法规新增题及答案第三章.docx

1、法规新增题及答案第三章第三章一、单选题1 单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（ ）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A 、省级以上 B、国家税务局 C 、县级以上 D 、乡级以上2 下列不属于增值税的纳税义务人的是（ ) A 、在我国境内销售货物的单位B、进口货物的单位C 、销售不动产的单位D 、在我国境内提供修理修配劳务的个人3 纳税人税务登记内容发生变化的应当向（ ）申报办理变更税务登记。A 、原税务登记机关B 、地（市）级税务机关C 、原工商登记机关D 、县（市）级税务机关4 根据2009 年1 月1 日开始施行的 增值税暂行条例实施细则 的规定，

2、下列企业中应认定为小规模纳税人的是（ ）。A、零售企业年应税销售额在90 万元B 、生产企业年应税销售额在60 万完，C 、生产企业年应税销售额在40 万元 D、批发企业年应税销售额为120 万元5 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( ) 的罚款A 、50 以上3 倍以下B 、1 倍以上5 倍以下C 、50 以上5 倍以下D 、30 以上3 倍以下6 下列各项由海关代征的税收是（ ) A 、关税 B、车船税 C 、进口产品增值税以外的增值税 D、印花税。7 江苏省普通发票管理办法 规定，普通发票由( ) 统一对外出售。

3、A 、税务机关 B 银行系统， C 、财政部门 D 、工商管理部门8 下列各项中不应交纳消费税的是（ ）。A 、烟 B、轮胎 C 、服装 D.小汽车9 税收征收管理法实施细则规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（ ）。A 、5000 元以下B 、3000 元以下C 、1 万元以下D 、7000 元以下10 对临时到外县（市）经营的纳税人税务机关核发 外出经营活动税收管理证明 ，不得超过（ ）。A 、60 日B 、90 日C 、180 日D 、45 日11 下列关于税收作用的表述中错误的是（ ）。A 、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B、税收具有维护国家政权的作用C 、

4、税收是国家组织财政收入的次要形式D、税收是国家调控经济运行的重要手段12 己开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）。A 、3 年B 、15 年C 、永久D 、5 年13区别不同类型税种的重要标志是（ ）A 、税率B 征税对象，, C 、纳税期限D、纳税人14 税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（ ）。A、20 日内B 、10 日内C 、60 日内D、30 日内15 对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（ ）确定。A 、省级税务机关B 、国务院C 、财政部D 国家税务总局16 税收征收管理法实施细则 规定,纳税人因住所,地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当

5、向原税务登记机关申报办理（ ）。A 、报验登记B 、停业、复业登记C 、变更登记D 、注销税务登记17 下列不属于发票基本内容的是（ ）。A 、工商登记号B 、商品名称C 、联次及用途D 、客户名称18 下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（ ）。A 、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B 、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税C委托个人加工的应税消费品，由委托方间其机构所在地或居住地主管机关申报纳税D委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税19 下列不属于变更税务登记事项的是（ ）。A 、改变开户银行账号b、

6、改变法定代表人C 、增减注册资金D 、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的20 下列情况中，应开具增值税专用发票的是（ ）。A 、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位B 、一般纳税人转让无形资产C 、小规模纳税人销售货物给一般纳税人D 、一般纳税人向消费者销售应税项目21 企业银行账户发生改变的，应在改变后（ ）向主管税务机关书面报告。A 、10 日B 、15 日C 、60 日D 、30 日22 某企业全年销售收入2000000 元，全年业务招待费为20000 元，则本年业务招持费可以扣除（ ）元。A 、10000 B 、20000 C 、120000 D 、15000 23

7、 根据 企业所得税法 的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后( ) 年内弥补。A. 3B 、7 C 、5 D 、4 24 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（ ）。A 、可以B、仍应申报C 、可以不再申报D 、可以延期申报25纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ ）税务机关报验登记。A 、注册地B 、所在地C 、营业地D 、主管地26 根据 企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。A 、15 % B 、10 % C 、20 %D 、25 % 27 在税制要素中，对纳税对象

