建筑业费用预算管理制度.docx

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建筑业费用预算管理制度

青岛新华友建工集团股份有限公司

费用预算管理制度

编号：

XHY-ZD-28

版本号：

A/1

主责：

成本控制部

编写：

吴国耀

审核：

管恩镶

批准：

于忠福

实施日期：

2012/6/21

1范围

本制度适用于集团公司总部、分公司、项目部及控股子公司。

本制度主要包括组织管理、费用预算单位明细、费用明细、费用预算编制与调整、费用预算考核与公示等内容。

2职责

2.1集团公司总部

2.1.1成本控制部是本制度的主责部门，负责本制度的制定、完善和贯彻执行。

2.1.2负责费用预算的编制及下达。

2.1.3负责费用预算的调整。

2.1.4负责执行过程中的检查及控制。

2.1.5负责费用预算的考核与评价。

2.2分公司（控股子公司）

2.2.1学习贯彻和执行集团公司费用预算管理制度。

2.2.2负责本单位费用预算的分解。

2.2.3负责本单位机关费用预算的管理。

2.2.4负责项目部费用预算执行过程中的检查及控制。

2.3项目部

2.3.1学习贯彻和执行集团公司费用预算管理制度。

2.3.2负责项目部费用预算的管理。

3管理制度

3.1组织管理

3.1.1集团公司成立“费用预算管理委员会”，成员如下：

主任：

董事长

副主任：

总经理、总经济师

成员：

总会计师、成本控制部经理、财务管理部经理、综合管理部经理

费用预算管理委员会下设办公室，负责日常费用预算管理，办公室设在集团公司成本控制部，成本控制部经理任办公室主任。

3.1.2“费用预算管理委员会”负责审查和批准：

1）年度、季度费用预算；

2）费用预算的调整；

3）费用预算的执行情况报告；

4）超费用预算的支出。

3.2费用预算单位明细

3.2.1具体单位如下：

1）营销职能类：

市场部公用、分管经营副总、市场部主要经营人员个人、投标办

2）生产职能类：

项目生产管理部（含分管生产副总）、安全管理部、质量管理部

3）研发职能类：

总工室（含总工程师、技术中心）、信息中心

4）商务职能类：

财务管理部（含总会计师）、成本控制部（含总经济师）、法律事务部、造价部、材料设备管理部、审计部、保卫监察部

5）综合职能类：

综合管理部、企业管理部（含管理总监）、战略管理部

6）高层领导类：

总经理、副董事长、董事

7）分子公司机关类：

各分子公司机关（不包括加盟分公司）

8）项目部类：

各项目部（不包括全额承包和加盟项目）

3.2.2相关说明

3.2.2.1上述所示单位明细为根据本制度编制时集团公司的实际情况暂定，根据情况变化，经预算管理委员会同意后调整。

3.2.2.2高层领导类的费用先按单位归集，后列入董事会经费；研发职能类的费用先按部门归集，后列入研究开发费。

3.3费用明细

3.3.1薪资

3.3.1.1管理人员（不包括进入零工核算的临时工人）的应付工资费用，包括基本工资、绩效工资、工龄贴、误餐费、交通补贴、项目补贴、外地施工补贴、司机贴、证件补贴、年薪差、奖金及其他工资性费用。

