财务决算工作要求.docx

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财务决算工作要求

关于做好2010年度财务决算工作和

2011年度财务工作要求的通知

各市路政局：

为落实省交通厅财务决算会议精神，全面掌握我局2010年度财务收支基本状况，进一步加强财务监督，促进财务管理水平和会计信息质量的提高，现将2010年度财务决算工作和2011年财务工作有关要求通知如下：

一、2010年度财务决算工作

（一）提高认识，加强领导

年度财务决算工作是全年财务核算的总结，是各单位基本情况的综合反映。

2010年也是路政系统财务工作全面运行的第一年，财务核算的部分内容发生了变化，财务人员严重短缺给财务工作带来了一定的影响，因此，各单位领导要高度重视，严格遵循国家法律法规等规章制度及会计准则规定，组织财务及相关部门做好年终财务决算工作。

各市局财务审计部门要按照要求精心组织好本地区的财务决算工作，做到忙而不乱，确保全年财务决算工作顺利完成，为明年的财务工作打下好基础。

（二）抓好年终清理工作，认真做好结账前账目的核对、调整等各项准备工作

各单位在决算前要对各收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算，在确保无误的基础上编制决算，具体工作包括：

1、检查本年度内发生的各项经济业务是否全部入账。

督促发生借款事项的各处室及时结算，并在12月28日前返回正式收据。

除特殊情况外，28日后，财务部门将停止一切借款、汇款业务。

2、本年度收取的各种非税收入款要在年终决算前按规定时间全部上缴到相关部门，严禁截留或迟缴。

3、清理、核对本年度预算收支数字和各种缴、拨款项，做到本单位年末实际收到的经费拨款数与省局下达的部门支出预算数一致，实际收到的办案经费数与省局下达的批复文件数一致。

4、认真核对上下级之间拨款口径是否一致，各单位收到上级部门下拨的办案经费时在“财政补助收入”科目下设明细进行核算，各市局下拨办案经费时，在“拨出经费”科目核算。

各单位收到地方财政或上级部门返还的赔补偿费时在“其他收入”科目核算，使用赔补偿费时在“其他支出”科目进行核算。

5、严格执行预算管理制度，属于本年度的支出，要按照预算规定支出渠道和标准如实列报，严禁虚列支出、扩大支出范围或提高支出标准。

6、上年发生的“开办费”、“执法车辆喷涂标志及安装警灯、GPRS设备费”等支出应在本年度全部列支：

借：

事业支出—项目支出—开办费（车辆专项费等）

贷：

其他应收款

本年发生的支出要如实列支：

借：

事业支出—项目支出—开办费（车辆专项费等）

贷：

银行存款（零余额账户用款额度、现金等）

7、本年度收到省局下拨专用车辆的单位，车辆购置附加费由该单位先垫支，费用暂不列支出，在其他往来科目核算，待2011年省局拨付后核销。

发生时，借：

其他应收款—车购税支出

贷：

现金（银行存款等）

次年核销时，借：

事业支出—车辆费用

贷：

其他应收款—车购税支出

8、认真核对各会计科目反映的内容，对反应不实或入错会计科目的要予以调整，尤其是往来科目要按照经济业务类别明细核算。

其中：

应付未付的款项（包括预收款）在“其他应付款”科目下设明细核算，应收未收回的款项（包括预付款）在“其他应收款”科目下设明细核算。

9、认真核对并及时清理往来款项。

凡本年预算资金安排的项目一律在本年据实列支，由下年预算安排而在本年度提前预支的费用可不列支出，凭付款单（转账支票）和收款单位开具的往来收据在“其他应收款”科目中挂账，待明年资金到位后冲减。

10、各单位对在财政部门挂账的应收房改款和维修基金要在年底前与财政部门认真核对账目，发现问题要及时查找，避免重复支付。

11、对职工个人借款和备用金款项，在年末决算前全部收回，次年再重新借款。

其它债权债务款项，年末仍未清算的，要在决算报表中进行说明。

12、各单位要按照规定及时、足额缴纳在职职工的养老保险、医疗保险、个人所得税等，上缴后，以上明细科目应无余额。

从本年度起，失业保险停止按预算数提取，以前年度提取部分仍按原科目进行核算。

13、本年度各市局收到省局拨付的路政划转人员费用（1万元/人、年）暂不下拨，也不列支，结转时全部转入“事业基金”科目，待省局统一安排使用。

14、年终前，对各项财产物资进行清理、盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，并按规定作出处理，及时调整账目，做到账账、账实、账表相符。

