小规模纳税人分录举例.docx

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小规模纳税人分录举例

小规模纳税人分录举例

小规模纳税人分录举例

1、注册资金交存验资户。

借：

银行存款----验资户

贷：

实收资本

2、由验资户转入差不多户

借：

银行存款----差不多户

贷：

银行存款----验资户

3、取备用金

借：

现金

贷：

银行存款

4、签定租房合同，交租金。

借：

长期待摊费用

贷：

银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：

固定资产

贷：

银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：

治理费用

贷：

现金

7、支付与销售有关和各项费用。

借：

营业费用

贷：

现金（银存）

8、预存税款

借：

银行存款----纳税户

贷：

银行存款----差不多户

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：

库存商品

贷：

银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：

财务费用

贷：

银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借：

银行存款

贷：

主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借：

主营业务成本

贷：

库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：

治理费用----工资

营业费用----工资

贷：

应付工资

借：

治理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：

应付福利费工资总额*0.14

13、本月利息收入。

借：

银行存款

贷：

财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。

（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：

治理费用---折旧费

贷：

累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。

借：

治理费用---租金

贷：

长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借：

主营业务税金及附加

贷：

应交税金----都市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。

（购销合同0.03%；借款合同0.005%；

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；

物资运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；

营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：

治理费用----印花税

贷：

银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：

所得税

贷：

应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-治理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

19、结转本年利润

借：

本年利润

贷：

主营业务成本

治理费用

营业费用

财务费用

所得税

借：

主营业务收入

贷：

本年利润

20、结转利润分配。

借：

利润分配---未分配利润

贷：

本年利润