暂估单到回冲地暂估业务处理.docx

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暂估单到回冲地暂估业务处理

单到回冲暂估业务处理流程

一、暂估业务基本知识

1、什么是暂估成本

暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。

2、暂估入库成本处理的三种方式：

1）月初回冲

进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。

收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。

结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。

对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。

2）单到回冲

下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。

红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。

3）单到补差

下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。

注意：

对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。

一般常使用的方法是单到回冲。

3、单到回冲的几种情形：

【仓库计价方式：

全月平均价核算方式：

按存货】

1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）

2）记录级：

部分到票回冲

3）数量级：

部份到票回冲

4）混合型：

注意：

整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。

二、单到回冲的应用案例

1、案例资料：

3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：

原材料A：

100吨*10元/吨=1000元

原材料B：

200吨*20元/吨=4000元

到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证：

借：

原材料5000.00货：

应付账款----应付暂估款5000.00

2、整单到票回冲:

1）4月10日，收到发票（全部到票）

原材料A：

100吨*15元/吨=1500元

原材料B：

200吨*25元/吨=5000元

2）软件操作流程：

【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；

【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；

【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：

原材料-5000.00货：

应付账款----应付暂估款-5000.00

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：

原材料6500.00应交税金----应交增值税----进项税1105.00货：

应付账款----应付结算款7605.00

2、记录级部分到票回冲:

1）4月10日，收到发票

原材料A：

100吨*15元/吨=1500元（全部到票）

原材料B：

发票未收到

2）软件操作流程：

【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；

【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；

【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：

原材料100*10.00=-1000.00货：

应付账款----应付暂估款-1000.00

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：

原材料100*15.00=1500.00应交税金----应交增值税----进项税255.00货：

应付账款----应付结算款1755.00

注意：

原材料B月末，以后月份到票后再处理；

3、数量级部份到票回冲：

1）4月10日，收到发票

原材料A：

60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）

原材料B：

发票未到

2）软件操作流程：

【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；

【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；

【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示”选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：

原材料100*10.00=-1000.00货：

应付账款----应付暂估款-1000.00

【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：

原材料60*15=900应交税金----应交增值税----进项税153.00货：

应付账款----应付结算款1053.00

如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：

【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；

【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；借：

原材料40*10.00=-400.00货：

应付账款----应付暂款-400.00

注意：

原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；

三、思考：

如果到票是下列情况，如何处理？

1、到4月10日，收到发票

原材料A：

60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）

原材料B：

200吨*25元/吨=5000元

2、到4月20日，收到发票

原材料A：

30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）

3、到4月25日，收到发票

原材料A：

10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）

说明：

首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。

其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。

如果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：

方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。

）方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；