法规讲义第2章.docx
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法规讲义第2章
第二章支付结算法律制度
第一节 概 述
本部分重点讲解：
第二节现金管理 本部分重点讲解：
第三节 银行结算账户
本部分重点讲解：
四类单位银行结算账户的比较
第四节票据结算方式
考试大纲：
一、票据的概念和种类
（一）票据的概念
（二）票据的种类
二、支票
（一）支票的概念
（二）支票的种类
（三）支票的出票
（四）支票的付款
（五）支票的办理要求
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
（二）商业汇票的出票
（三）商业汇票的承兑
（四）商业汇票的付款
（五）商业汇票的背书
（六）商业汇票的保证
四、信用卡
（一）信用卡的概念和种类
（二）信用卡的申领与销户
（三）信用卡的资金来源
（四）信用卡使用的主要规定
五、汇兑
（一）汇兑的概念和分类
（二）办理汇兑的程序
（三）汇兑的撤销和退汇
本部分重点讲解：
汇兑
信用卡
绝对记载事项的比较
本章典型例题
【例题1】单选题：
支付结算的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人（）。
A支付B给付C流转D转移
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
【例题2】单选题：
支付结算的主要功能是完成（）从一方当事人向另一方当事人转移。
A货物B资金C价值D物资
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
【例题3】判断题：
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】（错误，《支付结算办法》第6条规定：
“未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
”“但法律、行政法规另有规定的除外。
”）
【例题4】判断题：
未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，银行不予受理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】（错，应：
为无效票据）经营支付结算业务。
”“但法律、行政法规另有规定的除外。
”）
【例题5】判断题：
未在银行开立账户的个人，不能通过银行办理支付结算。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】（错误，应：
向银行交付款项后，也可以，）
【例题6】判断题：
根据银行应为储户保密的原则，银行不得为任何单位和个人查询他人账户的存款情况。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】（错误，国家法律、行政法规另有规定可以查询）
【例题7】判断题：
单位的存款，除法律、行政法规有规定外，银行不得为任何单位或个人查询。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题8】判断题：
个人的存款，除法律、行政法规有规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误
析：
个人存款的冻结、扣款必须有法律规定，行政法规不得涉及。
【例题9】多选题：
某公司签发的商业汇票上的签章可以是（）。
A签名B盖章C签名加盖章D签名或盖章
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABC
【例题10】判断题：
无权限人假冒他人或者虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为称为变造。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
伪造
【例题11】判断题：
凭证的变造是指在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变（剪接、挖补、涂改等）的行为。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，缺少“无权限更改票据和结算凭证的人”
【例题12】判断题：
更改出票或者签发的日期的结算凭证，银行不予受理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题13】判断题：
更改出票或者签发的日期的票据，银行不予受理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
为无效票据
【例题14】判断题：
金额大小写不一致的结算凭证，银行不予受理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题15】判断题：
金额大小写不一致的票据，银行不予受理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
为无效票据
【例题16】判断题中文大写金额在“角”、“分”之后可以不写“整”字。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错，在分之后不是“可以”不写，而是“不写”。
中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
【例题17】单选题：
票据出票日期，2月12日正确的填写应为（）。
A零贰月壹拾贰日B零贰月零拾贰日C零贰月拾贰日D贰月壹拾贰日
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
【例题18】判断题：
票据出票大写日期未按规范要求填写的，银行可予受理，但因此造成损失的，由出票人自行承担。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题19】多选题：
下列中属于无效的票据包括（）。
A自定格式的票据B更改签章的票据
C金额大小写不一致的票据D出票日期大写不规范的票据
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABC
析：
此题是一道综合性题目，注意：
A项：
“自定格式的票据”违背了“要式性”：
“按中国人民银行统一规定印刷”，故无效；
B项：
更改签章属于伪造，伪造的票据无效；
C项：
“金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载的，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。
”
D项：
“大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但因此造成损失的，由出票人自行承担。
”
【例题20】多选题：
我国票据法规定的票据包括（）。
A支票B期票C汇票D本票
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
【例题21】多选题：
我国的结算方式除票据外，还有（）等形式。
A汇兑B信用卡C托收承付D委托收款
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABCD
【例题22】单选题：
银行汇票的付款期限自出票日起（）。
A．1个月B．3个月C．6个月D．1年
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
【例题23】判断题：
现金字样的银行汇票的申请人和收款人既可以是个人，也可以是单位。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
【例题24】判断题：
银行汇票的实际结算金额不得更改，否则该汇票无效。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题25】多选题：
