基建工程审计大纲.docx

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基建工程审计大纲

基建工程审计

第一章基建工程跟踪审计概述

一、基建工程概述

（一）基本建设的定义

（二）基本建设的主要内容

（三）基本建设的类型

1.按建设的性质分类

2.按建设的经济用途分类

（四）基本建设的分类

1。

按建设项目性质分类

2.按投资额构成分类

3.按建设用途分类

（五）基本建设的程序

二、基建工程审计概述

（一）基本建设审计的定义

（二）基本建设审计的成因

（三）基本建设审计的意义

（四）基本建设审计的任务

（五）基本建设审计的特点

1.审计范围的广泛性.

2.审计过程的阶段性。

3.审计方法的技术性.

（六）基本建设审计的主要内容

（七）基本建设审计的主要目的

三、基建工程跟踪审计概述

（一）基本建设项目跟踪审计概述

1.建设项目事后审计面临挑战

（二）基本建设项目的概念和特点

1.构成该概念的有关要素

2.建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比的主要特点

（三）基本建设项目跟踪审计是更优的审计模式

1.从效益审计角度分析基本建设项目跟踪审计更优

2.从跟踪审计角度分析基本建设项目跟踪审计的更优

（四）基本建设项目跟踪审计的重点

1.成本效益

2.社会需求

3.审计技能

4.实际效果

5.审计风险

（五）基本建设项目跟踪审计的配套措施

1.更新观念

2.利用合同

3.提升技能

4.聘请中介

5.重视规范

6.正确定位

7.营造环境

（六）基本建设项目跟踪审计的基本程序

1.确定项目计划

2.组成审计组

3.编制审计方案

4.下发审计通知书

5.实施审计

6.提出审计意见和审计报告

（七）基本建设项目跟踪审计的依据

1.审计依据的含义和种类

2.使用审计依据应注意的事项

3.审计依据的建立和利用

（八）工程量清单计价简介

1.工程量清单计价的含义，单价特性和总价组成

2.工程量清单计价模式与定额计价模式的区别

（九）基本建设项目跟踪审计的主体及定位

（十）基本建设项目跟踪审计的风险及应对措施

（十一）基本建设项目跟踪审计的方法

第二章基建工程跟踪审计第一步：

准备阶段审计

一、基本建设项目审批程序审计

（一）建设项目审批程序审计概述

1.建设项目审批程序审计的含义

2.建设项目审批程序审计的目的

3.建设项目审批程序审计的对象

4.建设项目审批程序审计的依据

5.建设项目审批程序审计的重点和注意事项

（二）建设项目审批程序审计

1.对项目立项文件审批的审计

2.对建设项目选址申请及审批的审计

3.对建设用地预审审批的审计

4.对可行性研究审批的审计

5.对建设用地规划审批的审计

6.对初步设计审批的审计

7.对建设用地征收、征用、划拨手续审批的审计

8.对工程规划许可审批的审计

9.对施工图审批的审计

10.对开工报告审批的审计

11.对施工许可审批的审计

12.对相关行政审批的审计

二、项目可行性研究报告审计

（一）审计验证项目可行性研究报告的内容

1.市场情况分析

2.场址选择

3.原材料、能源及公用设施情况

4.节能节水问题

5.环境保护问题

6.资金来源问题

7.投资项目估价及选择

8.国民经济评价问题

（二）审计验证可行性研究报告的方法、程序

三、设计概算审计

（一）设计概算的概念及作用

1.设计概算的概念

2.设计概算的作用

（二）设计概算审计的意义

（三）概算审计的准备工作和方法

1.概算审计的准备工作

2.概算审计的方法