8、总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。A 、税基B 免征额C 、计税依据D 、起征点28 根据 税收征收管理法实施细则 ，邮寄申报以（ ）为实际申报日期A 、到达的邮戳日期B、填制纳税申报表的日期C 、税务机关实际收到的日期D 、寄出的邮戳日期29 根据 税收征管法 规定，对经营规模较小, 产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）A 、查定征收B、定期定额征收C 、查验征收D 、查账征收30 某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000 元，增值税专用发票注明的进

9、项税额为68000 元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000 元，包装费为500 元，本月向农民购入的免税农产品30000 元用于生产产品，本月销售产品为700000 元，适用增值税率为17 % 。则本月应交的增值税为（ ）元。A 、47373. 68 B 、46925 C 、46960 D 、48725 31根据 企业所得税法 的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A 、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额B 、被没收财物的损失C 、税收滞纳金D 、银行按规定加收的罚息32 纳税人未按照规定期限缴纳税款, 税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日

10、起，按日加收滞纳税款 ）的滞纳金.A 、千分之五B 、万分之五C 、千分之十D 、万分之十33 根据 企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（ ）A 、房产税B、增值税C 、消费税D 、营业税34 境外企业在中国境内承包建筑工程, 应在（ ）内申报办理注销税务登记。A 、离开中国之前15 日B 、项目完工之前15 日C 、项目完工，离开中国之前15 日D 、项目完工，离开中国之后15 日35 李某在一次福利彩票抽奖中，花1 000 元抽中一辆价值300000 元的别克轿车，外加500000 元现金，个人所得税税率为20%,李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。A 、

11、0 B 、100000 C 、160000 D 、159800 36 纳税人遗失税务登记证件的，应当在( ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A 、10 日B 、60 日C 、15 日D 、30 日37 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（ ）。A 、增值税专用发票B、专业发票C 、行业发票D 、专用发票38 根据 税收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。A 、查账征收B、查验征收C 、定期定额征收D 、查定征收39 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( ）日内，将其财务会计制度

12、或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A 、10 B 、30 C 、15 D 、5 40 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过( ) 。A 、1 年B、3 个月C 、6 个月D 、2 年41 下列各项中属于财产税的是（ ）。A 、增值税B 、企业所得税C 、车船税D 、车辆购置税42 发票管理办法 规定任何单位或个人未经税务机关批准，不得（ ）发票。A 、代开B、转借C 、拆本使用D、转让43 根据 企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得时扣除。A 、12 % B、3 %

13、C 、5 % D 、10 % 44 税收“三性”的核心是（ ）。A 、固定性B、自愿性C 、无偿隆D 、强制性45 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（ ）申报办理税务登记A 、次日起30 日内B、之日起3 个月内C 、之日起30 日内D 、次日起3 个月内46 根据 企业所得税法 的规定，我国企业所得税适用的税率属于（ ）。A 、超额累进税率B、超率累进税率C.比例税率，D 、定额税率47 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（ ）。A 、记账联B、发票联C 、存根联D 、税款抵扣联48 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（ ）来体现。A 、

14、税务登记表B、完税凭证C 、纳税申报表D 、财务报表49 张某2010 年3 月取得劳务报酬10 万元，应缴纳的个人所得税（ ）万元。A 、2 20 B 、2 50 C 、2 10 D 、2 50 下列商品的消费税在零售环节征收的是（ ) A 、化妆品B 、金银首饰C 、小汽车D 、成品油51 发票管理办法实施细则 规定，发票的真伪由( ) 鉴定A 、国家税务总局B 、发票印制企业C 、税务机关D 、省级税务机关52 下列行为中不属于未按规定保管发票的是（ ) A 、丢失发票登记簿B、隐瞒真实情况C 、未按规定缴销发票D、损毁发票53 税务登记证每（ ）更换一次。A 、2 年，B、5 年C 、

15、3 年D 、1 年54 下列各项中属于未按规定取得发票的是（ ）。A 、未按规定缴销发票B、虚构经营业务活动，虚开发票C 、拒绝接受 发票换票证 D、自行填开发票入账55 下列不属于税法规定的行政处罚的是（ )A 、罚款B、没收财产C 、停止出口退税权D、责令限期改正，56 下列属于行为税的有（ ) A 、增值税B、车船税C 、车辆购置税D 、印花税57 下列各项中，属于中央地方共享税的是（ ）。A 、增值税B、消费税C 、契税D 、营业税58 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起( ) 内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证岌副

