财务部管理规范.docx

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财务部管理规范

财务部管理规范

财务管理总原则

1）、酒店各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

2）、酒店各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

3）、须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

4）、手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

1、流动资产管理内容

1．1、现金管理制度

1）、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

2）、每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

3）、现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳以便核对。

4）、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5）、出纳必须根据经办人签字、会计审核、总经理经理审批的凭据付款。

6）、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。

7）、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过本人工资额的1/3规定限额。

8）、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

9）、收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。

10）、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，

有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

11）、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额（财务经理限定金额），超

过限额的部分要及时存入银行。

12）、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不

得挪用现金。

13）、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

14）、严格支票的规范管理。

财务部签发的支票，必须有足够的银行存款做保证，严格签发空白支票。

一般情况下，不应携带空白支票，业务紧急需要空白支票时，应按规定手续登记，按时报帐，写明接受支票的单位和用途，详细说明理由。

支票必须按规定时效填写，不准签发远期支票。

不准出租、出借支票。

1．2、应收及预付款管理规范

应收及预付款项包括：

应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。

1．2．1、应收票据管理。

1）、应收票据计价

应收票据按现行制度规定，按面值计价、发生的贴现利息支出计入

财务费用。

2）、应收票据专管制度

为了加强票据管理，应指定专人负责管理票据。

并设置“应收票据备查薄”，逐笔登记每一商业票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人或收款人的姓名或单位名称、到期日期、贴现日和贴现金额，收款日期和回收金额或付款日期和金额等详细资料。

票据到期结清后，应在备查薄内逐笔注销。

有关票据的结算方式和程序按银行规定进行。

1．2．2、应收帐款管理

1）、应收帐款的计价。

应收帐款按成交时的价格计算，若有折扣，要考虑折扣因素。

2）、实行现金折扣，应使用总价法。

以未扣减现金折扣的价额作为应收帐款，收款时，折扣额通过“销售折扣与折让”反映。

3）、坏帐处理。

酒店在年度终了按年末应收款余额的3—5‰提取坏帐准备金，计入管理费用。

法律另有规定的，服从法律规定。

酒店发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。

当年发生的坏帐损失超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入管理费用；少于上一年计提的坏帐准备金部分，冲减管理费用。

收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

1．3、预付货款、待摊费用和其他应收款管理规定

1）、严格控制预付货款的数量及占用时间。

定购大型设备预付款，要和工程进度保持一致。

2）、待摊费用要分别规定摊销期限，最长为12个月。

3）、加强在用低值易耗品管理，减少维修费用，增加变价收入。

4）、其他应收款与酒店主营业务没有直接关系。

尽量减少占用，及时组织结算催收。

1．4、存货管理规范

1．4．1、明确存货分类.

1）、原材料：

食品原料、调料、配料以及末尾盘存未售出的有关半成品、成品等。

2）、燃料：

酒店所储备的各种固体、液体、汽体燃料。

3）、低值易耗品：

不作为固定资产核算的各种用具和家具

4）、物料用品：

除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，包括：

A、旅游用品：

为旅游客人备用的物品，如茶叶、小食品、纪念品等；

B、日常用品：

包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿等；

C、办公用品：

为客人备用的各种纸张、笔墨、文具等；

D、针棉织品：

各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾等和制服；

E、包装用品：

各种包装袋、箱等；

F、其他物品：

除上述物品以外的各种零星物料用品。

G、商品：

酒店各部门对外直接销售的各种商品。

1．4．2、确定存货范围的原则：

凡在盘存期内，法定所有权归属于酒店的一切存货，不论存放地点如何，均视为酒店的存货。

包括：

库存的、陈列展览的、已经发售但未办理结算手续的、购入后不经酒店库房直接发交购买单位或加工单位的物品、委托其他单位加工或代销的，已购入但尚未入库的在途物品等。

酒店销售的商品、产品等凡是所有权已经转移给购买方的，不管物品是否发出，都不应包括在本酒店的存货之内。

1．4．3、存货以实际成本入帐。

1．4．4、确定发出、领用存货价值：

按照国际会计惯例采用先进先出法，并依据成本流转顺序对发出、领用存货和结存的存货进行计价。

1．4．5、低值易耗品摊销

各部门领用的低值易耗品，可分次将领用物品的成本记入“营业费用”、“管理费用”科目中，领用时，借记“摊销费用”科目，贷记“低值易耗品”科目；分次摊销时，借记“营业费用”、“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”科目；报废时，应将残料价值作为当月摊销数的减少，借记“原材料”科目，贷记“营业费用”、“管理费用”等科目