3.3.1.2人力资源中心是薪资费用管理的控制部门，负责集团公司年度、季度薪资费用预算的编制、分解和控制。

3.3.1.3薪资费用实行零基预算，即根据年初现有人员和工资基数编制年度预算，季度初根据即期人员和工资基数编制季度预算。

由于年初无法预计年薪差的数额，暂以全额列年初预算，备注标明年薪差总额，年末预算分析和考核时以实际发放数作为年度调整后的预算。

3.3.1.4薪资费用按3.2.1款年度费用预算单位明细进行分解。

人力资源中心编制的薪资预算由各费用预算单位负责人、成本控制部审核，预算管理委员会最终批准。

3.3.1.5本费用的开支由人力资源中心制表，总经理（或分公司经理）批准后财务管理部发放。

月末人力资源中心将当月实际工资按照以上单位明细报成本控制部，以登记各单位费用发生额台账。

3.3.2福利费

3.3.2.1福利费包括季度福利费、年节福利费（含高温、取暖补贴）、伙食补助费、困难补助费和托幼费。

3.3.2.2季度福利费预算根据人员情况由成本控制部按每人每季90元统一编制，由办公室和项目部使用，成本控制部控制。

季度福利费原则上由办公室统一购置，外地项目自行购置的，要在发生后一周内发放完毕并将发放明细报办公室，办公室按照预算单位明细在发生的当月末前报成本控制部登记台账。

3.3.2.3年节福利费由成本控制部按每人每年2400元（母亲节200元、父亲节200元，中秋节1000元和春节1000元）加高温和取暖补贴编制年度预算，高温补助项目部按480元/人，总部320元/人，取暖补贴按300元/人。

由于年节福利费发放金额会有变化，不进行硬性控制。

3.3.2.4伙食补助费预算根据实际情况由成本控制部编制，人力资源中心控制。

项目伙食补助费由项目部按照实际情况报人力资源中心批准后发放，人力资源中心月末前将公司伙食费使用金额和各项目使用明细报成本控制部登记台账。

3.3.2.5困难补助预算由成本控制部根据上年实际发生额编制，不进行分解，不进行硬性控制。

困难补助费由财务管理部在发生后月末汇总报成本控制部。

3.3.2.6托幼费年度预算由成本控制部根据年初实际人员情况编制，工会协助但不进行硬性控制，财务管理部按月汇总报成本控制部。

3.3.3工会经费

3.3.3.1工会经费是指根据国家规定的工资的一定比例提取的具体用于工会宣传活动支出、文艺活动支出、体育活动支出、工会行政费用等费用。

3.3.3.2年度工会经费预算由成本控制部根据当年工资总额的一定比例编制。

3.3.3.3财务管理部负责季度工会经费的计提和上缴，工会负责按国家规定使用。

3.3.3.4财务管理部按季度将工会经费实际计提额报成本控制部登记台账。

3.3.3.5工会经费预算分析时依实际发生额列调整后的预算额，预算执行没有差额。

3.3.4劳保费

3.3.4.1劳保费即按规定交纳的各项社会保险费用单位承担部分，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社保费。

3.3.4.2人力资源中心是劳保费的控制部门，负责编制年度劳保费预算，并分解至各预算单位。

3.3.4.3劳保费由人力资源中心控制支付，每月将实际发生额列表后报成本控制部。

3.3.5公积金

3.3.5.1指按规定交纳的公积金单位应负担部分。

3.3.5.2人力资源中心是公积金管理的主责部门，负责编制年度公积金预算，并分解至各预算单位。

3.3.5.3公积金由人力资源中心控制支出标准。

财务管理部负责交纳公积金，每月将实际发生额列表后报成本控制部。

3.3.6教育培训费

3.3.6.1指职工的教育培训费用，包括内部和外部培训，以及职工按照公司规定参加各类执业资格、继续教育和在职学历、学位培训发生的费用。

3.3.6.2教育培训费中各预算单位的培训费用和继续教育支出由成本控制部提出年度预算，各费用预算单位审核。

根据集团公司统一规定发生的教育费支出由人力资源中心统一据实统计报成本控制部确定预算额。

3.3.6.3根据预算额在发生时由成本控制部登记台账并控制。

3.3.7办公费

3.3.7.1指各单位的办公类费用，包括统一办公费、低值易耗品、耗材办公费和零星办公费。

3.3.7.2统一办公费主要指办公室根据各单位的月度计划购置并发放的各种办公用品，如笔墨、文件盒、电话机等，外地项目部可自行组织购买。

成本控制部按照每人每月20元制定年度费用预算，办公室和各项目负责控制，办公室和外地项目于月末前将实际发生额报成本控制部以登记台账。

3.3.7.3各单位的低值易耗品费用，如打印机、电脑配件等（不包括打印机耗材和复印机耗材），由成本控制部制定年度预算，信息中心统一控制（包括指导项目部）并将当月发生额报成本控制部登记台账。

