法规新增题及答案第三章.docx
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法规新增题及答案第三章
第三章
一、单选题
1单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
A、省级以上B、国家税务局C、县级以上D、乡级以上
2下列不属于增值税的纳税义务人的是（）
A、在我国境内销售货物的单位B、进口货物的单位C、销售不动产的单位D、在我国境内提供修理修配劳务的个人
3纳税人税务登记内容发生变化的．应当向（）申报办理变更税务登记。
A、原税务登记机关B、地（市）级税务机关C、原工商登记机关D、县（市）级税务机关
4根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是（）。
A、零售企业年应税销售额在90万元B、生产企业年应税销售额在60万完，C、生产企业年应税销售额在40万元D、批发企业年应税销售额为120万元
5纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款．
A、50％以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50％以上5倍以下D、30％以上3倍以下
6下列各项由海关代征的税收是（）
A、关税B、车船税C、进口产品增值税以外的增值税D、印花税。
7《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A、税务机关B．银行系统，C、财政部门D、工商管理部门
8下列各项中不应交纳消费税的是（）。
A、烟B、轮胎C、服装D.小汽车
9《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（）。
A、5000元以下B、3000元以下C、1万元以下D、7000元以下
10对临时到外县（市）经营的纳税人．税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，不得超过（）。
A、60日B、90日C、180日D、45日
11下列关于税收作用的表述中错误的是（）。
A、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B、税收具有维护国家政权的作用
C、税收是国家组织财政收入的次要形式D、税收是国家调控经济运行的重要手段
12己开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A、3年B、15年C、永久D、5年
13区别不同类型税种的重要标志是（）
A、税率B．征税对象，,C、纳税期限D、纳税人
14税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。
A、20日内B、10日内C、60日内D、30日内
15对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。
A、省级税务机关B、国务院C、财政部D．国家税务总局
16《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人因住所,地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理（）。
A、报验登记B、停业、复业登记C、变更登记D、注销税务登记
17下列不属于发票基本内容的是（）。
A、工商登记号B、商品名称C、联次及用途D、客户名称
18下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（）。
A、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
C委托个人加工的应税消费品，由委托方间其机构所在地或居住地主管机关申报纳税
D委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
19下列不属于变更税务登记事项的是（）。
A、改变开户银行账号b、改变法定代表人C、增减注册资金
D、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
20下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位B、一般纳税人转让无形资产
C、小规模纳税人销售货物给一般纳税人D、一般纳税人向消费者销售应税项目
21企业银行账户发生改变的，应在改变后（）向主管税务机关书面报告。
A、10日B、15日C、60日D、30日
22某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招持费可以扣除（）元。
A、10000B、20000C、120000D、15000
23根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（）年内弥补。
A.3B、7C、5D、4
24纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A、可以B、仍应申报C、可以不再申报D、可以延期申报
25纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A、注册地B、所在地C、营业地D、主管地
26根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（）的税率征收企业所得税。
A、15%B、10%C、20%D、25%
27在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、税基B．免征额．C、计税依据D、起征点
28根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以（）为实际申报日期
A、到达的邮戳日期B、填制纳税申报表的日期C、税务机关实际收到的日期D、寄出的邮戳日期
29根据《税收征管法》规定，对经营规模较小,产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）
A、查定征收B、定期定额征收C、查验征收D、查账征收
30某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。
则本月应交的增值税为（）元。
A、47373.68B、46925C、46960D、48725
31根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额B、被没收财物的损失C、税收滞纳金D、银行按规定加收的罚息
32纳税人未按照规定期限缴纳税款,税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款）的滞纳金.
