贷款利息的计算公式.docx
《贷款利息的计算公式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贷款利息的计算公式.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
LT
天或366天计算。
算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。
在结息日计算时应包括结息日。
其公式为
贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
例4—1：
某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则：
①6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：
200000元×50天×4‰÷30=l333.33（元）
②6月21日至9月2日还款时，该笔贷款应计利息为：
200000×73×4‰÷30=1946.67（元）
③若6月20日银行未能收到l333.33元利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：
l333.33+（200000+l333.33）×73×4‰÷30=3292.97（元）
2．利随本清的计息方法
它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。
贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年（月）又有零头数可全部化成天数计算。
整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
其计算公式为：
贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
（三）贷款利息的账务处理
银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。
其会计分录为：
借：
应收利息——××单位户
贷：
利息收入——××贷款利息收入
然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。
如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。
银行会计分录为：
借：
活期存款——××单位存款户
贷：
应收利息——××单位户
如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。
会计分录为：
借：
活期存款——××单位存款户
贷：
应收利息——××单位户
对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
例4—2：
某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：
到期贷款应计利息:
200000×85×6‰÷30+（200000+200000×85×6‰÷30）×7×6‰÷30=3684.76（元）
假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：
（200000+3684.76）×13×4‰o=1059.16（元）
（四）非应计贷款利息的核算
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。
当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。
从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
例：
某行于2000年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为50万元，期限为2年，年利率为6%，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日结息及2002年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2002年12月18日才一次性将该笔贷款的本息还清。
逾期贷款的罚息为每天万分之四。
该笔贷款的会计处理为：
①贷款发放时：
借：
中长期贷款——A公司贷款户 500000
贷：
活期存款——A公司户 500000
②正常结计利息时：
A、2000年6月20日
500000元×44天×6%÷360=3666.67（元）
B、2000年9月20日至2001年9月20日的5个结息日的结息同上。
500000×91
（2）×6%÷360=7583.33元（7666.67元）
借：
活期存款——A公司户
贷：
利息收入——中长期贷款利息收入
③从2001年9月21日至2001年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为：
500000×6%×91÷360=7583.33元
借：
应收利息——A公司户 7583.33元
贷：
利息收入——中长期贷款利息收入 7583.33元
扣收利息时：
借：
活期存款——A公司户 7583.33元
贷：
应收利息——A公司户 7583.33元
④2002年3月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为
500000×6%×90÷360=7500（元）
借：
应收利息——A公司户 7500
贷：
利息收入——中长期贷款利息收入 7500
⑤2002年5月18日到期日该笔贷款应计利息为：
（500000+7500）×6%×58÷360=4905.83（元）
会计分录为：
借：
应收利息——A公司户 4905.83
利息收入——中长期贷款利息收入 7500
贷：
利息收入——逾期贷款利息收入 12405.83
同时，将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息。
会计分录为：
借：
逾期贷款——A公司逾期贷款户 500000
借：
中长期贷款——A公司贷款户 500000（红字）
⑥至2002年6月18日，因为利息已经逾期超过90天（从3月21日至6月18日），故应于6月19日将“逾期贷款——A公司逾期贷款户”转入“非应计贷款——A公司逾期贷款户”科目单独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息，利息转入表外科目核算。
会计分录为：
借：
非应计贷款——A公司逾期贷款户 500000
借：
逾期贷款——A公司逾期贷款户 500000（红字）
借：
应收利息——A公司户 12405.83（红字）
贷：
利息收入——逾期贷款利息收入 12405.83（红字）
表外贷记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 12405.83
⑦2002年6月20日，银行按季结息。
（500000+12405.83）×4‰o×34=6968.72（元）
表外贷记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 6968.72
2002年9月20日，银行按季结息。
（500000+12405.83+6968.72）×4‰o×92=19112.98（元）
表外贷记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 19112.98
⑧2002年12月18日，该笔贷款的本息还清。
2002年9月21日至2002年12月18日的利息为：
（500000+12405.83+6968.72+19112.98）×4‰o×88）=18954.76（元）
表外贷记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息 18954.76
收到本息时，应先冲减本金。
会计分录为：
借：
活期存款——A公司户 500000
贷：
非应计贷款——A公司逾期贷款户 500000
扣收利息时：
借：
活期存款——A公司户 57442.29
贷：
利息收入——逾期贷款利息收入 57442.29
同时按实际收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记：
欠收贷款利息——欠收逾期90天以上贷款利息57442.29
升级会员 