3.3.7.4耗材办公费由成本控制部制定年度预算，信息中心统一控制（包括指导项目部）并将当月发生额报成本控制部登记台账。

3.3.7.5各单位（主要指项目部）发生的其他零星办公费，包括邮寄费、书籍费、报刊费及其他。

成本控制部编制预算，签字后登记台账进行支出控制。

3.3.8车辆使用费

3.3.8.1指各单位的汽车类费用，包括汽油费、路桥费、停车费、养路费、保险费、车船使用税、维修费、个人汽车包干费等。

包括车改汽车费和公用汽车费。

3.3.8.2车改汽车费是指公司各级领导干部根据《办公用车管理改革办法》享有的车辆补贴。

该类费用由综合管理部编制预算，由财务管理部控制支出，按月报成本控制部实际发生额明细。

3.3.8.3公用汽车费是指集团公司公用车辆或项目公用车辆发生的费用。

公用汽车费由成本控制部制定预算。

公用汽车费根据部门（单位）人数编制，依实际情况可分解一半到市内交通费，也可全部使用自有车辆。

以单位实际在编人数为基数计算的公用汽车费和交通费的控制限额为“（300+单位人数×50）”元每月。

3.3.8.4集团公司集中组织到外地项目的检查由项目生产管理部统一组织，按照每月汽车费用3000元控制，项目生产部控制支出（使用集团公司车辆时需由项目生产部协调办公室划拨费用），并于每月将实际发生额报成本控制部登记台账。

部门自行组织的到外地项目检查，质量、安全、技术、工期、材料、造价等六个专业系统按每个部门每月1000元做预算，其他部门可按每月500元做预算，由项目生产管理部在限额范围内登记台账控制，并按月将使用明细报成本控制部登记台账。

3.3.8.5使用集团公司公用车辆发生的公用汽车费由办公室统一登记并控制，按月报成本控制部使用明细。

项目公用汽车费由成本控制部在预算范围内登记台账控制支出。

3.3.9电话费

3.3.9.1各类办公电话费，包括固定电话费和手机费。

3.3.9.2固话费是指各单位固定办公地址的座机电话费，本项目同时包括网络使用费、软件维护费等，由成本控制部编制预算，信息中心审核、分解并控制，并于每月末前将发生额明细报成本控制部。

3.3.9.3手机费包括集团公司中层以上人员和项目员工的电话费补助。

中层以上人员工手机费由人力资源中心制定标准、编制预算，财务管理部进行支付控制，每月末前将实际发生额明细报成本控制部。

项目电话费补助由成本控制部编制预算并签字支付登记台账控制。

3.3.10差旅费

3.3.10.1各单位的差旅费用，包括住宿费、长途交通费、外地交通费、出差补助、出差杂费等，外地检查车辆使用费除外。

3.3.10.2差旅费用由成本控制部编制预算，外地项目检查差旅费由项目生产部登记台账控制，按月将实际差旅费发生额及明细情况报成本控制部登记台账，其他差旅费由成本控制部签字登记台账控制。

3.3.10.3外地项目检查差旅费按每月5000元控制，各部门自行组织到外地项目检查并住宿的，也应向项目生产管理部汇报。

3.3.11交通费

3.3.11.1各单位的交通费用，主要是市内车费。

3.3.11.2各单位交通费的控制限额为“（300+单位人数×50）／2”元每月，与本制度3.3.8.3配合使用。

3.3.11.3交通费由成本控制部编制预算，并根据预算结合公用汽车费使用情况签字控制支出。

3.3.12业务招待费

3.3.12.1各单位的招待费用，包括提前统一购置的烟、酒等。

3.3.12.2业务招待费用由成本控制部编制预算，并签字控制支出。

3.3.12.3市场发展部经营人员和分公司经营人员的经营费（含本制度3.3.17条所列管理咨询费及《市场经营管理规定》所列其他经营费）不超过个人新承揽工程造价的1‰，若超过，从其经营奖金中扣除。

