纳税基础与实务作业及答案.docx

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纳税基础与实务作业及答案

单选题

1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。

甲公司应缴纳（）税款滞纳金。

（5.00分）

A.0.12万元

B.0.72万元

C.7.2万元

D.1.2万元

2.国内增值税的（）归地方。

（5.00分）

A.50％

B.75％

C.25％

D.31％

3.国家征税的目的是为了满足（）。

（5.00分）

A.私人需要

B.国家需要

C.企业需要

D.社会公共需要

4.按税负是否转嫁分类，税收可分为（）。

（5.00分）

A.直接税和间接税

B.中央税和地方税

C.从价税和从量税

D.国内税和涉外税

5.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。

（5.00分）

A.国内增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

（5.00分）

A.课税对象

B.税目

C.计税依据

D.税源

7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

（5.00分）

A.15年

B.10年

C.5年

D.3年

8.从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起（）按照规定设置账簿。

A.15日内

B.10日内

C.5日内

D.30日内

9.下列项目中属于中央税的是（）。

（5.00分）

A.个人所得税

B.资源税

C.海关代征增值税

D.营业税

10.下列项目中属于中央税的是（）。

（5.00分）

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.增值税

多选题（总分25.00）

1.国家税务局系统包括（）。

（5.00分）

A.省、自治区、直辖市国家税务局

B.征收分局、税务所

C.县、县级市、旗国家税务局

D.地级市、自治州、盟国家税务局

2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括（）。

（5.00分）

A.扣缴义务人

B.征税对象

C.纳税人

D.税率

3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有（）。

（5.00分）

A.发票专用章的印模

B.经办人身份证明

C.税务登记证件

D.工商营业执照

4.我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（）。

（5.00分）

A.按次纳税

B.按日纳税

C.按期纳税

D.按年计征，分期预缴

5.下列项目中属于地方税的是（）。

A．城镇土地使用税B．耕地占用税C．土地增值税D．房产税（5.00分）

A.土地增值税

B.房产税

C.耕地占用税

D.城镇土地使用税

判断题（总分25.00）

1.享受减免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。

（5.00分）

错误

正确

2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。

（5.00分）

错误

正确

3.没有办理营业执照的纳税人，无须向税务机关申报办理税务登记.（5.00分）

错误

正确

4.税收具有强制性、有偿性和固定性的特点。

（5.00分）

错误

正确

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日七，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

（5.00分）

错误

正确

单选题（总分50.00）

1.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。

（2.00分）

A.2645.76元

B.2568.69元

C.4992元

D.3527.68元

2.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。

上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。

（2.00分）

A.26

B.11

C.0

D.13

3.下列货物中，不应按17％的税率计征增值税的是（）。

（2.00分）

A.瓶装矿泉水

B.食用动物油

C.方便面

D.食用植物油

4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

（2.00分）

A.某企业将外购的水泥用于基建工程

B.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

C.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

D.某商店为服装厂代销儿童服装

5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额为70万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C.年不含税销售额在80万元以上的从事货物批发的纳税人