（四）概算审计的主要内容

（五）审计概算的编制依据

1.审计建筑安装工程费用

2.审计设备及安装工程费用

3.审计工程建设其他费用

4.审计预备费

5.审计建设期贷款利息

四、招投标阶段审计

（一）建设项目招标投标的概念

（二）建设工程招投标审计的意义

（三）招标投标审计的内容

1.审计建设工程招投标情况

2.审计招标的合法性

3.审计招标方式的选择

4.审计招标信息的发布方式

5.审计资格预审工作

（四）招标前准备工作审计

（五）招标预审文件的审计

（六）招标文件的审计

1.招标文件内容的审计

2.审计评标原则和评标办法

3.审计评标办法和评分标准

4.审计合同价格

5.审计投标价格的计算依据

6.审计质量标准和奖惩约定

7.审计招标工期以及奖励办法

8.审计投标保证金与履约担保事项

9.审计有关材料采购事项

10.审计合同协议条款

11.审计工程量清单

12.招标答疑文件的审计

（七）审计标底

（八）审计开标、评标、定标过程

1.开标审计要点

2.评标审计要点

3.定标审计要点

（九）招标投标审计应注意的事项

1.做好审前准备工作

2.把握审计介入的时点

3.采用适当的审计方法

（十）招标控制价的编制与审计

1.招标控制价的编制

2.招标控制价的审计

（十一）招标代理机构审计

（十二）投标报价的审计

1.投标报价的审计依据

2.投票报价的审计方法

3.投标报价技巧的审计

五、工程量清单编制审计

（一）加强对工程量清单编制单位资质管理工作的监督

（二）加强对工程量清单编制人员监督

（三）加强对工程量清单编制单位的确定及工程量清单编制过程的监督

1.审计工程量清单包括的内容是否完整

2.审计分部分项工程量清单包括的内容是否全面准确

3.审计措施项目清单包括的内容是否完整

4.审计其他项目清单包括的内容是否完整

5.审计工程量清单中项目特征的描述是否全面准确

（四）加强对工程量清单复核工作的监督

六、基本建设程序及概预算审计

（一）基本建设程序

（二）基本建设概算审计

1.概算审计

2.施工图预算审计

七、初步设计和施工图设计审计

（一）对初步设计的审计

（二）对施工图设计的审计

八、拆迁审计

（一）拆迁在工程项目建设中的地位及作用

1.征地拆迁

2.非征地拆迁

（二）拆迁管理审计

（三）拆迁补偿与安置审计

（四）拆迁评估审计

（五）征用集体土地审计

（六）其他拆迁费用审计

（七）拆迁审计方法

九、基本建设资金来源审计

（一）建设单位资金来源

（二）基本建设资金来源审计的内容

1.基本建设预算拨款

2.基本建设投资借款

3.建设银行投资借款

4.其他借款其他借款

5.联营拨款

6.企业债券

十、建设项目环境审计

（一）建设项目环境审计的概念和意义

1.建设项目环境审计的概念

2.建设项目环境审计的意义

（二）建设项目环境审计的目标、范围和依据

1.建设项目环境审计的目标

2.建设项目环境审计的范围

3.建设项目环境审计的依据

（三）建设项目环境审计应注意的事项

（四）建设项目准备阶段的环境审计

1.对建设程序中与环境保护有关制度履行情况进行审计评价

2.对拟建项目与环保法律法规和政策的符合性进行审计评价

3.对从事环境影响评价工作的咨询机构进行资格审查

4.对“环境保护”和环境影响评价报告所述内容进行审核

5.检查环保措施是否在施工图设计中得到有效体现

十一、前期财务审计

（一）审计建设资金来源及到位情况

1.基建拨款审计

2.基建自筹资金审计

3.基建投资借款审计

4.对实行项目资本金制度的建设项目的审计

（二）审计建设项目前期费用支出情况

第三章基建工程跟踪审计第二步:

