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财政学复习资料
篇一：
财政学复习资料（完整版）
财政学复习资料
一、判断题
1.完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
T
2.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
F
3.在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
T
4.国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
F
5.一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
F
6.收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。
T
7.由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。
F
8.若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。
T
9.在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。
F
10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
T
10.在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均价格。
F
11.所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所的结论进行决策。
F
12.税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
F
13.当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。
F
14.公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。
T
15.如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。
T
16.俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
F
17.严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。
18.财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
20.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
21.政府债务利息支付属于转移支付。
22.衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作为指标。
23.财政购买性支出是国民收入的一部分。
24.中国政府推行的九年义务教育是混合物品。
25.社会保险支出属于经常性支出。
26.教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。
27.用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他
的支出属于生产性支出。
28.提供基本医疗服务属于公共物品范畴。
29.市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。
30.财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不
以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。
31.政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实
现就业劳动人数最大。
32.政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。
33.财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。
34.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
35.中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同
收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支出农资金的拨付及监督使用。
36.社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。
37.在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。
38.税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支
出。
39.社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给
结构和需求结构的政府无偿支出。
40.纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从其应纳
税额中扣除，以减轻其税负。
41.税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其
应纳税额中扣除，以减轻其税负。
42.预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
43.在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。
44.政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政
府预算体系的重要组成部分。
45.税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排
使用。
46.基础设施建设构成政府性基金的主体。
47.如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生
产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
48.税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，
也不需要对纳税人付出任何代价。
税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
49.纳税人与负税人指的是同一人。
50.定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
51.从201X年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的
1200元。
52.按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称
为从量税。
53.供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求
弹性较小的商品的课税不易转嫁。
54.税收的收入效应会对分配产生影响，但不一定会出现超额负担。
55.税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机
会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。
56.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的
大小取决于所得税的平均税率高低。
57.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，
闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供给的减少。
因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。
58.拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。
59.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。
60.减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。
61.新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税收制度变化主要是经历了四
次较大规模的改革。
62.发展中国家一般采取以所得税为主的税制结构。
63.当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
64.公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累
进的企业直接税。
65.最适课税论的根源可以追溯到古典经济家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。
此
后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。
