中级会计经济法强化班高分秘笈讲义ss 第八章 相关法律制度.docx
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中级会计经济法强化班高分秘笈讲义ss第八章相关法律制度
2018年中级会计经济法强化班高分秘笈讲义_ss第八章相关法律制度
■本章考情
2017年
2016年
2015年
A卷
B卷
单选题
4题4分
3题3分
4题4分
3题3分
多选题
2题4分
1题2分
2题4分
2题4分
判断题
1题1分
1题1分
1题1分
2题2分
合计
9分
6分
9分
9分
（1）历年规律
本章近几年平均分值为8-9分，考核形式为客观题。
本章内容为大拼盘，包括预算法、国有资产管理法律制度、知识产权法律制度以及政府采购法律制度。
其中，比较重要的有预算法和专利法。
（2）学习建议
本章内容多而杂，建议“浅尝辄止”，通过“实践出真知”，即做相应的练习题来理解掌握这些知识点。
本章属于了解性的内容，没有必要“死抠”，我们要把时间用在刀刃上。
建议通过研究历年真题了解本章的重点及考试出题思路。
（3）教材变动
1.删除“反不正当竞争法律制度”和“财政监督和财政违法行为处罚法律制度”；
2.新增“非公开协议转让方式转让国有企业产权转让价格的确定”；
3.新增“政府采购回避的相关规定”、“因特殊情况不进行公开招标的处理”，调整“政府采购的投诉”。
■本章脉络
■知识点详解
知识点：
预算法——总则
√难度：
中
√重要性：
中
√重点：
预算管理职权
一、预算年度
预算年度分为历年制和跨年制两类。
我国是历年制，自公历1月1日至12月31日止。
二、预算法的基本原则
1.跨年度预算平衡原则：
（1）建立跨年度预算平衡机制，强化3年滚动财政规划对年度预算的约束。
（2）超收和短收的处理：
超收
短收
一般公共预算
中央
冲减赤字、补充预算稳定调节基金
调入预算稳定调节基金、削减支出或增列赤字并发债平衡
地方
化解政府债务、补充预算稳定调节基金
调入预算稳定调节基金、削减支出
省级：
增列赤字
市、县：
申请上级政府临时救助，并在下一年预算中归还
政府基金预算
结转下年安排
削减支出
国有资本经营预算
2.公开原则：
（1）预算内容公开；
（2）预算的编制、审议和执行过程公开；
（3）决算数据公开。
三、预算体系
1.一级政府一级预算
（1）中央预算；
（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；
（3）地市级（设区的市、自治州）预算；
（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；
（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
2.政府预算体系
★政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
【补充】四类预算应当保持完整、独立；其他三类预算应与一般公共预算相衔接。
（1）一般公共预算
①收支的来源与去向：
收入来源
税收为主体
支出方向
保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等
②收支的内容：
收入
支出
中央一般预算
中央本级收入、地方向中央上解收入
中央本级支出、中央对地方的税收返还和转移支付
地方一般预算
地方本级收入、上级政府对本级政府的税收返还和转移支付、下级政府上解收入
地方本级支出、对上级政府的上解支出、对下级政府的税收返还和转移支付
（2）政府性基金预算：
收入来源
向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金
支出方向
专项用于特定公共事业发展
【注意】政府性基金预算应当按基金项目编制，做到“以收定支”。
（3）国有资本经营预算
国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。
（4）社会保险基金预算
收入来源
社会保险缴款、一般公共预算安排、其他方式筹集
支出方向
专项用于社会保险
【例题·多选题】根据《预算法》的有关规定，我国预算包括（ ）。
A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核预算内容。
我国政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
四、预算管理职权
1.全国或地方各级人民代表大会的预算管理职权：
审查权
审查预算草案及预算执行情况的报告
批准权
批准预算和预算执行情况的报告★
变更撤销权
改变或者撤销人民代表大会常务委员会或本级政府关于预算、决算的不适当的决议
【注意】设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而人大职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
★2.全国或地方各级人民代表大会常务委员会的预算管理职权：
监督权
监督本级总预算的执行
审查和批准权
（1）审查和批准本级“预算的调整方案”；
（2）审查和批准本级“决算”。
撤销权
撤销本级政府和下一级人大及常委会的决议
3.各级人大专门委员会的预算管理职权：
各级人大专门委员会对本级预算草案初步方案及上一年预算执行情况、预算调整初步方案和决算草案进行初步审查，提出初步审查意见。
4.国务院或各级政府的预算管理职权：
编制权
编制预算、决算草案、预算调整方案★
报告权
向人大报告预算草案、预算的执行情况
执行权
组织本级总预算的执行
决定权
决定本级预算预备费的动用
监督权
监督中央各部门和地方政府（本级各部门和下级政府）的预算执行
改变撤销权
改变或者撤销中央各部门和地方政府（本级各部门和下级政府）关于预算、决算的不适当的决定、命令
5.各级财政部门的预算管理职权：
具体编制权
“具体编制”预算、决算草案、预算的调整方案
具体组织权
“具体组织”预算的执行
提案权
提出预算预备费动用方案
报告权
（1）财政部：
向国务院报告；
（2）地方财政部门：
向本级政府和上一级政府财政部门报告。
6.各部门的预算管理职权：
（1）编制本部门预算、决算草案；
（2）组织和监督本部门预算的执行；
（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。
7.各单位的预算管理职权：
（1）编制“本单位”预算、决算草案；
（2）按照国家规定上缴预算收入、安排预算支出；
（3）接受国家有关部门的监督。
【例题·多选题】根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（ ）。
A.批准预算执行情况的报告
B.编制中央预算、决算草案
C.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
D.审查和批准中央预算的调整方案
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核预算管理职权。
国务院的预算管理职权有：
编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告；将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；组织中央和地方预算的执行；决定中央预算预备费的动用；编制中央预算调整方案；监督中央各部门和地方政府的预算执行；改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令；向全国人民代表大会报告中央和地方预算的执行情况。
【例题·单选题】（2017年）根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（ ）。
A.县级人民政府
B.县级人民代表大会常务委员会
C.县级人民代表大会
D.县级财政部门
『正确答案』B
『答案解析』本题考核预算管理职权。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，经本级政府审计部门审计后，报本级政府审定，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
五、预算收支范围
★1.一般公共预算收入：
（1）税收收入：
预算收入中最主要的部分。
（2）行政事业性收费：
一般公共预算收入中不包括政府性基金。
（3）国有资源（资产）有偿使用收入：
一般公共预算收入中不包括国有资本收益。
（4）转移性收入：
