中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题B及答案1.docx

中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题B及答案1.docx

《中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题B及答案1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题B及答案1.docx（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题B及答案1

1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。

该货物的增值税率是17％，退税率是13％。

可能涉及的会计分录是（　）。

 A、借：

其他应收款　　　　　　130万

　　　贷：

应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 

 B、借：

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万

　　　其他应收款　　　　　　 58万

　　　贷：

应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　130 万 

 C、借：

库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40万

　　　贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　 40 万 

 D、借：

应交税费—未缴增值税　　　　　　　　　　　　　　58万

　　　贷：

应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　 58 万 

2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）万元。

 A、8690 

 B、8954 

 C、10700 

 D、10720 

3、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　）。

 A、用于生产免税产品的外购原材料 

 B、修理送货卡车的修理费支出 

 C、因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 

 D、外购的作为福利发给职工的商品 

4、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（ ）万元。

 A、25 

 B、19 

 C、15 

 D、16.5 

5、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。

 A、国家税务总局 

 B、省级税务机关 

 C、地市级税务机关 

 D、区县级税务机关 

6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为17％，退税率为13％，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。

本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。

 A、0 

 B、22 

 C、26 

 D、68 

7、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。

甲企业2011年8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。

该机床已累计计提折旧90万元。

关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

 A、甲企业不需要转出进项税额 

 B、甲企业应转出进项税额102万元 

 C、甲企业应转出进项税额86.7万元 

 D、甲企业应计提销项税额86.7万元 

8、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

 A、企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 

 B、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等 

 C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 

 D、企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 

9、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。

要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（　）。

 A、105 

 B、157.5 

 C、217.5 

 D、280 

10、某企业生产经营A产品，正常开工的销售收入为120万元，变动成本率为60%，A产品应负担的固定成本为30万元，则A产品保本点作业率为（ ）。

 A、75% 

 B、66.67% 

 C、62.5% 

 D、60% 

11、某产品本年销售额为300万元，利润为120万元，变动成本率为60%，则安全边际率应为（ ）。

 A、100% 

 B、86% 

 C、67% 

 D、40% 

12、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ）。

 A、利润中心边际贡献 

 B、公司利润总额 

 C、利润中心可控利润 

 D、利润中心负责人可控利润 

13、既能反映投资中心的投入产出关系，又可使投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是（ ）。