D.年不含税销售额为30万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。

该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。

（2.00分）

A.84．91元

B.57．69元

C.43.69元

D.85元

7.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

（2.00分）

A.向个人消费者销售免税货物

B.向个人消费者销售应税货物

C.自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于集体福利

8.下列货物适用17％税率的是（）。

A.生产销售居民用煤炭

B.生产销售啤酒

C.生产销售农产品

D.生产销售暖气

9.《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）（2.00分）

A.有形资产

B.无形资产

C.有形动产

D.不动产

10.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。

A.按7％抵扣进项税

B.按10％抵扣进项税

C.不允许抵扣进项税

D.按17％抵扣进项税

11.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.合同约定收款日期的当天

B.收到全部货款的当天

C.货物发出的当天

D.收到预收货款的当天

12.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

C.冲减销售收入，同时减少当期销项税额

D.增加销售费用，减少当期销项税额

13.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A.3％的征收率

B.所包装货物的适用税率

C.包装物和所包装货物的平均税率

D.包装物的适用税率

14.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

（2.00分）

A.取得索取销售额凭据的当天

B.收到销售额的当天

C.货物发出的当天

D.合同约定的收款日期的当天

15.下列不属于免税项目的是（）。

A.药店零售的避孕药具

B.新华书店代销的古旧图书

C.个体户进口供残疾人专用的物品

D.药厂生产销售的避孕药具

16.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是（）。

A.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

B.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

C.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

D.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

17.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由（）缴纳。

（2.00分）

A.剧团代扣代缴

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.服装厂

18.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

（2.00分）

A.商品期货

B.典当行销售典当物品

C.提供加工劳务

D.销售不动产

19.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（）。

A.外购厂房

B.外购设备修理用备件

C.外购用于福利的货物

D.外购工程物资

20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是（）。

A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

21.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1000立方，单价600元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为（）元。

A.0

B.85,000

C.50,000

D.65,000

22.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务且又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务收入应与增值税的应税劳务收入（）。

A.按照最高税率征税

B.由主管税务机关核定

C.一并征收营业税

D.一并征收增值税

23.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于非应税项目

C.将购买的货物用于投资

D.将自产的货物用于非应税项目

24.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月20日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（）。