包括上级补助收入、下级上解收入、上年结余收入等。
一般性转移支付
下级政府统筹安排
增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上
专项转移支付
办理特定事项
建立健全专项转移支付定期评估和退出机制。
【补充】市场竞争机制能有效调节的事项不得设立专项转移支付。
（5）其他收入：
包括罚没收入、规费收入、捐赠收入等。
2.一般公共预算支出
按功能划分
按经济性质划分
（1）一般公共服务支出
（2）外交、公共安全、国防支出
（3）农业、环境保护支出
（4）科、教、文、卫、体支出
（5）社会保障及就业支出
（6）其他支出
（1）工资福利支出
（2）商品和服务支出
（3）资本性支出
（4）其他支出
【例题·多选题】（2016年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（ ）。
A.税收收入
B.行政事业性收费收入
C.国有资源（资产）有偿使用收入
D.转移性收入
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核预算收支范围。
一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
知识点：
预算法——分则
√难度：
中
√重要性：
中
√重点：
编制、执行
一、预算编制
1.预算编制的时间：
各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。
2.政府收支分类科目：
收入
类、款、项、目
支出
按功能
类、款、项
按经济性质
类、款
3.预算编制的具体要求：
（1）涉及举借债务的规定
①中央举债：
实行余额管理，规模不得超过全国人民代表大会批准的限额。
②地方举债：
★
方式
实行限额管理，可以在国务院确定的限额内，发行地方政府债券举借债务。
主体
Ⅰ.经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务；
Ⅱ.市县级政府确需举借债务的由省、自治区、直辖市政府代为举借。
Ⅲ.政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。
原则
地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。
用途
只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
地方债分类
一般债务
通过一般债券融资
纳入一般公共预算
专项债务
通过专项债券融资
纳入政府性基金预算
担保
除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。
监督
国务院财政部门对地方政府债务实施监督。
（2）扶助金、预备费、预算周转金及预算稳定调节基金的预算
扶助金
用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业
预备费★
用于自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支（按本级一般公共预算支出额的1%至3%设置）
预算周转金
用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额
预算稳定调节基金
用于弥补以后年度预算资金的不足
（3）上年结余的处理
①各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；
②连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
（4）细化要求
一般公共预算支出
按功能分类
项
按经济性质分类
款
政府性基金预算支出
按功能分类
项
国有资本经营预算支出
社会保险基金预算支出
【例题·单选题】根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，正确的是（ ）。
A.经国务院批准，市县级政府可以适度举借债务
B.国务院财政部门对地方政府债务实施监督
C.地方政府举借债务可以用于公益性资本支出和经常性支出
D.地方专项债务纳入一般公共预算管理
『正确答案』B
『答案解析』本题考核地方举债。
选项A：
经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务；市县级政府确需举借债务的由省、自治区、直辖市政府代为举借。
选项C：
地方政府举借债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
选项D：
地方专项债务纳入政府性基金预算管理。
【例题·单选题】（2017年）根据预算法律制度的规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出。
该特定支出是（ ）。
A.公益性资本支出
B.工资福利支出
C.商品支出
D.服务支出
『正确答案』A
『答案解析』本题考核预算中涉及举债的规定。
地方政府举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
二、预算的审查和批准
1.初审
（1）国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的45日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
（2）省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的30日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
2.审批机关：
（1）中央预算：
由全国人民代表大会审查和批准。
（2）地方各级预算：
由本级人民代表大会审查和批准。
3.预算备案：
报本级人大常委会及上一级政府备案。
4.预算批复：
（1）各级预算批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。
（2）各部门应当在接到财政部门批复后15日内向所属各单位批复预算。
三、预算执行
1.执行主体：
（1）各级预算由“本级政府”组织执行，具体工作由“本级政府财政部门”负责。
（2）“各部门、各单位”是本部门、本单位的预算执行主体。
2.预算支出安排
（1）预算执行要以经过权力机关依法定程序批准的预算为依据。
（2）预算空白期的支出安排：
预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出：
①上一年度结转的支出；
②参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出；
③法律规定必须履行支付义务的支出，以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。
3.预算执行中会计核算的基础：
各级预算的收入和支出实行“收付实现制”，特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。
4.国库制度：
（1）地位：
国库是预算执行的中介环节。
（2）一级预算对应一级国库：
县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。
（3）经理：
中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院规定办理。
（4）库款支配：
各级国库库款的支配权属于本级政府“财政部门”。
（5）收支管理：
对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。
5.预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金的管理：
预备费
由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。
预算周转金
由本级政府财政部门管理
预算稳定调节基金
（1）一般公共预算有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
（2）一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。
【例题·多选题】（2017年）根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（ ）。