15、各单位收到省局下拨的固定资产，应与省局财务审计处核对后再作入账处理。

增加固定资产时，应将资产的金额、数量及资金购置渠道录入完整，以确保账表相符。

处置资产时要严格按照辽财资【2008】444号文件执行，并完备相关手续。

16、认真、及时清查开设银行账户情况，检查新开设的银行账户手续是否完备，有无将本单位账户出租、出借或私设银行账户的现象。

17、及时与银行对账，对未达款项要及时进行清理、核对，并按照要求认真填制银行存款余额调节表，列明未达事项，查明原因。

库存现金和有价证券必须与现金日记账核对相符，严禁超限额存放现金或以白条抵库存。

18、本年度专用基金各明细科目不允许出现赤字。

19、认真核对本年度各专用票据的请领、使用、发放和结存数量，发现问题及时查找原因进行纠正，及时登记票据台账，编报票据报表。

本年度已使用的整本罚没款票据存根应妥善保管，待省局统一核销；未使用的票据可结转下年继续使用。

20、继续保留代征项目的单位，要按照委托单位的要求及时上缴代征款项，并按协议及时与委托单位清算代征返还款并及时登记入账。

21、年末，事业经费中办案经费和其他资金如有结余，全部转入“事业基金”，超支由“事业基金”弥补，事业基金无余额的单位由专用基金弥补。

（1）对转时，借：

财政补助收入—事业费（办案经费）

贷：

事业支出（其他支出）

将收支差额借（贷）：

事业结余（其他结余）

（2）将“事业结余”和“其他结余”科目余额转入“结余分配”科目，再与“事业基金”或“专用基金”进行对转：

如超支，借：

事业基金—一般基金（专用基金—××基金）

贷：

结余分配

如结余，借：

结余分配

贷：

事业基金—一般基金

财政授权支付用款额度和财政直接支付额度如有结余，应按照财政部门要求做账务处理。

22、要与相关处、室沟通，认真做好基本数字和辅助资料的统计工作，并作为年度决算的附件一同存档备查。

（三）决算工作中及报表基本要求

各单位在决算工作中要严格按照规范进行操作，尽量避免出现意外情况。

1、实行电算化的单位一定要做好财务基础数据和各重要步骤数据的备份工作。

2、年终决算前后要及时打印科目明细余额表及相关报表备查。

3、年度决算报表包括：

资产负债表、资产负债表补充资料、事业支出明细表、其他支出明细表、非税收入收缴明细表、专用基金表、专用基金支出明细表、固定资产增减表、固定资产明细表、债权债务表及年度决算财务报告。

4、会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计资料编制，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况，做到数据真实，内容完整，账表、账实、表表相符，不得瞒报、漏报或形成账外资产，更不得虚列支出、随意结转。

会计报表必须经会计主管人员和单位负责人签章和加盖单位公章后上报。

5、会计报表应当编制报表说明。

一般包括：

基本情况，财务主要指标分析，预算执行情况及影响因素，管理中存在的问题及改进措施核对上级会计工作的意见及建议等。

认真理解和掌握决算报表的口径及有关指标，保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支。

6、各单位财务人员应按照财务软件规定的操作方法进行决算，查看并纠正日常报表时易出现问题的地方，无特殊原因，任何人不得随意更改财务报表中已设定的公式，以免造成报表校验功能失效。