3.3.13董事会经费

3.3.13.1与集团公司年会、季度会议相关的费用，如会务费、差旅费、招待费等；董事会有关的费用，以及其他无法分解到各费用预算单位的费用支出。

3.3.13.2董事会经费由成本控制部编制预算，财务管理部根据预算控制支出，并将实际发生额报成本控制部登记台账。

3.3.14研究开发费

3.3.14.1分解到研发部门（包括总工程师、技术中心、总工室、信息中心）的各项费用和其他单位发生的研发费用。

由研发部门归集过来的研究开发费不需编制预算，预算分析时以实际发生额作为预算额，预算执行无差额。

3.3.14.2其他部门发生的研发费用由成本控制部制定预算，并根据预算控制支出。

3.3.15水电费

3.3.15.1指办公用水电费，工地管理人员办公室水电费直接进入工程直接成本，不在此列支。

3.3.15.2办公水电费由成本控制部编制预算，办公室列明每月控制额度，并控制支付，在每月底前报成本控制部费用支出情况。

3.3.15.3水电费支出超过预算额10%时，办公室应查明原因，并书面报成本控制部。

3.3.16房屋维修费

3.3.16.1公司自用房屋建筑的零星装修、水电线路维护及修理费用。

3.3.16.2该项费用由成本控制部编制预算，财务管理部进行控制。

3.3.16.3部分项目发生的房屋租赁费、场地租赁和整理费暂列此科目。

3.3.17管理咨询费

3.3.17.1公司发生的管理咨询费，含节假日发送的礼品、水产品和储值购物消费卡。

3.3.17.2本费用由成本控制部编制预算，分解到各单位。

3.3.17.3管理咨询费按照预算额由集团公司总经理批准明细后由财务管理部和分公司根据领导的批条发放。

3.3.17.4本费用发生后由财务管理部和分公司会计将各单位实际发生额报成本控制部登记台账。

3.3.18中介会费

3.3.18.1各类中介费用，包括审计费、评估费、顾问费、律师费和协会会费。

3.3.18.2审计费包括公司的财务审计费用、资产评估费等，由成本控制部编制预算，财务管理部控制支付。

3.3.18.3律师费是指公司、分公司发生的法律顾问、诉讼代理费、律师差旅费，由成本控制部编制预算，支付时法律事务部审核，按月将使用明细报成本控制部登记台账。

3.3.18.4会费是指各专业协会收取的会费、年费、赞助费和各类贯标、评优费用，由成本控制部编制预算，支付时办公室办理，按月将使用情况报成本控制部登记台账。

3.3.19税费

3.3.19.1与集团公司生产、经营有关的税费，包括房产税、印花税等。

3.3.19.2财务管理部根据上年发生额编制税费年度预算，并控制支出，月末将实际发生额报成本控制部登记台账。

3.3.20摊销费

3.3.20.1无形资产和递延资产的摊销额。

3.3.20.2财务管理部编制预算、分解，并进行控制，月末将实际发生额报成本控制部登记台账。

3.3.21折旧费

3.3.21.1各单位的固定资产折旧费。

3.3.21.2车改车辆的计提折旧原值按公司承担额确定。

3.3.21.3折旧费用由财务管理部编制预算，分解到各单位，并进行计提，按月汇总报成本控制部登记台账。

3.3.22总经理经费

3.3.22.1与公司经营有关的不属于上述费用项目的突发性质、由总经理直接控制使用的其他费用。

本费用由董事会确定年度限额。

本费用2012年度暂按20万元确认预算。

3.3.22.2经办人员经过总经理同意后办理，报销时由总经理批准后再交由财务管理部审查单据是否合格，合格后支付款项，并将发生额按月汇总后报成本控制部。

3.3.22.3成本控制部根据财务管理部提供明细进行台账登记，月末向总经理汇报余额情况。

3.3.23其他

3.3.23.1其他费用：

1）分公司上交集团公司的管理费，不列入费用预算范围，应该按照应交额列支分公司费用，不足部分以分公司贷款形式实现。

2）各单位发生的财务利息费用，不列入费用预算范围，由财务管理部控制支出。

3）各单位购置固定资产等投资性支出，应编制资本支出预算，由财务管理部资金资产管理处控制支出。

3.3.23.2费用的分类

1）费用按编制办法分为三类，第一类是根据人员实际情况变动而变动的，如薪资、季度福利、车改汽车费用、公共汽车费、交通费、手机费等，第二类是费用是根据业务的变动而变动的，一般按上年实际发生额并结合当年实际情况编制的，如差旅费、业务招待费等；第三类是依据实际情况估计年度预算，年度依实际发生额确定调整后的年度预算，包括根据其他费用变动而变动的费用（如根据工资总额而变动的工会经费、劳保费、公积金）以及困难补助、年节福利费等。