A.用于自然灾害等突发事件处理的支出
B.法律规定必须履行支付义务的支出
C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出
D.上一年度结转的支出
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核预算执行。
预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出：
（1）上一年度结转的支出；
（2）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出；（3）法律规定必须履行支付义务的支出，以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。
【例题·判断题】（2016年）各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核预算执行。
各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
【例题·单选题】根据预算法律制度，关于预算编制，下列表述正确的是（ ）。
A.中央预算和有关地方预算中应当设置预算周转金，用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业
B.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至5%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支
C.各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足
D.各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续3年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理
『正确答案』C
『答案解析』本题考核预算编制。
选项A：
扶助金用于扶助革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展经济社会建设事业。
选项B：
各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
选项D：
连续2年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
四、预算调整
1.预算调整的情形
（1）需要增加或者减少预算总支出的；
（2）需要调入预算稳定调节基金的；
（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；
（4）需要增加举借债务数额的。
【注意】在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。
2.由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算支出的，应当先动支预备费；预备费不足支出的，各级政府可以先安排支出，属于预算调整的，列入预算调整方案。
3.审批：
（1）中央预算的调整方案：
提请全国人民代表大会常委会审查和批准；
（2）县级以上地方各级预算的调整方案：
提请本级人民代表大会常委会审查和批准；
（3）乡、民族乡、镇预算的调整方案：
提请本级人民代表大会审查和批准。
【例题·单选题】（2016年）根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（ ）。
A.需要增加预算总支出的
B.需要调入预算稳定调节基金的
C.需要调减预算安排的重点支出数额的
D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的
『正确答案』D
『答案解析』本题考核预算调整。
经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：
（1）需要增加或者减少预算总支出的；
（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。
五、决算
1.决算草案：
在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制，具体事项由国务院财政部门部署。
2.审批：
（1）中央决算：
国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
（2）县以上决算：
县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，经本级政府审计部门审计后，报本级政府审定，由本级政府提请本级人大常委会审批。
（3）乡级预算：
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人大审批。
六、预算监督
1.权力机关对预算的监督：
（1）全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。
（2）县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级预算、决算进行监督。
（3）乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。
2.政府机关对预算的监督：
各级政府监督下级政府的预算执行。
3.各级政府的相关部门对预算的监督：
（1）各级政府财政部门：
负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。
（2）县级以上政府审计部门：
依法对预算执行、决算实行审计监督。
（3）政府各部门：
负责监督检查所属各单位的预算执行。
4.社会公众：
可以依法向有关国家机关进行检举、控告。
【例题·多选题】下列有关预算管理的监督表述正确的有（ ）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督
B.各级政府财政部门负责监督本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向上一级政府报告预算执行情况
C.乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督
D.各级政府审计部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核预算监督。
选项B：
各级政府财政部门负责监督本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。
选项D：
县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。
■本节导图
知识点：
企业国有资产法律制度
√难度：
中
√重要性：
中
√重点：
企业国有资产交易监督管理办法
一、企业国有资产管理体制
1.所有者：
企业国有资产属于国家所有，即全民所有。
国务院代表国家行使国有资产所有权。
2.履行出资人职责：
国务院和地方人民政府
（1）关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责，行使国有资产所有权；
（2）其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。
3.履行出资人职责的机构：
（1）国有资产管理委员会：
国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其代表本级政府对国家出资企业履行出资人职责。
（2）财政部：
国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构。
4.国家出资企业：
包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。
【例题·判断题】（2014年）国务院确定的关系国家安全的大型国家出资企业由国务院代表国家履行出资人职责。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』本题考核企业国有资产管理体制。
国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务
升级会员 