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税法复习资料
第一章税制概论
一、单项选择题
1．税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。
A．财权B．税权C．事权D．税收立法权
2．税收法律关系的权利主体是（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．税务管理部门
3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税-方D.保护纳税一方
4.根据税法的功能与作用,税法可分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法
C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法
5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。
A．属地原则B．属人原则C．属地兼属人原则D．属地或属人原则
6.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
A．产品类型B．行业特点C．地区差异D．计税依据大小
7.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税环节
8.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
A．直接税B．间接税C．直接税和间接税D．流转税
9．下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
10.下列选项中，不属于税收立法程序的是（）。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段
11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关
12．按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（）。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署
13．下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（）。
A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法
14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税B.印花税C.个人所得税D.房产税
15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查
二、多项选择题
1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。
A.车辆购置税B.增值税C.外商投资企业和外国投资所得税D.个人所得税
2.税制要素中最基本的要素的是（）
A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税地点
3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（）。
A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法
4．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权
5．下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。
A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主
B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主
C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主
D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主
6．税收法律关系由（）组成。
A.权利主体B.权利客体C.权利主体的权利D.权利主体的义务
7.税收立法程序通常包括的阶段有（）。
A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段
8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。
A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.各级财政机关
9．构成我国现行税法体系的有（）。
A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法
10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（）。
A.平等负担B.量力负担
C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税
D.多种经济成分之间的尽可能公平负担
12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.高层次法优于低层次法B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新
13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。
A.全国性税种的立法权B.税法的解释权
C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率D.地区性税种的立法权
14.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法B.税收征收管理法C.发票管理办法D.企业所得税法
15.下列各税种收入完全归中央的有（ ）。
A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税
C.对银行储蓄存款利息征收的个人所得税
D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税
三、判断题
1.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。
（）
2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。
（）
3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。
（）
4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）
5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的是属地或属人原则。
（）
6．税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称（）
7．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。
（）
8．我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。
（）
9．按我国现行的税收管理体制规定，我国对国家税务局系统和地方税务局系统实现有差别的管理体制，对国税系统实现由上一级税务局垂直管理体制，对地税系统实现由上一级税务局和同级政府的双重管理体制。
（）
10.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。
（）
11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。
（）
12.2003年1月1日，甲、乙、丙三个企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，合并前甲企业所得税由国家税务局征收，乙、丙企业所得税由地方税务局负责征收，则新企业的所得税由国家税务局征收。
（）
13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
（）
14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
（）
15.对于缴纳的印花税，其中94％部分归中央政府，其余6％部分归地方政府。
（ ）
四、简答题
1．简述我国1994年税制改革的主要内容。
2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系
一、单项选择题
BCBBCDBCBDBCADA
二、多项选择题
CDABCBDACBCABCDABCACDBCDACDBCDABDABCADABC
三、判断题
×√××××√×√××√×××
四、简答题
2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系
答：
我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为六类：
（1）流转税类。
包括增值税、消费税、营业税和关税共4个税种。
（2分）
（2）所得税类。
包括企业所得税、个人所得税共2个税种。
（1分）
（3）资源税类。
包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税共3个。
（1分）
（4）特定目的税类。
包括固定资产投资方向调节税（暂停征）、筵席税（权利下放）、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税共6个。
（1分）
（5）财产和行为税类。
包括房产税、车船税、印花税、契税共4个。
（1分）
第二章增值税法
一、单项选择题
1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（）个月。
A.3B.6C.9D.12
3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）
A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时C.开业6个月之内D.次年1月底以前
5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A.超标之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年6月底以前
6.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，注明的开票时间为2004年8月15日，则该单位向其主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限为（）。
A.2004年9月15日B.2004年10月15日C.2004年11月15日D.2004年12月15日
7.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。
A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型
8.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是（）万元。
A.12B.6C.1.2D.0
9.增值税条例中的货物，是指（）。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产
10.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由（）确定。
A.国家税务总局B.财政部C.省（市、自治区）级税务局D.国家税务总局所属征收机关
11.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.12B.24C.36D.48
12.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）
A.进口的用于生产应税产品的料件B.接受投资的用于应税项目的原材料
C.购进的用于应税项目的免税农产品D.购进的用于本单位房屋维修的材料
13.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（）。
A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税
C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税
14.自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的汽车、摩托车和游艇与销售旧货，其纳税处理（）。
A.相同，均按简易办法依4%的征收率减半征收增值税
B.不相同，前者按4%的增税率减半征收增值税，后者按6%减半征收增值税
C.不相同，前者在售价超过原值的时候，按4%的增税率减半征收增值税，后者按6%减半征收增值税
D.不相同，前者按4%的增税率减半征收增值税，后者只有在售价超过原值时，才按4%减半征收增值税
15.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）