实施阶段审计

一、内部控制制度审计

（一）概述

（二）审计有关单位是否建立了必要的内控制度

（三）审计内控制度的健全性

1.审计内控制度是否符合内部控制原则

2.审计内控制度在内容上有无重大的缺陷

（四）审计内控制度的遵循性

二、工程量清单执行情况审计

（一）对工程量的审计

1.审计工程量清单范围内的工程

2.审计工程量清单范围以外的工程量

3.重点审核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量

（二）对工程量清单范围内工程结算的审计

1.施工单位改变建筑材料

2.施工单位改变施工方法

3.施工单位改变施工工序

（三）对工程量清单范围以外工程结算的审计

1.综合单价审计

2.设计变更审计

3.现场签证审计

（四）对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟踪审计

1.措施项目费的审计

2.其他项目费的审计

3.规费及税金的审计

（五）对工程量清单所对应的工程质量的审计

1.审计影响工程质量的有关要素

2.审计质量检验工作

（六）对工程工期及施工索赔的审计

1.因延期发出图纸引起的索赔

2.因恶劣的气候条件导致的索赔

3.因设计变更导致的工期索赔

4.因施工单位不可见因素引起的工期索赔

5.因施工外部环境引起的工期索赔

6.因施工单位人为因素导致工期延误的索赔

三、工程物资采购审计

（一）审计建设单位编制的工程物资供应计划

（二）审计建设单位与供应商或生产厂家签定的工程物资采购合同

（三）审计建设单位实际采购物资的价格、质量等是否与订货合同相符

（四）审计建设单位购入工程物资的核算

1.审查建设单位设备、材料的核算是否真实、可靠、完整

2.审计建设单位设备材料采购成本计算是否正确

（五）审计采购物资的付款是否与合同约定相符

四、物资核算、管理审计

（一）审计建设单位设备、材料、工具、器具等物资入库是否符合财务制度的有关规定

（二）审计建设单位设备、材料的发出、使用是否符合有关规定

1.设备发出使用的审计

2.材料发出的审计

（三）审计库存物资是否账帐、账实相符

五、待摊投资审计

（一）审计建设单位所发生的待摊投资内容是否合理、合法

1.审计建设单位管理费

2.审计土地征用及拆迁补偿费

3.审计建设单位研究试验费

4.审计建设单位可行性研究费

5.审计建设单位临时设施费

6.审计建设单位报废工程损失

7.审计建设单位坏账损失

8.审计建设单位设备盘亏及毁损

9.审计建设单位借款利息

（二）审计建设单位实际发生的待摊投资是否与设计概算和年度基本建设计划相符

（三）审计建设单位计算的待摊投资完成额是否真实正确

（四）审计建设单位是否按规定合理分摊待摊投资

六、基建收入审计

（一）基建收入内容

（二）基建收入审计要点

七、基本建设资金使用的审计

（一）资金使用情况审计

（二）建筑安装工程投资审计

1.支出的内容和数字是否与设计概（预）算相一致。

2.有无计划外项目和提高建设标准的情况.

3.审查会计资料计算是否真实正确.

（三）设备投资审计

（四）其他投资审计

八、工程变更及现场签证的审计

（一）工程变更的审计

（二）现场签证的审计

九、监理履职情况审计

（一）概述

1.建设工程监理的基本概念

2.建设工程监理单位

3.建设工程监理概念、工作的主要内容

4.监理收费

（二）监理审计的主要内容及方法

1.施工准备阶段监理审计

2.施工阶段监理审计

十、环保项目执行情况审计

（一）在建设项目实施阶段，主要应关注环保项目计划的执行情况

（二）环保项目的审计

十一、建设项目（分期）投资支出审计

（一）建筑安装工程投资审计

（二）设备投资审计

（三）待摊投资审计

（四）其他投资审计

（五）工程价款结算审计

十二、概算执行情况审计

1.审计单位工程的建设规模是否符合批准的初步设计文件的要求

2.审计预算投资是否控制在概算之内

3.审计设计变更、调整的合理性

4.审计调整概算的合理性

十三、宏观事项审计

第四章基建工程跟踪审计第三步：

竣工阶段

一、基本建设竣工决算审计基础内容

（一）基本建设竣工决算审计目的

（二）编制财务决算的依据

（三）基本建设竣工决算审计范围

1.对项目建设程序审计.