2）第一类费用按年初的实际人员数确定年度预算，季度初调整年度预算；第二类费用一般不调整各单位年度预算；第三类费用不进行硬性控制，预算执行无差额。

3.4费用预算编制与调整

3.4.1费用预算编制流程

3.4.1.1年度费用预算由人力资源中心启动，人力资源中心根据年初人员情况编制年度薪资预算并分解到各费用预算单位。

同时，人力资源中心根据年初人员情况编制劳保费、公积金、车改汽车费、中层以上人员手机费四项费用预算。

人力资源中心将以上五项费用预算经成本控制部审核后列入各单位费用预算。

3.4.1.2成本控制部根据人员情况编制以下7个项（条）目的年度费用预算：

1）季度福利费预算按每人每季90元编制。

2）伙食补助费用预算。

其中公司总部按上年发生额填列，项目根据实际情况按每人4元（或8元、10元）每天编制。

3）托幼费按实际人员情况按每位儿童每两月130元编制年度预算。

4）根据工资总额的2%确定的年度工会经费预算。

5）按照“单位人数×20×12”元编制统一办公费预算。

6）根据人员数和实际情况编制的公用汽车费预算，即“（300+单位人数×50）／2”元每月。

市外公用汽车费预算按3.8.5确定标准。

7）根据人员数和实际情况编制的交通费预算，即“（300+单位人数×50）／2”元每月。

3.4.1.3成本控制部根据实际业务、结合上年实际发生额情况编制以下9个项（条）目的年度费用预算：

1）教育培训费；

2）低值易耗品、耗材办公费、零星办公费的预算；

3）固话费预算；

4）差旅费预算；

5）业务招待费预算，本费用应控制在税法规定的限额内，以免加重税负；

6）水电费预算，不需分解，列“公司公用”虚拟部门；

7）房屋维修费预算，不需分解，列“公司公用”虚拟部门，项目房屋租赁费等除外；

8）管理咨询费预算；

9）中介会费预算，不需分解，列“公司公用”虚拟部门。

3.4.1.4财务管理部根据上年实际发生额情况编制税费、折旧、摊销费年度费用预算，并分解至各单位。

3.4.1.5成本控制部同时要求各费用预算单位根据本单位实际情况编制年度费用预算，并将分解到各单位的上列四类费用预算交各单位负责人审核，协商确认无误后签字。

3.4.1.6成本控制部汇总年度费用预算，于每年1月15日前报费用预算管理委员会审查，经费用预算管理委员会批准后正式下发到各费用预算单位和控制部门。

3.4.2费用预算调整的条件

3.4.2.1公司组织结构变动或成立新的项目部时可调整预算，撤销旧的单位预算，设置新的单位预算，原预算自动终止。

3.4.2.2预算单位内人员发生变动（或人员升迁、降职）时可调整预算。

3.4.2.3其他公司战略调整和产值重大变动造成的预算调整。

3.4.3费用预算调整流程

3.4.3.1公司组织结构变动时，费用预算管理委员会确认成立新的费用预算单位，人力资源中心根据新的预算单位人员情况确定薪资预算，并编制3.4.1.1条款所列其他预算；成本控制部编制3.4.1.2和3.4.1.3条款所列费用预算；财务管理部编制3.4.1.4条款所列费用预算。

经新成立费用预算单位负责人审核，费用预算管理委员会审查批准后调整预算。

3.4.3.2预算单位人员或升迁、降职变动时，由人力资源中心编制《费用预算变动审批表》，将与人员相关的3.4.1.1和3.4.1.2费用预算调整后，经相关单位负责人审核，由成本控制部审批后调整预算。