A.县级以上税务机关B.市（地）级税务机关C.省级税务机关D.企业所在地主管税务机关
16.2003年某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1400B.2000C.2600D.3400
17．对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。
下列各项中，不符合条件的是（）。
A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常
18.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”
二、多项选择题
1.根据增值税法的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额超过小规模标准的其他个人B.年应税销售额在80万元以下的商店
C.不经常发生增值税应税行为的企业D.年应税销售额在50万元以下的电视机生产企业
2.增值税纳税义务发生的时间是（）。
A.采取预收货款方式销货时,为收取预收货款的当天
B.采取分期收款款方式销货时,为收到货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天
3.新办的同时符合以下（）条件的商贸企业，在办理开业税务登记的同时即可以提出申请，认定为一般纳税人。
A.设有固定经营场所B.拥有货物实物C.注册资本在500万元以上D.从业人员在50人以上
4.根据增值税税法规定，企业下列（）行为应视同销售货物，计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于出厂前检验
C.委托加工货物收回后对外投资D.自产的货物用于集体福利
5.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（）。
A.6%的征收率B.2%的征收率C.13%的税率D.17％的税率
6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工收回的货物用于非增值税应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出集邮商品
7.根据我国现行增值税法的规定，下列各项中不缴纳增值税的是（）。
A.汽车租赁公司租赁汽车B.电力公司销售电力C.典当行销售死当物品D.邮局销售邮票
三、判断题
1.自2002年1月1日起，从事成品油销售的加油站，无论经营规模大小，一律按增值税一般纳税人征税。
（）
2.按照现行增值税法规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依4％征收率征收增值税。
3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）
4.从事运输业务的营业税纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应将其取得的货物销售额和运输营业额合计，一并征收营业税，不征收增值税。
（）
5.增值税6％或4％的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊情况，不适用于小规模纳税人。
（）
6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。
（）
7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。
（）
8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。
（）
9.按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。
（）
10.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。
（）
11.依据新增值税暂行条例规定，凡购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业的在建工程的，其进项税额不得从当期的销项税额中。
（）
12.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。
（）
13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。
（）
14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需要总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
（）
15.从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。
（）
四、简答题
1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。
2.简述增值税专用发票的开具时限。
3.简述我国现行增值税的特点
五、计算题
1.某农机厂2009年1月发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；
（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票一张，注明价款4120元；
（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；
要求：
计算该农机厂当月应纳增值税。
（假如防伪发票当期已得到认证）
2.某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务：
（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；
（2）支付入库货物运费金额2万元，取得规范的货运发票；
（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；
（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入30万元（已扣除收购旧货2.76万元）
要求：
根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。
3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。
进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。
制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。
销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。
（注：
进口原料关税税率为40%，进口设备关税税率为20%）
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。
（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。
（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。
4.某增值税一般纳税人进口童装一批，关税完税价格为150万元，假定进口关税税率为20%。
本月售出40%，取得含税收入额270万元。
要求：
计算该企业进口环节税金和国内销售环节增值税。
5.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
（1）取得不含税销售收入180000元；
（2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额120000元；
（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；
（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。
要求：
根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。
6.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
2009年9月份发生如下业务：
（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。
合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。
（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。
要求：
假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。
7.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：
（1）以折扣方式销售货物注明不含税销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；
（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；
（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费0.5万元（获得运输发票）；
（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元。
要求：
计算该企业当月应纳增值税。
8.某家电商场为增值税一般纳税人。
2009年12月发生如下业务：
（1）销售特种空调取得含税收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，零售单价为2400元；
（3）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。
（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款70000元。
增值税税额11900元。
另外，商场11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。
要求：
计算该商场12月份应纳增值税。
六、综合题
1.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：
（1）采用交款提货方式销售货物200万元，开具增值税专用发票；
（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；
（3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月没有认证；
（4）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元，支付采购运输费用0.5万元（获得运输发票）；
（5）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元；
（6）从国外购进机器一台，买价45万元，途中费用5万元。
货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
（假定关税税率为20%）
要求：
（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税
（2）计算该企业进口环节应缴纳的增值税。
（3）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税
2.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。
2009年10月发生如下业务：
（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；
（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；
（3）内销货物不含税销售额80万元，出口货物销售额120万元。
已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额5万元。
要求：
采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳（或应退）的增值税。
3.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。
税务机关核定的纳税期限为1个月。
该酒厂2009年10月有关业务如下：
（1）从粮库购进玉米50吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为50000元、6500元；发生购货运输费用（含建设基金）8000元、装卸费和保险费500元，取得运输部门和相关部门开具的发票。
该玉米已验收入库，货款及运杂费以付讫。
（2）向本市销售散装白酒20吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为300000元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入帐。
上述款项已收
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