成本会计实训答案分录改.docx

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成本会计实训答案分录改

成本会计实训答案（分录）（改）

会计分录

1、借：

无形资产——专利技术150000

贷：

库存现金10000

银行存款140000

2、借：

预付账款——报刊费12000

贷：

银行存款12000

3、

（1）借：

材料采购——宝钢（钢材）344000

应交税费——应交增值税（进项税）57680

贷：

预付账款——宝钢360000

银行存款41680

（2）借：

原材料——钢材320000

材料成本差异——原材料24000

贷：

材料采购——宝钢（钢材）344000

4、借：

其他应收款——王利3000

贷：

库存现金3000

5、借：

应收账款——三枪皮革制衣厂830000

贷：

主营业务收入——铇齿机300000

——铣齿机400000

应交税费——增值税（销项税）119000

银行存款11000

6、不做分录（登记发出数量）

7、借：

原材料——生铁92000

贷：

材料采购——江南钢厂（生铁）85200

材料成本差异——原材料6800

8、借：

应交税费——未交增值税350000

——应交城建税24500

——应交教育费附加10500

贷：

银行存款385000

9、借：

制造费用——铸造车间（其他）3000

贷：

银行存款3000

10、借：

银行存款830000

贷：

应收账款——三枪皮革制衣厂830000

11、借：

应收票据——鸿运贸易公司1297000

贷：

主营业务收入——铇齿机500000

——铣齿机600000

应交税费——应交增值税（销项税）187000

银行存款10000

12、

（1）借：

材料采购——钢陵煤矿（焦煤）29324

应交税费——应交增值税（进项税）4801

贷：

应付账款——钢陵煤矿34125

（2）借：

原材料——焦煤30000

贷：

材料采购——钢陵煤矿（焦煤）29324

材料成本差异——原材料676

13、借：

管理费用1000

制造费用——铸造车间（物料消耗）400

——金工车间（物料消耗）300

——装配车间（物料消耗）200

辅助生产成本——机修车间（物料消耗）40

——动力车间（物料消耗）60

贷：

库存现金2000

14、借：

银行存款470000

贷：

主营业务收入——铇齿机400000

应交税费——应交增值税（销项税）68000

库存现金2000

15、借：

固定资产——汽车120000

贷：

银行存款120000

16、借：

原材料——钢材380000

贷：

材料采购——北钢（钢材）370500

材料成本差异——原材料9500

17、借：

坏账准备10000

贷：

应收账款——烟霞皮革厂10000

18、借：

营业外支出20000

贷：

银行存款20000

19、借：

银行存款18000

贷：

其他应收款——保险公司18000

20、借：

其他应付款——张强2000

贷：

库存现金2000

………………………………………………………………………………..

21、借：

库存现金20000

贷：

银行存款20000

22、

（1）借：

材料采购——金属材料公司（辅助材料）130074

应交税费——应交增值税（进项税）21886

贷：

银行存款151960

（2）借：

原材料——辅助材料132000

贷：

材料采购——金属材料公司（辅助材料）130074

材料成本差异——原材料1926

23、借：

应付职工薪酬——职工福利费1000

贷：

库存现金1000

24、借：

销售费用40000

贷：

银行存款40000

25、借：

银行存款702000

贷：

主营业务收入——铣齿机600000

应交税费——应交增值税（销项税）102000

26、借：

应付账款——钢陵煤矿274125

贷：

银行存款274125

27、不作账务处理（登记发出数量）

28、借：

主营业务收入——铇齿机100000

贷：

应交税费——应交增值税（销项税）17000

银行存款117000

29、

（1）借：

材料采购——四通机电公司（备件）633104

应交税费——应交增值税（进项税）107296

贷：

应付账款——四通机电公司740400

（2）借：

原材料——备件645000

贷：

材料采购——四通机电公司（备件）633104

材料成本差异——原材料11896

30、借：

短期借款——临时借款200000

贷：

银行存款200000

31、不作账务处理（登记发出数量）

32、借：

应付职工薪酬——职工教育经费3800

贷：

库存现金3800

33、不作账务处理（登记发出数量）

34、不作账务处理（登记发入库数量）

35、不作账务处理（登记发出数量）

36、借：

应付账款——四通机电公司940400

贷：

银行存款940400

37、借：

应收账款——鸿运贸易公司2597000

贷：

主营业务收入——铣齿机2200000

应交税费——应交增值税（销项税）374000

银行存款23000

38、

（1）借：

应收账款——华为皮革总公司2000

贷：

坏账准备2000

（2）借：

银行存款2000

贷：

应收账款——华为皮革总公司2000

39、借：

应付款账——四方公司4000

贷：

营业外收入4000

40、借：

财务费用98000

应付利息222000

贷：

银行存款320000

………………………………………………………………………………..