A、千分之五B、万分之五C、千分之十D、万分之十
33根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（）
A、房产税B、增值税C、消费税D、营业税
34境外企业在中国境内承包建筑工程,应在（）内申报办理注销税务登记。
A、离开中国之前15日B、项目完工之前15日C、项目完工，离开中国之前15日D、项目完工，离开中国之后15日
35李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20%,李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A、0B、100000C、160000D、159800
36纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、10日B、60日C、15日D、30日
37铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A、增值税专用发票B、专业发票C、行业发票D、专用发票
38根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查验征收C、定期定额征收D、查定征收
39从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、10B、30C、15D、5
40实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A、1年B、3个月C、6个月D、2年
41下列各项中属于财产税的是（）。
A、增值税B、企业所得税C、车船税D、车辆购置税
42《发票管理办法》规定任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。
A、代开B、转借C、拆本使用D、转让
43根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得时扣除。
A、12%B、3%C、5%D、10%
44税收“三性”的核心是（）。
A、固定性B、自愿性C、无偿隆D、强制性
45从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记．
A、次日起30日内B、之日起3个月内C、之日起30日内D、次日起3个月内
46根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A、超额累进税率B、超率累进税率．C.比例税率，D、定额税率
47增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A、记账联．B、发票联C、存根联D、税款抵扣联
48税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A、税务登记表B、完税凭证C、纳税申报表D、财务报表
49张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（）万元。
A、220B、250C、210D、2
50下列商品的消费税在零售环节征收的是（）
A、化妆品B、金银首饰C、小汽车D、成品油
51《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定．
A、国家税务总局B、发票印制企业C、税务机关D、省级税务机关
52下列行为中不属于未按规定保管发票的是（）
A、丢失发票登记簿B、隐瞒真实情况C、未按规定缴销发票D、损毁发票
53税务登记证每（）更换一次。
A、2年，B、5年C、3年D、1年
54下列各项中属于未按规定取得发票的是（）。
A、未按规定缴销发票B、虚构经营业务活动，虚开发票C、拒绝接受《发票换票证》D、自行填开发票入账
55下列不属于税法规定的行政处罚的是（）
A、罚款B、没收财产C、停止出口退税权D、责令限期改正，
56下列属于行为税的有（）
A、增值税B、车船税C、车辆购置税D、印花税
57下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A、增值税B、消费税C、契税D、营业税
58从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证岌副本。
A、15日B、60日C、30日D、10日．
59根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。
A、固定资产盘盈收入B、出租固定资产取得的租金收入
C、财政拨款D、转让固定资产取得的收入
60下列各项应纳营业税的是（）。
A、提供修理修配劳务B、销售机器设备C、销售服装，D、销售不动产
61下列各项中不属于税务代理的特点的是（）
A、中介性B、公正性C、强制性D、法定性
62下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是（）
A、100万元以上由市级税务机关审批。
B、由区县级以上税务机关审批
C、1000万元以上由省级税务机关审批D、10万元以上由县级以上税务机关审批
63增值税专用发票的印刷权属于（）
A、国务院税务主管部门B、国务院工商部门
C、国务院财政部门D、省级税务机关
64最高开票限额是指（）
A、10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度B、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
C、10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度D、单份专用发票开具的销售额合评数不得达到上限额度
65纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、15日B、45日
C、10日D、30日
66下列各项不需要交纳消费税的是（ ）
A、汽车轮胎B、实木地板
C、竹筷子D、摩托车
67税务机关对外省、自治区、巍市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，
可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。
A、30000B、1000
C、50000D、10000
68发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A、财政部B、国家税务总局
C、省税务局D、县级以上税务局
69下列各项中不属于税务代理的法定业务的是（）。
A、办理税务登记B、办理发票领购手续
C、制作涉税文书D、提供审计报告
70（）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
A、自愿性B、强制性
C、无偿性O、固定性
71根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业
B、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位,不经常发生应税行为的企业
D、年不含税应税销售额为100万元的商业企业
72对纳税人拖欠税款行为,税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或少缴税款（）的罚款。
A、30％以上3倍以下B、50％以上3倍以下
C、1倍以上5倍以下D、50％以上5倍以下
73下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。
A、外资企业同时使用中文和外文
B、民族自治地方同时使用中文和民族文字
D、使用中文。
，
D、外资企业只使用外文
74纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款（）的罚款。
A、1倍以上3倍以下B、50％以上5倍以下
C、50％以上3倍以下D、30％以上3倍以下
75《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。
A、省、自治区、直辖市税务机关B、省财政厅
C、地（市）级国税局、地税局D、国家税务总局
76纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。
A、2000元以下，2000元到20000元
B、3000元以下，30Q0元到50000元