由于成立新单位而形成的原费用预算单位人员减少，应参照本条款执行。

3.4.3.3战略调整和产值重大变动时应由费用预算管理委员会召集会议商定重新调整费用预算的办法。

3.4.4调整后的费用预算

3.4.4.1费用预算调整后，按调整后的预算作为控制依据。

3.4.4.2年度进行预算分析和考核时，按调整后的预算执行。

年初进行的费用预算统称为“年初预算”，调整后的预算统称为“调整预算”。

3.5费用预算考核、分析和公示

3.5.1考核

3.5.1.1费用预算管理委员会按年度考核费用预算执行情况，被考核人为各控制部门和各费用预算单位。

控制部门责任分工如下：

1）综合管理部：

薪资、季度福利费、伙食补助、统一办公费、公用汽车费、水电费、协会会费

2）财务管理部：

车改汽车费、中层以上手机费、管理咨询费、房屋维修费、税费、折旧、摊销费、审计费

3）信息中心：

低值易耗品、办公耗材费、固话费

4）项目生产管理部：

外地项目检查差旅费、外地项目检查公用汽车费

5）法律事务部：

律师费

6）成本控制部：

本款以上1-5项费用外的费用预算范围内费用，不包括不进行硬性控制的工会经费、劳保费、公积金、困难补助、年节福利费、托幼费。

3.5.1.2薪资费用预算考核：

1）薪资费用应控制在年度调整后预算额（扣除未发年薪差）的10%（应在《经营管理目标责任书》中确定，集团公司统一调整工资标准应同时调整费用预算）以内，若超过10%，扣除综合管理部经理绩效年薪的5%作为罚款，不再返还；若节约额超过年度调整后预算额的10%，奖励综合管理部经理绩效年薪的10%。

2）集团公司确定年度产值薪资率（应在《经营管理目标责任书》中确定），将薪资控制水平与总经理及分公司经理的年薪挂钩。

3.5.1.3除薪资、折旧、摊销以及不进行硬性控制的费用外，其他各项费用严禁超预算，控制部门控制的费用比年度调整预算节约超过10%时，奖励部门经理10%以外节约额的5%。

3.5.1.4费用预算单位实际发生的费用比年度调整预算节约超过10%时，奖励费用预算单位负责人10%以外节约额的5%。

实行承包的分公司、项目部除外。

3.5.1.5预算考核由成本控制部根据年度预算执行情况报告提出奖罚意见，由费用预算管理委员会批准后实施。

3.5.2分析和公示

3.5.2.1成本控制部根据费用预算台账，按月分析预算执行情况，对出现的问题提出对策，确保费用不超支。

3.5.2.2成本控制部每月25日前公布上月预算执行情况，同时公示各单位实际发生的薪资总额，以及薪资总额、费用总额与产值的比例，以表扬先进，鞭策落后。

3.6附则

3.6.1由于薪资费用占整个费用总额三分之二以上，人力资源中心应制定控制薪资费用的实施意见，做实年度人力资源计划和员工发展规划，在确保公司业务正常有序开展的前提下，将薪资费用控制在预算范围内。

3.6.2预算内费用的报销以实际发生为准，即除定额费用（可以年度为限）外，不论最终报销与否，经办人员都应将实际发生的费用在当月办理报销手续，成本控制部登记费用台账，并到财务管理部挂账，否则因延迟造成的后果由经办人员自行承担。

3.6.3本制度涉及的既定费用标准（如季度福利费标准、年节福利费标准、托幼费标准、工会经费提取比例、统一办公费标准、公共交通费标准、差旅费标准和总经理经费标准等）均以2012年实际情况暂定，未来年度若有变化，以集团公司文件形式通知后，执行新的标准。

3.6.4本制度由成本控制部负责解释，集团公司以前相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

4相关文件

序号

文件名称

文件编号

1

办公用车管理改革办法

XHY-ZD-014

2

市场经营管理规定

XHY-ZD-026

5附件

附件1：

费用预算编制审批表

附件2：

费用预算变动审批表

XHY-ZD-28附件1

费用预算编制审批表