 A、可控成本 

 B、利润总额 

 C、剩余收益 

 D、投资利润率 

 14、在不同的成本分析中，以下哪一种描述与沉没成本最好地吻合（ ）。

 A、生产桌子用的直接材料。

 B、因采购原材料而使采购部门发生的成本。

 C、叉车司机将原材料搬运到制造现场的成本。

 D、搬运原材料的大型起重机的成本。

15、假定机器调整作业成本为360000元，调整次数为1800，直接人工小时为60000，机器小时为36000，那么，调整作业的成本动因率是（ ）。

 A、200元/每次调整 

 B、6元/每个直接人工小时 

 C、10元/每个机器小时 

 D、无合适动因率 

16、以成本为基础制定的内部转移价格，其最大的问题是（ ）。

 A、需要太多的协商 

 B、实施困难 

 C、所依据的原则过于简单 

 D、成本具有不确定性，不能总是提供准确经济信息 

17、内部控制应当在全面控制的基础上，关注高风险领域，体现的是内部控制的（ ）。

 A、全面性原则 

 B、重要性原则 

 C、制衡性原则 

 D、适应性原则 

18、企业采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ ）。

 A、风险规避 

 B、风险降低 

 C、风险分担 

 D、风险承受 

19、企业在对筹资方案进行审批过程中，重点关注筹资（ ）。

 A、方案是否可行、项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定 

 B、是否符合企业投资战略目标和规划 

 C、用途的可行性和相应的偿债能力 

 D、是否具有相应的资金能力 

20、要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的控制措施是（ ）。

 A、不相容职务分离控制 

 B、授权审批控制 

 C、会计系统控制 

 D、财产保护控制 

21、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（　）。

 A、快速反应机制 

 B、危险警报 

 C、应急预案 

 D、应急演练 

22、下列说法中，不正确的是（ ）。

 A、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成 

 B、预算管理工作机构一般设在财会部门 

 C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算 

 D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制工作 

 23、下列关于内部控制评价报告和内部控制审计报告对外披露顺序的表述中，正确的是（ ）。

 A、企业应该先披露内部控制评价报告，再披露内部控制审计报告 

 B、企业应该先披露内部控制审计报告，再披露内部控制评价报告 

 C、企业应该同时披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告 

 D、企业可以根据自身情况自行选择内部控制评价报告、内部控制审计报告的披露顺序 

24、企业应当完善应收款项管理制度，（ ）负责应收款项的催收，（ ）负责监督款项回收。

 A、销售部门；财会部门 

 B、发货和仓储部门；财会部门 

 C、销售部门；信用部门 

 D、发货和仓储部门；信用部门 

25、20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。

该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。

考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。

甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为（　　）万元。

（2012年考题）

 A、700 

 B、1300 

 C、1500 

 D、2800 

26、甲公司（增值税一般纳税人）2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备30万元。

2014年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为34万元，收到款项存入银行。

2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（　　）。

 A、10 

 B、-20 

 C、44 

 D、14 

27、A公司有一幢办公楼，原值3600万元，已计提折旧为1400万元，已计提减值准备200万元。

该办公楼内原有4部电梯，原值360万元，未单独确认为固定资产。

2013年12月，甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯，决定更换4部电梯。

支付的新电梯购买价款为640万元（含增值税税额，适用的增值税税率为17%），另发生安装费用20万元，以银行存款支付，旧电梯的回收价格为40万元，款项尚未收到。

电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为（　 ）万元。

 A、2560 

 B、2580 

 C、2450 

 D、2460 

28、2013年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年，租金总额8300万元，其中2013年年末应付租金3000万元，2014年年末应付租金3000万元，2015年年末应付租金2300万元。

假定在租赁期开始日（2013年1月1日）最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值均为6934.64万元，租赁内含利率为10%。

2013年12月31日，该项租赁应付本金余额为（ ）万元。

 A、2090.91 

 B、4628.10 

 C、2300 

 D、5300 

29、某企业于2012年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。

至2013年年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2013年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。

2012年已确认收入10万元。

则该企业2013年度确认收入为（ ）万元。

 A、160 

 B、180 

 C、200 

 D、182 

30、A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。

A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。

A公司另向B公司支付补价50万元。

假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。

A公司换入的专利权的入账价值为（　　）万元。

 A、635 

 B、687 

 C、592 

 D、652 

31、A公司2013年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2011年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。

该固定资产入账价值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限为10年，无净残值。

A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。

假定A公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。

A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润年初余额”项目应调减的金额为（　　）万元。

 A、72 

 B、79.2 

 C、64.8 

 D、48.6 

32、某公司采用期望现金流量法估计未来现金流量，2012年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为：

该公司经营好的可能性是40%，产生的现金流量为1000万元；经营一般的可能性是50%，产生的现金流量是800万元，经营差的可能性是10%，产生的现金流量是400万元，则该公司A设备2012年预计的现金流量为（ ）万元。

 A、400 

 B、1000 

 C、800 

 D、840 

33、在计算国有资本保值增值率时，下列不属于客观增加因素的是（ ）。

 A、无偿划入清产核资 

 B、外币报表折算差额 

 C、资产评估 

 D、清产核资 

34、根据《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》（国办发〔2005〕60号）的规定，下列不属于改制方案的主要内容的是（ ）。

 A、改制后企业的资产.业务.股权设置 

 B、企业的债权.债务落实情况 

 C、职工安置方案 

 D、完整.有效的资产清查盘点表 

35、（ ）就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。

 A、监事会 

 B、董事会 

 C、审计委员会 

 D、总经理 

36、根据《关于会计师事务所承担中央企业财务决算审计有关问题的通知》（财会〔2011〕24号），下列表述正确的是（ ）。

 A、会计师事务所连续承担同一家中央企业财务决算审计业务应不少于3年，不超过5年。

 B、进入全国会计师事务所综合评价排名前15位且审计质量优良的会计师事务所，经相关企业申请.国资委核准，可适当延长审计年限，但连续审计年限应不超过10年。

 C、经财政部.证监会审核推荐从事H股企业审计且已经完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，连续审计年限达到上述规定的，经相关企业申请.国资委核准，可自完成转制工商登记当年起延缓2年轮换，但连续审计年限最长不超过8年。

 D、会计师事务所连续审计年限按规定可以超过5年的，应当自第6年起更换审计项目合伙人和签字注册会计师。

37、根据《中央国有资本经营预算编报试行办法》（财企〔2007〕304号）的通知，下列事项不属于中央企业国有资本经营预算支出的资本性支出的是（ ）。

 A、新设企业注入国有资本 

 B、补充企业国有资本 

 C、改革脱困补助支出 

 D、认购股权.股份 

38、根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第18号），下列事项，不属于预算委员会职责的是（ ）。

 A、拟订企业财务预算编制与管理的原则和目标 

 B、审议企业财务预算方案 

 C、制订企业财务预算调整方案 

 D、根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见 

39、根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第18号），企业编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保.抵押和金融负债等规模。

以下表述不正确的是（ ）。

 A、担保余额相当于净资产比重超过50%的企业，原则上不再安排新增担保预算； 

 B、资产负债率低于行业平均水平的企业，适当压缩金融债务预算规模； 

 C、发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算； 

 D、企业不得安排与业务无关的集团外担保。

40、根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号），下列不属于对资产损失责任人的处罚是（ ）。

