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财政与税收题库练习题

1.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

（99注税）

A.565.38元　　B.588元　　C.832.08元　　D.882元

2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

（00注会）

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

（02注会）

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损害配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、校办企业生产本校教具的外购材料

4.下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。

（03注会）

A.新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30％的煤矸石生产的水泥

5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）（04注会）

A、7％　B、10％　C、13％　D、17％

6.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）。

（05注会）

A.5230元B.6080元

C.8098元D.8948元

7.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（）。

（05注会）

A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

8.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

（00注税）

A．重复征税无法消除

B．减少财政收入

C．不符合税收中性原则

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

9.现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。

（00注税）

A.14.329％　　B.14.529％

C．20．48％　　D.14％

10.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

（00注税）

A．用动物毒素制成的生物制品

B．用购买的石料生产石灰

C．县以下小型火力发电站生产的电力

D．用高炉水渣生产的墙体材料

11.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

（00注税）

A．25万元　　　　B．23万元

C．21．37万元　　　D．19．66万元

12.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。

（00注税）

A．30000元　　B．31200元

C．29434元　　D．26666．67元

13．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。

（00注税）

A．从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

B．购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票

D．购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

14.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

（00注税）

A．14．73万元　　　B．12．74万元

C．10．20万元　　D．17．86万元

15．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。

（00注税）

A．680万元　　　　B．375．79万元

C．1395．79万元　　D．715．79万元

16．按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

（00注税）

A．采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

B．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C．采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天

D．将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

17．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

（00注税）

A．50351B．50300

C．50200D．51000

18．按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。

（00注税）

A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税

B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款

C．出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税

D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款

19.甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。

该商店应纳增值税是（）。

（01注税）

A．1018．87元B．720元

C．1080元D．692．31元

20.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。

当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。

该企业应纳增值税是（）。

（01注税）

A．35955元B．35917．95元

C．35700元D．4127．95元

21.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

（01注税）

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C．装演公司为客户包工包料装修房屋

D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

22.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

（01注税）

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

23.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。

（01注税）

A．销售免税项目B．销售不动产

C．将货物无偿赠送他人D．将货物用于非应税项目

24.某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（　）。

（02注税）

A．4230.77元　　　　　　B．6226.42元

C．3076.92元　　　　　　D．4528.30元

25.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（　）。

（02注税）

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

26.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（　）。

（02注税）

A．8.5万元　　　　　　B．13.3万元

C．17万元　　　　　　　D．21.8万元

27.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（　）。

（02注税）

A．2400元　　　　　　　B．2496元

C．3532.08元　　　　　D．9066.67元

28.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（　）。

（02注税）

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额（）

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

29.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（　）。

（02注税）

A．17659元　　　　　　B．13563.6元

C．4659元　　　　　　D．10595.4元

30.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。

则该厂3月份应纳增值税为（　）。

（02注税）

A．4.25万元　　　　　　B．4.4万元

C．4.55万元　　　　　　D．6.8万元

31.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）。

A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

32.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（　）。

（02注税）

A．企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策

C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策

D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

33.下列关于税务登记的表述存在错误的是（）。

（03注税）

A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请

B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续

C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记

D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续

34.某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：

运输费用200元，保管费60元，押运费40元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

（03注税）

A.10200B.2040　C.10193D.2010

35.某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。

该药店本月应纳的增值税为（）元。

（计算结果保留两位小数）（03注税）

A.5239.75B.6227.78　C.4397.01D.5385.04

36.下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（）。

（03注税）

A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额

D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

37.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

（03注税）

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

38.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

（03注税）

A.v＋mB.vC.mD.c＋v＋m

二、多项选择题

1.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。

（99注会）

A.增值税　　　　　　　　　　　　　　B.企业所得税

C.外商投资企业和外国企业所得税　　　D.个人所得税

2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

（99注会）

A.将委托加工的货物用于非应税项目　　　B.动力设备的安装

C.销售代销的货物　　　　　　　　　　　D.邮政局出售集邮商品

3.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

（00注会）

A.免税货物的进项税额　　　　　B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额　D.非应税项目用货物的进项税额

4.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。

（01注会）

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天　　

B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天　　

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天　　

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

5.下列各项中，应当征收增值税的有（）。

（02注会）

A、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

6.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

（03注会）

A．销售价格求超过原值的，免征增值税

B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税

C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

D．销售价格求超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

7.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）（04注会）

A、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

8.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）（04注会）

A、无合同约定的，在一年之内计入

B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

9.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。

这些条件包括（）。

（05注会）

A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题

C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常

10.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。

（05注会）

A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

11.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。

（00注税）

A．采用生产型增值税

B．减税的存在

C．法定增值额大于理论增值额

D．出口退税不彻底

12．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）。

（00注税）

A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税

D．减缓经济的周期性波动

13.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。

（00注税）

A．商店服务部为顾客修理手表

B．企业受托为另一企业加工服装

C．企业为另一企业修理锅炉

D．汽车修配厂为本厂修理汽车

14.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

（00注税）

A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B．将购买的货物用于个人消费

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将自产的货物用于非应税项目

15.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。

（00注税）

A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售

B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生

C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生

D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上

16.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。

（00注税）

A．银行销售金银　　　　　　B．开采未经加工的天然水

C．邮政部门销售集邮商品　　D．邮政部门调拨售邮商品

17．按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（）。

（00注税）

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

18．按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括（）。

（00注税）

A．预收货款　　B．委托银行收款

C．分期付款　　D．将货物交付他人代销

19．消费型增值税的特征包括（）。

（01注税）

A．便于凭发票扣税的规范管理

B．法定增值额大于理论增值额

C．法定增值额小于理论增值额

D．直接以增值额作为计税依据

20．混合销售行为的基本特征为（）。

（01注税）

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B．发生在同一项销售行为中

C．从一个购买方取得货款

D．从不同购买方收取货款

21.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。

（01注税）

A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

C．某商业企业购进货物并已支付货款

D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

22．纳税人销售货物时，下