66.一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。
67.噪音税属于环境税收的范畴。
68.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
69.最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对
大的商品课以相对高的税率。
70.农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持
推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。
71.计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税
依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
72.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依
据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。
73.我国现行增值税属于价内税。
74.消费税实行价外征收的办法
75.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
76.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税
的范畴。
77.目前我国的所得课税是以个人所得税为主。
78.我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征
税。
79.资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。
80.我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征方法。
81.国家借款是最原始的举债形式，具有手续简单，成本费用较低等等优点，因
而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。
82.合理的国债期限机构应该是以中长期为主的期限结构。
83.从政府角度看，滥价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以
得到价差收入。
84.国家发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。
85.我国社会主义财政具有鲜明的生产建设性，因国债发行的越多，生产建设资
金就越多，也越有利于经济发展。
86.国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。
87.以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式
预算。
88.目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。
89.部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编
制预算的做法。
90.《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在
国外的政府采购。
91.零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，
不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。
92.我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤
字。
93.现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组
成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具明确性和灵活性。
94.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交
易税等。
95.我国在1953-1978年的20多年时间内，基本实现了划分收支，分级包干的
预算体制。
96.正常情况下，一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。
97.分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶
属划分中央与地方收入。
98.转移支付有三种模式：
纵向转移、横向转移以及总横向转移交错的混合模式，
我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。
99.调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出应由地方财
政负担。
100.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交
易税等。
101.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。
102.赤字财政是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政
赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。
103.从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构
性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。
104．结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率4%~5%）条件下的
赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现了财政政策变量对经济的影响。
105.党政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。
如果中央银行为
了维护利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。
如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。
尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。
106.财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
107.基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的
主要目标应设定为尽可能的经济增长。
108.政策主题指的是政策制定者何执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而
且主要是中央政府。
109.理论推导可证明：
同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支
出政策对经济增长的作用大于减税政策
110.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽
可能的避免通货膨胀。
111.从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，依
次为：
认识时滞.、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。
112.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞
较长；相比之下，货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。
113.当今，大多数国家只实行一种税收管辖权。
114.税收的国际化，主要是由所得税和财政税的跨国征课引起的，因而国际税的
研究对象是在所得税和财政税课征下所发生的国家之间的权益关系。
115.国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。
116.税收饶让是税收抵免的延伸和扩展。
117.在浮动汇率制度下。
政府利用财政政策实现充分就业目标。
118.外债的结构性调节是一种‘消长式’调节。
119.我国关税的课税对象只包括贸易性商品。
二、不定项选择
1、一般说来，下列那些物品是准公共物品？
（BCD）
A.国防B.花园C.教育D.桥梁
2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD）。
A．垄断B.经济或信息不对称
C.收入分配不公D.经济波动
3、政府干预经济的手段包括（ABC）。
A.立法和行政手段B.组织共生产和提供公共物品
C.财政手段D.强制手段
4、公共物品的基本特征包括（BC）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性
5、财政的基本职能是（ABD）。
A.资源配置职能B.调节收入分配职能
C.组织生产和销售职能D.经济稳定与发展职能
6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。
A.划清市场与财政分配的界限和范围B.规范工资制度
篇二：
财政学复习资料考试重点整理