可以签发商业承兑汇票的主体是（）。
A背书人，B付款人，C收款人，D持票人
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】BC
【例题26】单选题：
（）不得使用商业承兑汇票。
A国有企业B集体企业C个人D外商投资企业
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
【例题27】多选题：
使用商业承兑汇票必须满足的条件有（）。
A有真实的交易关系B有债权债务关系C某组织D在银行开立存款账户的组织
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABD
析：
某组织还必须在银行开立存款账户
【例题28】判断题：
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金
【例题29】多选题：
汇票承兑的时间有（AB）。
A出票时B使用后C使用前D出票前
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】AB
（析：
）提示承兑的时间：
出票时或使用后，
【例题30】单选题：
定日付款或出票后定期付款的，持票人应当在（）提示承兑。
A自出票之日起1个月内B自出票之日起15天内C汇票到期日后D汇票到期日前
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
（理由：
提示承兑的期限：
定日付款或出票后定期付款的，持票人应当在汇票到期日前提示承兑）
【例题31】单选题：
见票后定期付款的，持票人应当在（）提示承兑。
A自出票之日起1个月内B自出票之日起15天内C汇票到期日后D汇票到期日前
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
解析：
见票后定期付款的，持票人应当自出票之日起1个月内提示承兑，
【例题32】单选题：
付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起（）承兑或者拒绝承兑。
A．3天内，B．5天内，C．15天内，D．30天内
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑；
【例题33】判断题：
商业汇票承兑附有条件的，只有满足了条件，承兑人才予以承兑。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
视为拒绝承兑
【例题34】单选题：
商业汇票承兑期限，由交易双方商定，最长不超过（）。
A．3个月B．9个月C．6个月D．1年
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
析：
既然付款期限最长不得超过6个月，承兑期限自然也不得超过6个月，因为承兑是承诺兑现，该期限就是付款的期限。
【例题35】单选题：
商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起（）内。
A．5天B．10天C．30天D．2个月
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
【例题36】单选题：
支票适用于在（）需要支付各种款项的单位和个人。
A异地B同城C同一票据交换区域或异地D城乡
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
【例题37】多选题：
限定单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可以使用的票据是（）。
A银行本票B商业汇票C支票D银行汇票
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
析：
个人不能使用商业汇票，银行汇票没有限制。
【例题38】单选题：
下列不属于支票基本当事人的是（A）。
A承兑人B出票人C付款人D收款人
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】A
析：
支票见票即付，没有承兑人。
【例题39】多选题：
支票的（）可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。
A金额B出票日期C出票人签章D收款人名称
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】AD
【例题40】单选题：
某厂在银行的账户上仅有9千元存款，为了偿还债务，给债权人开出了1万元的支票，对此支票应罚款（）元。
A．500B．1000C．1500D．2000
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
析：
将票面面额乘以5%，得数不足1000的，为1000，大于1000的，为得数。
【例题41】单选题：
甲企业发现其持有的乙公司签发的销售金额为50万元的转账支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿的金额是（）元。
A．25000B．15000C．10000D．20000
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
析：
赔偿金额50万元×2%=1万元。
【例题42】多选题：
下列各项中，属于银行结算账户特点的有（ACD）。
A活期存款账户B定期存款账户C办理资金收付业务D办理人民币业务
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
析：
此题令人捉摸不定，题干中问的是“特点”，但选项却是“账户”和“业务”。
所以，只能根据“银行结算账户的概念”做出选择。
【例题43】多选题：
单位银行结算账户按用途不同，可分为（ABC）。
A基本存款账户B一般存款账户
C专用存款账户和临时存款账户D本地银行结算账户和异地银行结算账户
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABC
【例题44】判断题：
个体工商户的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
还必须满足“凭营业执照以字号或经营者姓名开立的”的条件。
个人银行结算账户：
【例题45】判断题：
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
【例题46】判断题：
银行结算账户必须在注册地或所在地开立。
（）
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，可以在异地开立
【例题47】单选题：
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该帐户办理付款业务。
A．6B．5C．3D．2
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
【例题48】多选题：
改变以下事项属于银行结算账户的变更（）。
A存款人名称B存款人开户银行及账号C单位法定代表人D单位住址
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
【例题49】多选题：
存款人的日常经营活动的资金收付及（ABC）支付，都应通过基本存款账户办理。
A工资B奖金C现金D住房基金
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABC
析：
住房基金属专用账户专管。
【例题50】多选题：
可以办理支取现金业务的银行账户是（ACD）。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D个人银行结算账户
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