 A、经济处罚 

 B、行政处分 

 C、刑事拘留 

 D、禁入限制 

41、在营改增的行业中，下列各项业务应当征收增值税的有（　）。

 A、公路客运 

 B、设计服务 

 C、广告服务 

 D、旅游服务 

42、下列关于融资性售后回租的处理不正确的有（ ）。

 A、融资性售后回租，承租方出售资产的行为属于增值税应税行为，需要缴纳增值税 

 B、融资性售后回租，出租方出租资产的行为需要缴纳增值税 

 C、融资性售后回租，承租方出售资产的行为属于营业税应税行为，需要缴纳营业税 

 D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，既不征收增值税也不征收营业税 

43、企业发生的下列资产损失，应当以清单申报的方式直接向税务机关申报扣除的有（ ）。

 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 

 B、企业各项存货发生的正常损耗 

 C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 

 D、企业计提的超过三年以上的坏账准备 

44、下列选项关于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税表述正确的有（ ）。

 A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 

 B、就职工个人而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税 

 C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 

 D、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 

45、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

 A、房地产的代建房行为 

 B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 

 C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 

 D、以出地、出资方式双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 

46、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（ ）。

 A、3% 

 B、4% 

 C、6% 

 D、11% 

47、根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（　）。

 A、以实物交换房屋 

 B、国有土地使用权出让 

 C、企业分立中，派生方承受原企业的土地 

 D、企业破产清算时，债权人承受破产企业土地以抵债的 

48、关于企业重组的所得税处理，下列（）陈述正确。

 A、重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失 

 B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 

 C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 

 D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75% 

49、成本控制的原则主要包括以下方面（ ）

 A、全面控制原则 

 B、经济效益原则 

 C、例外管理原则 

 D、成本最低原则 

50、平衡计分卡的内部流程视角包括下列哪些选项？

（）

 A、经营流程 

 B、顾客管理流程 

 C、员工能力 

 D、数据库 

51、下列哪些选项是预算编制的类型？

（）

 A、咨询性预算 

 B、两阶段预算 

 C、参与性预算 

 D、指令性预算 

52、下列哪些成本可能属于制造一辆自行车的成本？

（）

 A、铝材 

 B、生产工人加班工资 

 C、厂房租金 

 D、销售人员佣金 

53、非盈利组织在应用平衡计分卡时所遇到的困难不是：

（）

 A、平衡计分卡仅适用于营利组织 

 B、非营利组织不具备应用平衡计分卡的技能 

 C、非营利组织战略模糊，难以界定 

 D、非营利组织的管理不需要平衡计分卡 

54、下列哪些选项属于平衡计分卡中业务流程视角的指标？

（）

 A、对顾客请求的反应时间 

 B、产品开发的周期时间 

 C、顾客投诉次数 

 D、销售收入比上年增长的百分比 

55、神算是一家小型计算机制造企业，雇佣了25名工人，生产经理确定了以下四项作业以及每项作业所需的相对占总工时的比重：

作业 占工人工时百分比

1 组装计算机部件 25%

2 安装软件 40%

3 检查和测试组装好的产品 25%

4 将成品送入储存区 10%

对生产经理来说，下列哪些选项是错误的？

（）

 A、1、2 和 3为增值作业，4为非增值作业 

 B、1 和 2为增值作业，3 和4为非增值作业 

 C、1、2 和 4为增值作业，3为非增值作业 

 D、2 和3为增值作业，1 和4为非增值作业 

56、大型公司为了控制子公司投资风险，通常以投资报酬率为标准在子公司分配资本，由此可能产生的效果是：

（）

 A、刺激子公司经理们的投资扩张欲望 

 B、抑制子公司经理们的投资扩张欲望 

 C、子公司经理会放弃一些投资报酬率高于资本成本的项目 

 D、不影响子公司经理们的投资决策 

57、企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则有（）。

 A、全面性原则 

 B、重要性原则 

 C、适应性原则 

 D、客观性原则 

58、企业文化建设至少应当关注的风险有（）。

 A、缺乏积极向上的企业文化 

 B、未设立企业文化建设部门 

 C、缺乏诚实守信的经营理念 

 D、忽视企业间的文化差异和理念冲突 

59、下列关于企业资金活动的说法，正确的有（）。

 A、发行股票筹集资金应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险 

 B、企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究 

 C、筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序 

 D、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，任何时候都不能改变资金用途 

60、下列属于企业采购业务至少应当关注的风险的有（）。

 A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压 

 B、采购方式不合理，可能导致采购物资质次价高 

 C、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力 

 D、采购验收不规范，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 

61、企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与（）进行核对。

 A、财会部门 

 B、销售部门 

 C、存货管理部门 

 D、采购部门 

62、担保申请人出现下列哪些情况，企业不得提供担保？

（）

 A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策 

 B、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序 

 C、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 

 D、与本企业已经发生过担保纠纷但已妥善解决 

63、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师可以（）。

 A、解除业务约定 

 B、出具带有强调事项段的无保留意见的内部控制审计报告 

 C、出具无法表示意见的内部控制审计报告 

 D、出具否定意见的内部控制审计报告 

64、根据《中央企业全面风险管理指引》，下列关于风险管理三道防线的表述中，不正确的有（）。

 A、各有关职能部门和业务单位为第一道防线 

 B、内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第二道防线 

 C、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员为第三道防线 

 D、所有企业都应该建立风险管理三道防线 

65、关于长期股权投资权益法核算，下列说法中正确的有（ ）。

 A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本 

 B、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应确认为商誉 

 C、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产账面价值份额的，其差额确认商誉 

 D、长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 

66、因工商银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。