41、

（1）借：

材料采购——华南机械厂（刀具）364748

应交税费——应交增值税（进项税）61452

贷：

应付账款——华南机械厂426200

（2）借：

周转材料——刀具375000

贷：

材料采购——华南机械厂（刀具）364748

材料成本差异——周转材料（刀具）10252

42、借：

银行存款565000

贷：

应收账款——红菱皮革厂565000

43、借：

营业外支出35000

贷：

银行存款35000

44、不作会计分录（登记发出金额）

45、

（1）借：

固定资产清理50000

累计折旧125000

贷：

固定资产——锅炉175000

（2）借：

银行存款64000

贷：

固定资产清理64000

（3）借：

固定资产清理500

贷：

库存现金500

（4）借：

固定资产清理13500

贷：

营业外收入13500

46、借：

材料采购——振兴钢铁厂（生铁）180050

应交税费——应交增值税（进项税）30221

贷：

银行存款210271

47、不作会计处理（登记发出数量）

48、

（1）借：

固定资产清理15000

累计折旧70000

贷：

固定资产——铣床85000

（2）借：

银行存款2000

贷：

固定资产清理2000

49、

（1）借：

原材料——生铁184000

贷：

材料采购——振兴钢铁厂（生铁）180050

材料成本差异——原材料3950

（2）借：

原材料——钢材20000

贷：

材料采购——北京钢铁厂19500

材料成本差异——原材料500

50、

（1）借：

材料采购——北京钢铁厂（钢材）219785

应交税费——应交增值税（进项税）36865

贷：

应付票据——北京钢铁厂256650

（2）借：

原材料——钢材200000

材料成本差异——原材料19785

贷：

材料采购——北京钢铁厂219785

51、借：

材料采购——江南钢铁厂（生铁）140330

应交税费——应交增值税（进项税）23734

贷：

银行存款164064

52、借：

原材料——钢材20000

——生铁34500

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢54500

53、不作账务处理（登记发出数量）

54、同上

55、借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢54500

贷：

管理费用54500

56、借：

库存现金1016221.4

贷：

银行存款1016221.4

57、借：

应付职工薪酬——工资1226580

贷：

其他应付款——水电费1840.00

——社会保险费85860.60

——住房公积金122658.00

库存现金1016221.40

58、借：

其他应付款——水电费1840.00

——社会保险费85860.60

——住房公积金122658.00

贷：

银行存款210358.60

59、

（1）借：

银行存款5000

贷：

其他业务收入5000

（2）借：

营业税金及附加250

贷：

应交税费——应交营业税250

60、借：

库存现金10000

贷：

银行存款10000

61、借：

制造费用——铸造车间（其他）1960

——金工车间（其他）1580

——装配车间（其他）860

辅助生产成本——机修车间（其他）540

——动力车间（其他）2870

管理费用28100

销售费用300

贷：

库存现金22570

银行存款13640

62、借：

管理费用3000

贷：

银行存款3000

63、

（1）借：

管理费用156000

贷：

应交税费———房产税26000

——车船使用税30000

——土地使用税100000

（2）借：

应交税费——房产税26000

——车船使用税30000

——土地使用税100000

贷：

银行存款156000

64、借：

库存现金100

贷：

营业外收入100

65、借：

营业外支出3500

累计折旧3500

贷：

固定资产——电动机7000

--------------------------------------------------------------------------------------

66、

（1）结转材料费用的计划成本

 借：

基本生产成本—铸—铇462200

—铣1057000

辅助生产成本—机修27200

—动力800

制造费用—铸47500

—金162000

—装104600

销售费用13440

管理费用1800

贷：

原材料——钢材1280000

——生铁239200

——备件318200

——辅助材料18200

周转材料——刀具7500

——包装箱13440

（2）分摊材料成本差异

原材料成本差异率＝（－57040＋8537）÷（3647000＋2057500）

＝（－48503）÷570