市局财务部门应认真审核所属分局上报的会计决算，发现问题及时更正，汇总后，应将各报表中有对应关系的数据进行认真核对，相符后再上报省局。

7、决算报表报送时间：

2011年1月××日

二、2011年度财务工作相关要求

2011年财务工作将紧紧围绕全局总的指导思想，认真落实各项规章制度和工作流程，逐步加大审计监督力度，努力提高财务审计人员的综合素质，全面提高服务意识。

为圆满完成全年工作任务，现提出如下要求，请各单位认真落实：

（一）各单位要不断建立健全各项规章制度，确保财务工作规范、有序的开展。

随着路政工作的全面开展，新的工作任务也要求我处对相关的财务规章制度进行补充、更新和完善。

明年，省局将根据全局财务工作实际，逐步出台“财务审计工作管理规定”、“财务基础工作相关流程教案”等，全面理顺财务工作秩序，规范财务行为。

各市局财务部门一方面要认真落实省局下发的各项规章制度，另一方面也要结合本地区实际情况，制定具体的管理制度，以指导本地区的财务工作。

（二）继续强化、提升会计基础工作规范

财务人员的短缺给财务工作带来了一定影响。

一些地区从事财务工作的人员属于非专业人员，一部分人虽然取得了会计从业资格证书，但对财务方面的基础知识了解和掌握的不深，在实际工作中易出现不应有的问题，因此，需全面加强财务基础工作。

一方面，省局将组织全系统财务人员进行系统培训、学习，使广大财务人员掌握财务工作基本操作要领，熟悉财务基础知识，同时，省局选取有代表性的单位和个人进行参观、学习，取长补短、相互促进；另一方面，要求各市局财务部门要针对本地区财务人员具体特点采取切合实际的方法进行有针对性的培训、指导，以迅速提升本地区财务人员会计基础工作水平。

（三）严格执行预算管理制度，规范核算，加大资金监管力度

在日常支出中，严格遵循预算管理制度，合理安排各项支出，做到先有预算，后有支出；重大的支出项目应做到支出部门先与财务部门核实资金情况后再支付。

1、各市局分解支出预算时，在确保市局基本支出基础上，应将资金全部分解下达各分局，以确保基层工作基本需要；对部分弹性较大的专项业务费，应权衡各分局的总体情况后下达，以满足基本工作需要，缓解部分分局资金紧张的状况。

2、严格控制招待费支出额度，各单位应针对本地区具体情况制定招待费管理制度，严格控制支出，对不执行预算制度，招待费严重超支的单位，省局将对其进行处罚。

3、全面加强非税收入收支管理。

地方财政部门返还的赔（补）偿费收入资金，要按照批复的预算口径充分、合理、有效地使用，严禁任何单位出现不入账或私设“小金库”现象，严禁用该资金私设名目大量发放个人补助等。

4、专用基金应全面纳入预算管理，未经省局审批，任何单位不得随意列支。

（四）加强财务人员培训、学习，提升个人素质

1、省局组织全体财务人员开展财务基础知识、财务基本规章制度和财务核算基本操作要领培训，使现有财务人员能够尽快熟知财务知识，熟练掌握财务工作基本程序，掌握财务电算化工作基本要领，规范、有序地开展财务工作。

各市局可根据本地区财务人员水平参差不齐的实际情况开展有针对性的学习、培训。

2、省局、市局财务人员还应不定期地到各分局了解情况，现场解决财务人员在工作中遇到的实际困难，手把手指导、教会财务人员进行正规操作、核算。

3、采取多种形式组织财务人员对财务工作做得比较突出的单位和个人进行观摩、学习，相互交流，寻找差距，取长补短，共同提高。

（五）强化审计监督工作，加强资金的监管力度，不断促进财务管理

明年，是“十二五”计划的第一年，我局将按照交通部、省交通厅关于审计工作的有关要求，全面部署我局的审计工作计划，逐步加大对各市的审计力度。

通过审计，全面了解和掌握各单位财务工作基本情况，财务人员基本状况及财务核算中存在的问题，不断完善管理制度，改进工作方法。

同时也是对本系统资金的收支合规性、合法性进行严格监管，防微杜渐，防患于未然，为防止“小金库”现象的产生和促进行业廉政建设发挥一定的积极作用。

1、按照省厅要求，开展领导干部经济责任审计；

2、结合我局实际，开展预算执行、财务收支、专用票据管理；

3、配合财政、审计等有关部门完成对我局的审计。

（六）加强专用票据监督管理

随着全省收费联网开发工作的全面结束，明年年初在沈阳于洪进行模拟测试后联网收费工作将在全省逐步推广。

在实施过程中，省局将及时了解并掌握联网收费中存在的问题，沟通相关业务部门及时解决，不断改进和完善，同时对个别使用手工票据的单位重点进行监督、检查，促进其规范使用。

（七）努力筹措资金，积极与省财政、省交通厅等部门沟通，确保全系统所需的办案经费能及时返还，为各项工作顺利开展提供资金保障。

（八）做好迎国检前的准备工作和2011年度年终财务决算工作