2.对项目组织管理情况审计。

3.对项目资金来源和资金使用情况审计。

4.对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资四项投资的完成情况审计.

5.对财务管理及会计核算情况和竣工财务决算报表的审计。

6.对项目概（预）算执行情况审计。

7.对其他相关事项的审计.

（四）建设项目分类

1.按建设性质划分

2.按建设规模大小划分

3.按项目在国民经济中的作用划分

4.按建设过程划分

5.按项目工作阶段划分

6.按项目隶属关系划分

（五）工程项目的组成

1.单项工程

2.单位工程

3.分部工程

4.分项工程

（六）工程建设各阶段的造价形式和工程概预算的主要内容

1.工程造价的形式

2.工程概预算的概念

3.工程概预算的内容

二、基本建设项目竣工决算审计业务程序

（一）委托前的调查分析、评估风险

（二）接受委托

（三）签订业务委托书

（四）组成项目审计组

（五）计划审计工作

1.编制审计方案

2.具体审计计划 

（六）送达审计通知书

（七）要求被审计单位提供审计所需资料清单

1.综合类资料

2.财务类资料

3.工程类资料

（八）收集有关审计所需资料

（九）进驻被审计单位

（十）开展审计工作

（十一）出具审计报告

三、竣工验收及结算审计

（一）竣工验收的审计

（二）竣工结算资料的审计

（三）竣工结算编制与审计

1.竣工结算书的编制

2.竣工结算的审计

3.竣工结算争议处理的审计

4.竣工结算报告的审计

（四）最终结清的审计

四、基本建设项目竣工财务决算审计

（一）建设项目前期准备工作包括哪些内容

（二）基本建设程序审计

（三）项目法人责任制审计

（四）试行资本金制度审计

（五）实行招投标制审计

（六）合同制和监理制执行情况审计

（七）竣工财务决算报表审计

1.竣工财务决算报告的审计内容

2.决算表的审计

3.编制说明书审计

（八）资金占用和各类投资的审计

1.建设项目资金使用的审计

2.建筑安装工程投资审计

3.设备投资审计

4.待摊投资审计

5.待摊投资分摊的审计

6.其他投资审计

7.结余资金的审计

（九）概算执行情况的审计

（十）投资效果的评价

（十一）其他需要审计的内容

1.交付使用资产的审计

2.尾工工程的审计

3.转出投资、待核销基建支出.

