最新CPA审计习题14章汇总.docx

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最新CPA审计习题14章汇总

CPA审计习题1-4章

注册会计师审计习题（1～4章）

一、单项选择题

1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）。

A.20世纪初的英国审计方法是详细审计

B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行

C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计

D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础

2、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。

A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整

B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计

C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分

D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域

3、主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解，下列说法中不正确的是（）。

A．使用会计师事务所出具的不实报告，购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人，应认定为利害关系人

B．只有违反了审计准则的审计报告，才是不实报告

C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则

D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告

4、注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。

A.验资

B.财务报表审阅

C.对财务信息执行商定程序

D.预测性财务信息审核

5、下列关于审计风险和审计失败的说法，不恰当的是（）。

A.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险始终存在，注册会计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报

C.审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则的要求而发表了错误的审计意见

D.如果注册会计师没有发现管理层精心策划的串通舞弊则属于审计失败

6、根据司法解释规定，如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼，人民法院（    ）。

A.应当告知利害关系人对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼

B.不予受理

C.应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼

D.可以将会计师事务所列为共同被告参加诉讼

7、根据《证券法》，会计师事务所或注册会计师如果在与发行证券相关的业务活动中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（）。

A.隐匿、伪造、篡改或毁损文件和资料的

B.未按有关规定保存有关文件、资料的

C.做虚假信息陈述或信息误导的

D.作为主管人员，出具有重大遗漏的文件的

8、不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）

A、办理企业合并事宜中的审计业务

B、验证企业资本

C、审查企业会计报表

D、办理清算事宜中的审计业务

9、注册会计师执行审计业务，应当以（）为直接目的

A、解决被审计单位在法律上的纠纷

B、提高被审计单位的经济效益

C、纠正被审计单位的差错和舞弊、

D、出具审计报告

10、会计师事务所不用承担民事责任的情形是（）。

A．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资

B．利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的

C．会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”

D．会计师事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”

11、司法解释所涉会计师事务所侵权赔偿纠纷未经审判，人民法院是否可以将会计师事务所追加为被执行人，正确的是（）。

A．人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人

B．人民法院不可以将会计师事务所追加为被执行人

C．对于鉴证业务人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人，相关服务不可以

D．对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人

12、下列选项中，不属于注册会计师防止过失和欺诈的措施是（）。

A．增强职业独立性B．保持应有的职业谨慎

C．审慎选择客户D．强化执业质量控制

13、根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（　）。

A.应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失

B.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失

C.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限

D.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任

14、注册会计师在执行审计业务过程中，发现被审计单位在相长的一段时期内无任何支付能力，同时又得知该被审计单位正在一家银行洽谈一笔金额巨大的短期借款。

该注册会计师清楚地意识到，如果该银行了解该被审计单位的情况，必然不同意发放贷款。

此时注册会计师应当（）

A、保守被审计单位的秘密，不将有关情况告诉银行

B、将被审计单位的情况告诉银行，以免银行遭受损失

C、进行有关举报，请有关部门查处

D、保守被审计单位的秘密，但要求被审计单位的提高审计费用

15、关于审计风险的下列说法，你不认可的是（）

A、会计报表实际上存在重大错误，漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B、注册会计师遵循了独立审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况

C、注册会计师确实遵守了独立审计准则，但却提出了错误的审计意见

D、注册会计师由于没有遵循一般公认审计准则，而形成或提出了错误的审计意见

16、鉴证标准不适当时，注册会计师的下列做法中，不正确的是（　　）。

A、如果拟承接的业务鉴证标准不适当时，一般拒绝承接该业务

B、委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告中的内容并非针对鉴证对象整体

C、能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准的，可以考虑将其作为一项新的鉴证业务

D、继续按照原来的标准承接该业务，并在鉴证报告中说明鉴标准对鉴证对象不适当

17、在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项

A、在客户中有非直接经济利益

B、向客户的主要股东借入小额款项

C、从客户收取的非审计费用占其收入的比例较大

D、按审定金额的百分比收取收取审计费用

18、下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力的是（　）。

A、注册会计师不得提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品或款待

B、注册会计师会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据

C、注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务

D、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务和职务

19、如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是（　）。

A、聘请其他专业人员帮助

B、转包给其他会计师事务所

C、减少部分审计程序

D、拒绝接受委托

20、下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于产生自身利益不利影响情形的是（　）。

A、甲注册会计师代A公司编制了2008年度财务报表，2009年1月20日甲注册会计师接受A公司委托对其2008年度财务报表进行审计

B、乙会计师事务所80％的收费来源于B股份有限公司

C、丙会计师事务所审计C股份有限公司2008年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，推介审计客户的股份

D、丁注册会计师的哥哥为审计客户D股份有限公司的独立董事

21、下列有关对注册会计师独立性要求的提法中，不正确的是（　）。

A、如果甲会计师事务所属于某网络事务所，则甲会计师事务所应当与该网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立

B、乙注册会计师作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响

C、会计师事务所的审计客户甲企业集团是A股份有限公司（上市公司）的控股母公司，事务所在评价独立性，应将甲企业集团与A股份有限公司一并考虑

D、注册会计师的工作记录本身也会对独立性构成不利影响

22、下列会计师事务所，不构成网络事务所的是（　）。

A、A会计师事务所与B会计师事务所合作，共同享用同一质量控制系统

B、B会计师事务所转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B会计师事务所的名称

C、B会计事务所和C会计师事务所以合作为目的，使用一个共同的品牌

D、C会计师事务所和D会计事务所以合作为目的，拥有共同的所有权

23、A公司持有B公司75％的股份，XYZ会计师事务所与A公司为亲密合作伙伴，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2008年度的财务报表。

下列说法中，正确的是（　）。

A、XYZ会计师事务所应拒绝接受委托

B、XYZ会计师事务所可以接受委托，但是需要由其他事务所来复核

C、该种情况并不会不利影响独立性，所以XYZ会计师事务所可以承接该业务

D、只要防范措施适当，还是可以承接该业务的

24、下列情况中，XYZ会计师事务所不应该接受委托或者解除业务约定的是（　）

A、审计项目组成员拟加入审计客户

B、在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员

C、前任合伙人加入审计客户，并且仍与事务所保持亲密的关系

D、事务所的员工担任审计客户的秘书，但是仅承担日常性和行政事务性的责任和行动

25、XYZ会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A公司（非公众利益实体）2008年度财务报表，以下描述中影响独立性的是（　）。

A、甲注册会计师提出会计调整分录的建议

B、甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制

C、非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资

D、甲注册会计师为A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任

26、下列情况中，XYZ会计师事务所可能承接审计业务的是（　）。

A、XYZ会计师事务所与A公司共同出资1000万成立XA公司

B、XYZ会计师事务所为B上市公司提供关于财务系统的内部审计业务

C、XYZ会计师事务所前任主任会计师离职13个月后加入C上市公司

D、XYZ会计师事务所代编了D上市公司的财务报表

27、以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（　）。

A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的,通常对独立性产生不利影响

B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平

C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响降至可接受水平

D、向审计客户提供评估服务可能产生自我评价不利影响

28、下列描述中，属于或有收费的是（　）。

A、以未审财务报表总资产为基准确定收费

B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额

C、在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D、以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

29、如果注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准审计报告，那么说明（）。

A、该审计报告含有严重虚假或误导性陈述

B、其他信息中含有缺乏充分根据的陈述或信息

C、该审计报告是值得信赖的

D、该审计报告存在遗漏或含糊其辞的信息