（2.00分）

A.不作销售处理，但应计算缴纳增值税

B.应作销售处理，可缓征增值税

C.不作销售处理，不计算缴纳增值税

D.应作销售处理，并计算缴纳增值税

25.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。

（2.00分）

A.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

B.增值税一般纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

多选题（总分45.00）

1.销售（）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。

A.啤酒

B.粮食白酒

C.黄酒

D.薯类白酒

2.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有（）。

（3.00分）

A.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天

D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天

3.混合销售行为的基本特征为（）。

A.从不同购买方收取货款

B.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

C.发生在同一项销售行为中

D.从一个购买方取得货款

4.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（　　）。

A.酸奶

B.古旧图书

C.鲜奶

D.煤气

5.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

（3.00分）

A.房屋的装潢

B.汽车的修配

C.房屋的修理

D.受托加工白酒

6.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（）确定其销售额。

A.当月或近期同类货物的最高售价

B.当月或近期同类货物的平均销售价

C.组成计税价格

D.当月或近期同类货物的平均成本价

7.在以下单位中，属于增值税的纳税人的是（）。

A.售杂货的个体户

B.生产销售家用电器的公司

C.进口固定资产设备的企业

D.销售商品房的公司

8.非正常损失的购进货物所含的进项税额不得从销项税额中抵扣。

下列各项中，属于非正常损失的是（）。

（3.00分）

A.因台风而造成的损失

B.因自然挥发而造成的损失

C.因被盗窃而造成的损失

D.因霉烂变质而造成的损失

9.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

A.5％

B.17％

C.13％

D.3％

10.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的有（）。

（3.00分）

A.小规模纳税人提供应税劳务和销售货物

B.农业生产者销售农业产品

C.销售原煤

D.销售古旧图书

11.在下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

（3.00分）

A.将货物交付他人代销

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者

D.销售代销的货物

12.纳税人销售或者进口下列货物的（）免征增值税。

、

A.由残疾人直接进口供正常人使用的物品

B.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

C.农业生产者销售的自产农业产品

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

13.以下单位或个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A.零售杂货

B.进口固定资产设备

C.销售商品房

D.生产销售电力

14.增值税专用发票的开具应当符合国家规定，其具体要求包括（）。

（3.00分）

A.全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致

B.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章

C.如果涂改使用，应当经过批准

D.按照增值税纳税义务发生时间开具

15.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额

B.用于应税项目的应税劳务的进项税额

C.用于集体福利的购进货物的进项税额

D.用于免税项目的应税劳务的进项税额

判断题（总分5.00）

1.设在同一县（市）并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同销售行为。

（）（1.00分）

错误

正确

2.某企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（）（1.00分）

错误

正确

3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（）

错误

正确

4.某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。

（）

错误

正确

5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。

（）

错误

正确

单选题（总分45.00）

1.进口消费品的消费税由（）代征。

（3.00分）

A.邮政部门

B.税务机关

C.工商局

D.海关

2.按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

B.由受托人代收代缴

C.不缴纳

D.由委托方收回后在受托方所在地缴纳

3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

（3.00分）

A.外购已税化妆品生产的化妆品

B.外购已税白酒生产的果酒

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税白酒生产的药酒

4.我国消费税中适合复合征收的应税消费品是（）。

（3.00分）

A.卷烟和白酒

B.卷烟和黄酒

C.实木地板和白酒

D.卷烟和果酒

5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳的期限为自期满之日起（）。

A.5日内

B.30日内

C.15日内

D.10日内

6.某外贸进出口公司当月从国外进口14辆小轿车。

每辆海关的关税完税价格为8万元。

已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A.8

B.5.6

C.6.16

D.12.38

7.消费税属于（）。

（3.00分）

A.价内税转价内税

B.价外税

C.价内税

D.价外税转价内税

8.金银首饰应在（）征收消费税。

A.流通环节

B.零售环节

C.消费环节

D.生产环节

9.下列消费品不征消费税的是（）。

A.彩电

B.木制一次性筷子

C.啤酒

D.高尔夫球

10.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是（）。

A.（成本＋利润）/（1＋消费税）

B.（完税价格＋关税）/（1＋消费税）

C.（成本＋利润）/（1－消费税）

D.（完税价格＋关税）/（1－消费税）

11.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）。

（3.00分）

A.向购买方收取的价外基金

B.向购买方收取的增值税税款

C.向购买方收取的消费税税款

D.向购买方收取的手续费

12.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。

A.纳税人办完入关手续

B.纳税人提货

C.消费税报关进口

D.纳税人接到通知

13.消费税纳税义务发生时间为（）。

A.赊销方式下收到货款的当天

B.预收货款结算方式下收到货款的当天

C.分期收款结算方式下实际收缴款项日期

D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

14.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。

（3.00分）

A.既纳消费税又纳增值税

B.只纳消费税

C.只纳增值税

D.不纳税

15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

（3.00分）

A.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

B.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

多选题（总分40.00）

1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税的是（）。

A.化妆品

B.自行车

C.小轿车

D.避孕药和用品

E.卷烟

2.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。

（4.00分）

A.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C.由受托方提供原材料生产的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

E.由外贸企业向受托方定制的应税消费品

3.应缴消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。

A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C.出口的应税消费品，为出口报关的数量

D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数

E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

4.下列情形需要交纳消费税的是（）。

（4.00分）

A.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用

B.原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油

C.卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

D.汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用

E.石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

5.在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（）。

（4.00分）

A.原料成本

B.代垫辅助材料的实际成本

C.主要材料成本

D.服务费

E.手工费

6.下列应税消费品在生产环节征收消费税的有（）。

A.金银首饰

B.珠宝玉石

C.酒及酒精

D.烟

E.柴油

7.下列产品征收消费税的有（）。

A.小汽车

B.汽油

C.啤酒

D.珠宝玉石

E.烟丝

8.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。

（4.00分）

A.增值税金

B.消费税金

C.价外费用

D.价款

9.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。

下列各选项中不是组成计税价格计算公式的是（）。

（4.00分）

A.含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）

B.（成本＋利润）/（1＋消费税税率）

C.出口数量×单位数量

D.（完税价格＋关税）/（1－消费税税率）

E.（成本＋利润）/（1－消费税税率）

10.确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（）。

（4.00分）

A.符合条件的行政事业性收费

B.向购买方收取的增值税

C.违约金

D.受托加工应税消费品代收代缴消费税

判断题（总分15.00）

1.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。

（）

错误

正确

2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征收消费税。

（）（3.00分）

错误

正确

3.纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

（）（3.00分）

错误

正确

4.消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

（）（3.00分）

错误

正确

5.外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。

（）（3.00分）

错误

正确

单选题（总分40.00）

1.下列项目中，属于营业税征收范围的有（）

A.商业零售

B.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

C.转让无形资产

D.加工修理、修配

2.某旅行社本月收取江南十日游旅客旅游收费4万元，

旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回，则该旅行社本月应纳税额为（）。

（2.00分）

A.2000元

B.1100元

C.1500元

D.750元

3.下列营业税纳税地点的确定，正确的是（）。

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

4.（）营业税的纳税期限是一个季度。

（2.00分）

A.金融业

B.保险业

C.典当业

D.娱乐业

5.对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（）。

（2.00分）

A.不征税

B.按建筑业征税

C.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D.按销售不动产征税

6.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。

2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为