4.基建收入的审计

5.基建收入的审计

6.基本建设会计报表审计

五、工程量清单决算审计

六、建设项目总投资审计

（一）审计的重点和方法

七、建设项目投资效果审计

（一）非盈利性建设项目投资效果审计

（二）盈利性建设项目投资效果审计

1.项目效益审计

2.项目决策、实施及运行效果审计

八、建设项目成本审计

（一）工程成本分类

（二）施工项目成本构成分类

（三）成本、质量与工期的关系

（四）计划成本、预算成本和实际成本关系

（五）工程成本分析

九、建设项目的合同审计

（一）建设项目合同分类

（二）勘察设计合同的审计

（三）施工合同的审计

（四）专业分包合同的审计

（五）监理合同的审计

（六）造价咨询合同的审计

（七）材料、设备采购合同的审计

十、基本建设项目后评价

（一）基本建设项目进度评价

（二）基本建设项目质量和安全情况评价

（三）基本建设项目勘察设计评价

（四）基本建设项目管理评价

（五）基本建设项目合同评价

（六）基本建设项目运营评价

（七）基本建设项目可持续发展评价

第五章其他基建工程跟踪审计

一、装饰装修工程跟踪审计

（一）装饰装修工程概述

1.装饰装修的概念

2.装饰装修的特点

（二）装饰装修工程准备阶段审计

1.审阅设计图纸

2.初审工程量清单

3.审计合同

（三）装饰装修工程实施阶段审计

1.审计准备

2.审计已完工分部分项工程

3.实施阶段装饰装修工程的主要问题与审计方法

4.其他费用的审计

（四）装饰装修工程竣工阶段审计

1.1竣工决算编制依据的完整性审计

2.装饰装修工程内容的真实性审计

二、安装工程跟踪审计

（一）安装工程概述

1.安装工程的分类

2.安装工程的特点

（二）安装工程准备阶段审计

1.做好审计前期准备工作

2.关注施工设计尝试与技术经济合理性

3.重视招投标阶段审计

（三）安装工程实施阶段审计

1.细化审计方案

2.重视日常审计和管理

3.加强安装工程工程量的审计

（四）安装工程竣工阶段审计

1.审计工程质量、施工工期是否符合同条款

2.审计工程量和综合单位的调整

3.关注其他项目清单内容的调整

4.关注有关规费及税金的计算情况

5.其他内容审计

三、市政工程跟踪审计

（一）市政工程的概念

1.市场工程的范围

2.市场工程的特点和作用

（二）市场工程准备阶段审计

1.投资决策及设计阶段的审计

2.工程量清单编制环节的审计

3.招投标和合同拟定环节的审计

（三）市政工程实施阶段审计

1.清单项目特征符合性的审计

2.工程量计算正确性的审计

3.设计变更合理性审计

4.新增工程项目单价合理性的审计

（四）市政工程竣工阶段审计

1.审计竣工结算汇总金额

2.对质量、建设工期等方面合同条款执行情况的审计

四、

园林绿化工程跟踪审计

（一）园林绿化工程概述

1.概念

2.园林绿化工程的专业特点

3.园林绿化工程的清单组成

第六章管理审计档案

一、建筑工程管理审计档案管理的基本要求

二、管理审计相关资料

（一）管理审计需要的主要资料

（二）管理审计主要成果文件

附录：

审计工作用表及参考文件

审计工作用表：

1.通用审计表格

2.决策阶段审计表格

3.设计阶段审计表格

4.招投标阶段审计表格

5.施工阶段审计表格

6.结算阶段审计表格

7.决算阶段审计表格

国家法律法规

1.财政部《基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）

2.财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）

3.国家发展计划委员会（2003）第30号令《工程建设施工招标投标办法》

4.国家发展计划委员会（2000）第3号令《工程建设项目招标范围和规模标准规定》

5.审计署《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）

6.财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建[2000]43号）

7.审计署办公厅《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（审办投发[1996]44号）

8.建设部（1999）第68号令《工程建设若干违法违纪行为处罚办法》

9.财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》（财协字［1999]103号）。

10.国家发展计划委员会《关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费"管理有关问题的通知》（计投资［1999]1340号）

11.财政投资的建设项目预算、结算

12.中华人民共和国建筑法

13.中华人民共和国安全生产法

14.中华人民共和国城市房地产管理法

15.中华人民共和国城市规划法

16.中华人民共和国土地管理法

17.中华人民共和国招标投标法

18.中华人民共和国政府采购法

19.公司注册资本登记管理规定

20.合同法

21.城市房屋拆迁管理条例

22.建设工程质量管理条例

23.建设工程勘察设计管理条例

24.关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知

25.工程建设项目招标代理机构资格认定办法

26.企业会计制度

27.财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》的通知财建[2004］369号

地方法律法规

1.北京市财政局关于印发《北京市财政投资项目评审操作规程》（试行）的通知

2.北京市财政局关天印发《北京市基本建设财务管理规定》的通知

3.北京市城市基础设施特许经营条例

4.北京市财政局关于转发财政部《加强基础设施建设资金管理与监督的通知》

5.北京市物价局关于修订现行会计师事务所收费的通知

6.北京市财政局关于转发财政部《加强基础设施建设资金管理与监督的通知》

7.北京市财政投资项目评审操作规程

8.京建施关于转发《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定》的通知

9.京建施《关于转发建筑工程安全防护文明施工措施费用及使用管理规定睥通知》的补充规定

10.京造定关于合理确定建设工程中人工材料等市场价格的意见

11.京造管关于建设工程主要材料价格结算的指导意见