暂估单到回冲地暂估业务处理.docx

1、暂估单到回冲地暂估业务处理单到回冲 暂估业务处理流程一、暂估业务基本知识1、什么是暂估成本暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。2、暂估入库成本处理的三种方式：1）月初回冲进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货

2、明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 2）单到回冲下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。 3）单到补差下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结

3、算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。 一般常使用的方法是单到回冲。3、单到回冲的几种情形：【仓库计价方式：全月平均价 核算方式：按存货】1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）2）记录级：部分到票回冲3）数量级：部份到票回冲4）混合型：注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。二、单到回冲的应用案例1、案例资料：3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证

4、：借：原材料 5000.00货：应付账款-应付暂估款 5000.002、整单到票回冲:1） 4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元原材料B：200吨*25元/吨=5000元2） 软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00 货：应付账款-应付暂估款 -5000

5、.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金-应交增值税-进项税 1105.00货：应付账款-应付结算款 7605.002、记录级部分到票回冲:1）4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到2）软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；【存货核算】执

6、行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款-应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料100*15.00=1500.00 应交税金-应交增值税-进项税 255.00货：应付账款-应付结算款 1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；3、数量级部份到票回冲：1）4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）原材料B：发票未到2）软件操作流程：【采购管理】参照“采购入库单”生

7、成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款-应付暂估款 -1000.00【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 60*15=900 应交税金-应交增值税

8、-进项税 153.00货：应付账款-应付结算款 1053.00如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证； 借：原材料 40*10.00=-400.00货：应付账款-应付暂款 -400.00注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；三、思考：如果到票是下列情况，如何处理？1、到4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）原材料B：200吨*25

9、元/吨=5000元2、到4月20日，收到发票原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）3、到4月25日，收到发票原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。如果有这种情况，本系统可以处理；处理方法及优缺点：方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；