16、本。A 、15 日B 、60 日C 、30 日D 、10 日59 根据 企业所得税法 的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（ ）。A 、固定资产盘盈收入B、出租固定资产取得的租金收入C 、财政拨款D、转让固定资产取得的收入60 下列各项应纳营业税的是（ ）。A 、提供修理修配劳务B、销售机器设备C 、销售服装，D 、销售不动产61 下列各项中不属于税务代理的特点的是（ ) A、中介性B、公正性C 、强制性D、法定性62 下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是（ )A 、100 万元以上由市级税务机关审批。B 、由区县级以上税务机关审批C 、1000 万元以上由省级

17、税务机关审批D 、10 万元以上由县级以上税务机关审批63 增值税专用发票的印刷权属于（ ) A 、国务院税务主管部门B、国务院工商部门C 、国务院财政部门D 、省级税务机关64 最高开票限额是指（ ) A 、10 份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度B 、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度C 、10 份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度D 、单份专用发票开具的销售额合评数不得达到上限额度65 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A 、15 日B 、45

18、 日C 、10 日D 、30 日66 下列各项不需要交纳消费税的是()A 、汽车轮胎B、实木地板C 、竹筷子D 、摩托车67 税务机关对外省、自治区、巍市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 ( ）元的保证金并限期缴销。A 、30000 B 、1000 C 、50000 D 、10000 68 发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。A 、财政部B 、国家税务总局C 、省税务局D 、县级以上税务局69 下列各项中不属于税务代理的法定业务的是（ ）。A 、办理税务登记B 、办理发票领购手续C 、制作涉税文书D

19、、提供审计报告70（ ）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。A 、自愿性B 、强制性C 、无偿性O 、固定性71根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（ ）。A 、年不含税应税销售额在50 万元以上的从事货物生产的企业B、年不含税应税销售额在80 万元以下的商业企业C 、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位, 不经常发生应税行为的企业D、年不含税应税销售额为1 00 万元的商业企业72对纳税人拖欠税款行为,税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或少缴税款( ）的罚款。A 、30 以上3 倍以下

20、B 、50 以上3 倍以下C 、1 倍以上5 倍以下D 、50 以上5 倍以下73 下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（ ）。A 、外资企业同时使用中文和外文B、民族自治地方同时使用中文和民族文字D 、使用中文。，D 、外资企业只使用外文74 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款（ ）的罚款。A 、1 倍以上3 倍以下B、50 以上5 倍以下C 、50 以上3 倍以下D、30 以上3 倍以下75 发票管理办法 规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（ ）指定的企业印制。A

21、、省、自治区、直辖市税务机关B 、省财政厅C 、地（市）级国税局、地税局D 、国家税务总局76 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（ ）罚款，情节严重的处以（ ) 罚款。A 、2000 元以下，2000 元到20000 元B 、3000 元以下，30Q0 元到50000 元C 、5000 元以下，5000 元到2000Q 元D 、2000 元以下，2000 元到10000 元77 在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税这一部分数额是( ）。A 、计

22、税依据B 、免征额C、起征点D 、税基78税务机关按照一地一证的原则，核发 外出经营活动税收管理证明， 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为（ ）。A . 6 个月B 、90 日C 、1 年D 、30 日79 目前增值税专用发票应通过（ ）使用专用发票。A 、金税卡B、手工填开C 、计算机D、增值税防伪税控系统80 下列由国家税务总局统一印制的是（ ）。A 、服务业发票B、增值税专用发票C 、契税完税证D 、运输业发票81 1根据2009 年1月1 日开始施行的 增值税暂行条例实施细则 规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满( )天的当天。

23、A 、60 B 、90 C 、180D 、240 82 下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（ ) A 、先开具发票的为开具发票的当天B 、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天C 、进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D 、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天83将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为( ) A 、收到货款的当天B 、合同约定的收款日期当天C 、货物移送当天D 、收到受托人送交的代销清单的当天84下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。A 、销售的货物全部免征增值税的纳税人B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人C 、