析：
基本存款账户肯定可以支取现金，
一般存款账户肯定不可以支取现金，
临时存款账户附条件可以支取现金，
个人银行结算账户肯定可以支取现金，
【例题51】判断题：
一个单位可以在几家银行开设账户，但只能在一家银行开设基本存款账户。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】正确
【例题52】判断题：
A公司的董事长指示财务处长：
为了经营的方便，多开立几个基本存款账户。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户
【例题53】多选题：
下列存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件是（）。
A企业法人，应出具企业法人营业执照正本
B非企业法人，应出具企业营业执照正本
C民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
D个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABCD
【例题54】多选题：
一般存款账户是指存款人因（），在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
A存款B借款C付款D其他结算需要
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】BD
【例题55】判断题：
一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外开立的银行结算账户。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
【例题56】判断题：
一般存款账户的使用范围包括现金业务。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，只能存不能取
【例题57】判断题：
一般存款账户不得涉及现金业务。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，可以办理现金交存，但不得办理现金支取
【例题58】多选题：
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件包括（）。
A开立基本存款账户规定的证明文件B基本存款账户开户登记证
C向银行借款需要，应出具借款合同D因其他结算需要，应出具有关证明
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABCD
析：
A、B项条件表明：
开立一般存款账户的前提为开立了基本存款账户。
C、D项条件表明：
开立一般存款账户的原因。
【例题59】多选题：
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，以下存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。
A粮、棉、油收购资金B注册验资的资金C证券交易结算资金D期货交易保证金
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
析：
“注册验资的资金”属临时账户管。
【例题60】单选题：
开户单位从本单位现金收入中直接支付现金，称为（B）。
A垫付B坐支C预支D支付
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
【例题61】判断题：
任何情况下开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
有“因特殊情况需要坐支的”的规定
【例题62】多选题：
可以提取现金的账户有（）。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D零余额账户
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
【例题63】判断题：
临时存款账户存续期间都可以支取现金。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，在验资期间只收不付
【例题64】判断题：
临时存款账户存款人可以自由支取现金。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，有“按照国家现金管理的规定办理”和“验资期间只收不付”的限制（附条件）
【例题65】多选题：
根据有关规定，存款人有下列情况可以申请开立临时存款账户（）。
A党、团、工会设在单位的组织机构经费B设立临时机构
C开展异地临时经营活动D注册验资
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】BCD
析：
A项属于专用存款账户。
【例题66】单选题：
自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。
A专用存款账户B临时存款账户C个人银行结算账户D基本存款账户
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
【例题67】判断题：
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行结算账户管理。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，应：
纳入
【例题68】判断题：
个人银行结算账户只能用于办理转账结算。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误
【例题69】判断题：
个人储蓄账户可以办理转账结算。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误
【例题70】多选题：
下列可以转入个人银行结算账户的款项有（）。
A农、副、矿产品销售收入B证券交易结算资金和期货交易保证金
C保险理赔、保费退还等款项D单位银行存款利息
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ABC
析：
“单位银行存款利息”属于公款。
【例题71】单选题：
办理异地借款需要开立的异地银行结算账户是（B）。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】B
【例题72】判断题：
自然人根据需要，只能在住所地开立个人银行结算账户。
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】错误，可以根据需要在异地开立
【例题73】单选题：
企业财会机构的现金管理由（）负责。
A开户银行B财会机构C出纳D稽核
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】C
【例题74】单选题：
按规定，（）不能使用现金。
A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金
C必须随身携带的差旅费D结算起点以上的支出
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】D
【例题75】多选题：
根据有关规定，可以使用现金的是（ACD）。
A职工工资、津贴B2000元以上的零星开支
C出差人员必须随身携带的差旅费D向个人收购农副产品和其他物资的货款
【显示答案】
【隐藏答案】 【答案】ACD
析：
收购单位向个人收购农副产品才可以使用现金。
不是单位的不受现金管理，向单位收购的不能使用现金。
【例题77】单选题：
结算起点（）元以下的零星支出，开户单位可以使用现金。
A．1000B．2000C．3000
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