托运单，留下货主留存联，其余由货代交外轮代理公司订舱签单。

2.外轮代理公司配好船名后，留下船代留底和运费通知（2.3.4）联，在装货单（5）上签章确认订舱，其余（5-12）退还货代。

3.货代留底（8）后，将装货单、场站收据及其副本（5-7）用作报关。

4.海关审核认可后，在装货单（5）上加盖海关放行章，将5-7联一并退还报关人。

5.货代将集装箱号、封志号、件数等内容填入装货单及场站收据（5-7）后，在集装箱进入指定的港区、场站完毕后，24小时内交场站签收。

6.场站签收后，留下装货单（5）