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相关经济法基础测试题Ⅲ

单选题

1、下列房产不属于房产税征收范围的是（）。

A．县城企业用房

B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房

D．农民在农村的居住用房

答案：

[解析]房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。

单选题

2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

答案：

[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。

单选题

3、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A．750万元

B．762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

答案：

[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）

单选题

4、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。

A．在城镇拥有房屋的外商投资企业

B．农村房屋所有者

C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

D．所有拥有城镇房屋的单位和个人

答案：

[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。

单选题

5、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：

（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；

（2）室外游泳池占地400平方米；

（3）绿色餐馆占地300平方米；

（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：

销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：

从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题：

根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税（）。

A．（600-100-70）×（1-30%）×1.2%=3.61（万元）

B．（600-100）×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）

C．（600-70）×（1-30%）×1.2%=4.45（万元）

D．600×（1-30%）×1.2%=5.04（万元）

答案：

[解析]

（1）房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；

（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。

单选题

6、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A．18

B．33．6

C．42

D．48

答案：

[解析]从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=5000×（1-30%）×1.2%=42万元。

单选题

7、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分的金额

B．扣除项目的金额

C．全部增值额

D．出售金额

答案：

[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。

税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。

单选题

8、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

答案：

[解析]按《土地增值税法》的规定，纳税人以出地、出资合作建房，然后各自转让的，符合纳税的条件，应依法纳税。

单选题

9、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

答案：

[解析]B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

单选题

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

11、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业应缴纳的土地增值税的金额为（）万元。

A．612.33

B．644.25

C．665.56

D．702.14

答案：

[解析]应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）

单选题

12、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

A．李某

B．王某

C．刘某

D．王某和刘某

答案：

本题考查房产税的纳税人。

产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。

单选题

13、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）扣除。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．房地产原值减除30%后的余值

答案：

[解析]纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：

①隐瞒、虚报成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

单选题

14、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

答案：

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题

15、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

答案：

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4/12=3.84（万元），B栋房产应纳房产税=10×12%×4+1000×（1-20%）×1.2%×8/12=11.2（万元），该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

单选题

16、根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。

A．以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B．以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D．纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

答案：

暂无解析

单选题

17、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A．账面余额

B．重置成本

C．账面原值乘以成新度折扣率

D．重置成本价乘以成新度折扣率

答案：

[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。

单选题

18、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2256.5万元

B．2445.5万元

C．3070.5万元

D．3080.5万元

答案：

销售收入＝14000万元；土地使用权费及开发成本＝4800万元；房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）；税金＝770万元；加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）；扣除项目合计＝4800+480+770+960＝7010（万元）。

增值额＝14000-7010＝6990（万元）；增值额与扣除项目比例＝6990÷7010＝99.71%＜100%；土地增值税额＝6990×40%-7010×5%＝2445.50（万元）。

单选题

19、下列哪项不属于地方固定收入（）

A．印花税

B．房产税

C．增值税

D．契税

答案：

错因分析考生对于地方固定收入的来源没有把握。

单选题

20、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

答案：

[解析]本题考核房产税的计算。

根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。

本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。

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