C、5000元以下，5000元到2000Q元
D、2000元以下，2000元到10000元
77在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税．这一部分数额是（）。
A、计税依据B、免征额
C、起征点D、税基
78税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为（）。
A.6个月B、90日
C、1年D、30日
79目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。
A、金税卡B、手工填开C、计算机D、增值税防伪税控系统
80下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A、服务业发票B、增值税专用发票
C、契税完税证D、运输业发票
811根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）天的当天。
A、60B、90C、180D、240
82下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（）
A、先开具发票的为开具发票的当天
B、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天
C、进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天
83将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）
A、收到货款的当天
B、合同约定的收款日期当天
C、货物移送当天
D、收到受托人送交的代销清单的当天
84下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A、销售的货物全部免征增值税的纳税人
B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C、增值税一般纳税人
D、增值税小规模纳税人
85根据《企业所得税法》的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、上市公司B、合伙企业
C、取得收入的组织D、法人企业
86下列各项中不属于税收的特点的是（）。
A、自愿性B、强制性C、无偿性，D、固定性
87下列各项中，属于中央税税种的是（）
A、契税B、营业税．D、增值税D、消费税
88下列各项中不属于流转税的是（）
A、消费税B、关税C、车辆购置税D、营业税
89增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A、委托银行收款B、预收货款C、托收承付D、交款提货
90下列不属于纳税申报对象的是（）。
A、在免税期间的纳税人
B、从事生产经营活动的个人
C、不从事生产活动，但有纳税义务
D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
91下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A、未按规定建立发票保管制度B、拒绝接受《发票换票证》
C、虚构经营业务活动，虚开发票D、自行填开发票入账
92纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。
A、偷税，B、逃税C、抗税D、漏税
93申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）
A、税务登记证（正本）B、税务登记证（副本）C、税务登记证D、发票领购簿
94《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A、1000元B、2000元以上5000元以下
C、2000元以下D、2000元以上10000元以下
95下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A、税务管理B、税款征收C、工商登记D、税务检查
96下列各项中属于税收实体法的是（）。
A、《进出口关税条例》B、《中华人民共和国海关法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》
972010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。
该商店本月销售这批童装应纳增值税为（）
A、832.08B、588
C、450D、882
98下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A、责令限期改正B、没收财产C、收缴未用发票和暂停供应发票
D、警告
99从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、180日B、30日
C、360日D、90日
100下列各项中属于免税收入的是（）。
A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B、因债权人缘故确实无法支付的应刊款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
101.甲企业2007年10月5日,购买乙材料原材料,尚欠货款40万元未归还,2008年1月,甲企业将一幢办公楼作为抵押办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还.2008年7~12月又欠税款30万元.如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按照税款优先原则,应（）。
A、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元．剩余20万元归还乙企业货款
B、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款
C、先支付乙企业叨万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
D、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元．剩余的30万元归还银行贷款
您未做该题下确答案：
A
102领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A、主管税务机关批文B、发票领购簿
D、单位介绍信’D、税务登记证该题正确答案：
B
103根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是（）
A6%B3%
C、13%D、4%您未做该题正确答案：
B
104单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章
A、证明专用章
B、业务专用章
C、合同专用章
D、财务专用章正确答案：
D
105《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A恢复生产经营后10日之内
B、恢复生产经营后30日之内
C、恢复生产经营后15日之内
D、恢复生产经营之前您未做该题正确答案：
D
106根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为（）。
A、合同约定收款日的当天
B、发货的当天
C、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、货物移动的当天您未做该题正确答案：
C
107使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、丢失次日B、丢失3日内
C、丢失当日D、丢失10日内您未做该题正确答案：
C
108对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（）申请行政复议。
A、国家税务总局B、北京市高级人民法院
C、国务院D、最高人民法院您未做该题正确答案：
A
109以下票据中，不属于发票的是（）
A、电费收据B、电信业务收据
C、订货单D、火车票您未做该题正确答案：
C
110根据《企业所得税法》的规定，下列关于企
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