1．4．6、存货的盘盈、盘亏。

在经营过程中，发生存货盘盈、盘亏或损毁，应查明原因后再作处理。

盘盈的冲减管理费用，盘亏和毁损的，在扣除过失人及保险公司赔款和残料价值后，增加管理费用，如毁损属非常性损失，扣除保险公司赔款和残料价值后，作营业外支出处理。

1．5、费用报销制度：

1．5．1、差旅费：

1）、外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有批准出差部门经理签字及总经理签字。

否则不予报销。

2）、报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。

报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。

3）、出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。

必须绕道的，要经过酒店负责人同意后，方能报销。

4）、出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。

如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。

无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。

5）、出差人员不能及时回店就餐的，每人每餐报销不可超过15元的误餐补助。

出差职工一般不得报销招待费。

6）、报销罚款时，要分清责任，责任人要承担责全部或一部分的罚款。

7）、报销时间。

出差人员在出差回来后的第二天，向财务部门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。

8）、报销手续。

出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。

1．5．2、办公费：

1）、办公用品由酒店行政办统一购买，各部门根据办公需要，向保管人员领用。

保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记，应使用《领用单》。

2）、公司员工一般不得报销办公费用。

3）、办公室文员负责办公用品的保管和发放。

保管人员为保证工作需要，应及

时购买办公用品。

购买前，预先填写《非常规物品申购单》（CW-BD-01）

经批准后购买。

办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、

出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款时核，同时由库管员通知办公室文员统一领取，负责保管与发放。

4）、月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。

1．5．3、材料及维修费用

1）、库管员必须执行物资进出库手续。

维修需要的材料、物资凭《领料单》出库，购进的材料、物资，使用物资《验收单》验收入库。

2）、购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。

3）、所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。

4）、分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无《验收单》的不予报销。

5）、维修部人员，在购买维修物资前，应填写《非常规物品申购单》，经审核批准后方可购买。

6）、需要外修的机器及零部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。

报销费用时，附上《验收单》，方能报销。

7）、因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。

1．5．4、伙食费：

1）、因现有的生活水平上，每人每天控制在5元以内的结算报销伙食费。

2）、食堂物资采购发票必须有厨房指定验收师傅的签名，据以报销。

3）、在保证不降低现有的生活水平上，每季度（或半年）根据市场物价水平，作适当调整。

4）、逐步改善和提高职工期的生活水平。

在经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。

1．6、成本控制制度

1）、各岗位管理人员和员工必须有很强的成本意识，保证质量节约成本。

2）、由财务经理负责指导并审核部门编制成本费用预算。

3）、酒店应将成本费用指标进行分解，向各部门下达成本费用控制任务。

4）、由总经理组织制定和修改原材料消耗定额，物料用品使用定额、费用开支标准。

5）、会计要根据成本计划，材料耗用定额，费用标准进行财务监督控制管理。

6）、由财务经理负责检查分析、考核各部门成本费用预算执行情况，控制开支，堵塞漏洞，保证成本费用预算实现。

7）、总经理负责组织和指导各进行成本费用评估，总结推广先进经验，提高酒店成本费用管理水平。

8）、在成本控制过程中关于采购、验收、库管、领用的相关规定如下：

A、材料入库保管人员立即同部门指定验收员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购和供应商。

B、材料入库由库管员填制《验收单》，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，由财务、库管，部门以便核对。

验收单（CW-BD-03）

日期：

验收员

库管员

品名

单位

数量

单价

总计

C、部门领用物品须填制《领料单》（CW-BD-04），由部门和库管同时签名，报财务部门。

领料单（CW-BD-04）

编号：

领料日期：

年月日

领料单位

授权人

库管员

领料人

品名

单位

领用量

单价

说明

D、.领料单一份三联，财务部、部门、库管各一联。

E、库管员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

F、为杜绝乱采购、无续采购的现象特此定，凡申购的物品、材料，积压过多，或申购回来后没有使用的，在三个月内或物品过期产生报废，由财务上报总经理给予直接或间接责任人经济责任追究。

并承担80%经济损失责任。

G、凡按期采购回来的物品，由库管员负责通知申够部门前来领取，如果库管忘记通知使用部门或使用部门拒领，将追究相关人员的失职责任。

H、凡验收合格的购货，必须有产品合格证，必须在质量保证期内。

1．7、原材料采购及库管规定

1．7．1、酒店物资采购统一由财务部采购。

1．7．2、各部门在采购工作中的责权划分：

部门

采购分类

拥有权限

签字

备注使用

使用部门

《非常规物品申购单》

申购权、价格建议及监督权、质量验收权。

部门负责人

质量基本等同而采购成本超过市场行情，使用部门有权拒绝验收并上报。

《常规物品申购单》

申购权、价格监督权、质量验收权

指定岗位

日常采购是指：

鲜货、酒水饮料、日用杂品

财务部门

《非常规物品申购单》

对申购单的审核权、对供应商的选择权、