24、增值税一般纳税人D 、增值税小规模纳税人85 根据 企业所得税法 的规定,下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A 、上市公司B 、合伙企业C 、取得收入的组织D 、法人企业86 下列各项中不属于税收的特点的是( ) 。A 、自愿性B、强制性C 、无偿性，D、固定性 87 下列各项中，属于中央税税种的是（ ) A 、契税B、营业税D、增值税D 、消费税88 下列各项中不属于流转税的是（ ) A 、消费税B 、关税C 、车辆购置税D 、营业税89 增值税专用发票开具时限规定，采用( )结算方式的为收到货款的当天。A 、委托银行收款B 、预收货款C 、托收承付D 、交款提货90 下列不属于

25、纳税申报对象的是( ) 。A 、在免税期间的纳税人B、从事生产经营活动的个人C 、不从事生产活动，但有纳税义务D、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工91 下列属于未按规定开具发票的行为是（ ）。A 、未按规定建立发票保管制度B、拒绝接受 发票换票证C 、虚构经营业务活动，虚开发票D、自行填开发票入账92 纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50 万元，该行为属于( ) 行为。A 、偷税，B、逃税C 、抗税D 、漏税93 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专

26、用章的（ )A 、税务登记证（正本）B 、税务登记证（副本）C 、税务登记证D 、发票领购簿94 税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（ ）的罚款。A 、1000 元B、2000 元以上5000 元以下C 、2000 元以下D 、2000 元以上10000 元以下95 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（ ）。A 、税务管理B、税款征收C 、工商登记D 、税务检查96 下列各项中属于税收实体法的是( ) 。A 、 进出口关税条例 B 、 中华人民共和国海关法C 、 中华人民共和国税收征收管理法 D、 中华人民共和国增值税暂行条例 97 20

27、10 年3 月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150 套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税为（ ）A 、832. 08 B 、588 C 、450 D、882 98 下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（ ）。A 、责令限期改正B 、没收财产C 、收缴未用发票和暂停供应发票D 、警告99 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在营业地办理税务登记手续。A 、180 日B 、30 日C 、360 日D 、90 日100 下列各项中属于免税收入的是（ ）。A 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B 、因债权人

28、缘故确实无法支付的应刊款项C 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D 、国债利息收入101.甲企业2007年10月5日,购买乙材料原材料,尚欠货款40万元未归还,2008年1月,甲企业将一幢办公楼作为抵押办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还.2008年712月又欠税款30万元.如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按照税款优先原则,应（ ）。A 、先支付银行贷款50 万元，再支付欠缴税额30 万元剩余20 万元归还乙企业货款B、先支付税额30 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余20 万元归还乙企业货款C 、先支付乙企业叨万元，再归还银行贷款50 万元，剩余

29、10 万元支付欠缴税额D 、先支付税额30 万元，再归还乙企业货款40 万元剩余的30 万元归还银行贷款您未做该题下确答案：A 102 领购发票的单位和个人应当凭（ ）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A 、主管税务机关批文 B、发票领购簿D 、单位介绍信 D 、税务登记证 该题正确答案：B 103 根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是( )A 6 % B 3 %C 、13 % D 、4 % 您未做该题正确答案：B104 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（ ）或者发票专用章A 、证明专用章B 、业务专用章C 、合同专用章D 、财务专用章 正确答案

30、：D105 税务登记管理办法 规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（ ）向税务机关申报办理复业登记。A 恢复生产经营后10 日之内B 、恢复生产经营后30 日之内C 、恢复生产经营后15 日之内D 、恢复生产经营之前 您未做该题正确答案：D106 根据2009 年1 月1 日开始施行的 增值税暂行条例实施细则 规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为（ ）。A 、合同约定收款日的当天B 、发货的当天C 、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天D 、货物移动的当天 您未做该题正确答案：C 107使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（ ）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A 、丢失次日 B 、丢失3 日内C 、丢失当日 D 、丢失10 日内 您未做该题正确答案：C 108 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（ ）申请行政复议。A 、国家税务总局 B 、北京市高级人民法院C 、国务院 D 、最高人民法院 您未做该题正确答案：A109 以下票据中，不属于发票的是( )A 、电费收据 B 、电信业务收据C 、订货单 D 、火车票 您未做该题正确答案：C 110 根据 企业所得税法 的规定，下列关于企