财政学复习资料
第一章财政概述
名词解释
财政：
财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。
公共财政：
公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。
社会公共需要：
社会安全、秩序以及公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
国家分配论：
财政产生的原因有两个：
剩余产品的出现和国家的产生。
财政学：
财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的学问。
经济人：
即人在从事经济活动时总是追求自身利益的最大化，具体地说，就是消费者追求效用最大化，生产者追求利润最大化，生产要素所有者追求收入最大化，政府官员追求选票最大化.......
思考题
1、如何理解财政概念
答：
（一）财政分配的主体是政府
（二）财政分配的目的是满足社会公共需要
（三）财政分配的对象是一部分社会产品
（四）财政分配是一种集中性分配
（五）财政是政府进行宏观调控的一个重要手段
2、财政分配范畴是如何发展的
答：
徭役和赋税——公债（封建社会）——政府预算（封建社会后期）详见P6
3、财政分配形式是如何发展的
答：
力役——实物——货币详见p7
4、如何正确理解公共财政，试述我国实行公共财政所带来的变化
答：
（一）公共财政的概念：
公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。
（二）公共财政带来的变化
1、财政收入来自公共
2、财政支出用于公共
3、政府职能转向公共
4、社会意识的变化：
收税有规矩、收了税的政府要提供高效、良好的服务、支出要合理
5、经济学研究的基本要素是什么？
答：
（一）经济人
（二）经济制度
（三）经济决策
（四）经济目标
（五）经济结果和经济评价
6、公共财政有那些特点？
答：
1.理财的公共性2.非盈利性3.强制性和补偿性4.民主性和法制性
7、我国财政学的发展阶段是什么？
答：
（一）传统财政学时期（1949一1978）
1
存在环境是传统的计划经济体制。
国家主要表现为“资金（物质产品的货币形式）”分配者的角色，因此传统财政理论可以概括为“国家分配论”，即国家是社会资金的分配者，全面指挥社会再生产。
（二）现代财政学时期（1978至今）
存在环境是社会主义市场经济体制。
这一时期分前后两个阶段：
第一阶段为1978-1992年
第二阶段为1993年至今
8、研究财政学的方法是什么？
答：
（一）实证分析与规范分析相结合
（二）定量分析与定性分析相结合
（三）静态分析与动态分析相结合
第二章市场失灵与财政职能
[名词解释]
市场失灵：
所谓市场失灵，是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。
外部效应：
在现实经济中，经常会发生这样的现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响，但他并没有因此提供补偿或取得报酬，这种现象就是外部性。
前者一般称为外部不经济或负外部效应，后者一般称为外部经济或外部正效应。
公共产品：
私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。
财政职能：
所谓财政职能，是在一定的经济条件下，财政本身固有的功能。
它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件不同，财政职能也不同。
资源配置职能：
通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。
政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。
收入分配职能：
所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
经济稳定职能：
所谓经济稳定职能，是通过财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会保持较好的发展状态，以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策目标的财政功能。
政府失灵：
政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种现象。
[思考题]
市场机制实现经济效率所需的环境是什么？
答：
（一）所有市场是完全竞争的
（二）所有行业的成本是递增的
（三）商品和服务都是内在化的
（四）不存在公共产品
（五）充分的信息（六）完全的流动性
简述财政的收入分配职能，衡量收入的分配公平程度的指标有哪些
答：
（一）所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
（二）衡量收入的分配公平程度的指标
（1）贫困线
2
贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标，国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种：
一是根据人们的收入状况来确定；二是根据满足人们基本生活水平所必需的货物和服务来确定，即根据维持基本生存需要摄取多少热量、蛋白质、需要的衣物、住房面积，赡养系数，卫生教育等来确定。
贫困线具有多样性、动态性。
（2）贫困缺口（Povertygap）率
贫困缺囗率．又称相对贫困指数，它由贫困缺口除以所有贫困人口达到贫困线所需要的收入的总和得出。
贫困缺口率主要用来衡量所有贫困人囗的平均收入与贫困线之间的差距，并通过贫困缺口率的高低来衡量贫困状况的变化程度。
（3）最高收入和最低收入家庭群占GDP的份额或货币收人的份额
（4）洛伦兹曲线
（5）基尼系数
如果基尼系数在0.2以下，收入分配高度平均；如果在0.2－0.3之间，收入分配相对平均；如果在0.3－0.4，收入分配相对合理；如果在0.4以上，收入分配差距偏大。
简述财政的资源配置职能
答：
通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。
政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。
简述财政的经济稳定职能
答：
所谓经济稳定职能，是通过财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会保持比较好的发展状态，以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策目标，我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能。
政府失灵的表现什么？
答：
（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。
（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。
（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化
（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利
（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。
政府失灵的原因是什么？
答：
（一）对于政府在市场经济下的作用认识不足，期望值过高
（二）制度性原因
（三）理性预期的影响
（四）信息不充分
如何救治政府失灵
答：
（一）进行宪政改革
（二）寻找合适的政府角色定位
（三）削减政府权力的增长
面对政府失灵，如何做好新时期的财政工作？
答：
（一）正确地认识和分析政府失灵问题
（二）合理地、实事求是地界定政府职能
（三）按市场规律做政府应做的事
市场不能解决经济稳定问题的原因是什么？
答：
（一）价格刚性的制约
（二）主观心理规律的作用
3
（三）投资乘数和加速系数的交互作用，使经济运行出现频繁繁荣和衰退的交替
市场失灵的原因是什么？
答：
（一）外部效应的存在
（二）市场不能提供公共产品
（三）垄断
（四）信息失灵
（五）对非市场性目标无能为力
（六）市场不能解决经济稳定问题
第三章财政收入
[名词解释]
财政收入：
是在一个财政年度内，政府为满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品，在货币经济条件下，这种社会产品表现为一定数量的货币资金。
财政收入规模：
财政收入的规模，是指财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值、国内生产总值、国民收入的比重来表示。
[思考题]
财政收入的功能是什么？
答：
（一）是财政支出的前提条件
（二）是政府实施宏观调控的主要手段
（三）是政府理财的重要环节
财政收入是如何分类的？
答：
（一）按收入形式，可分为税收收入和非税收收入
（二）按财政收入的来源
一是以所有制结构为标准：
分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济收入、个体经济收入
二是以部门结构为标准分类：
分为工业部门收入和农业部门收入、生产部门和流通部门收入、轻工业部门和重工业部门收入
第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门收入
（三）按行政归属，可分为中央财政收入和地方财政收入
（四）按收入稳定程度，可分为经常性收入和临时性收入
临
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