印花税教学设计.docx

印花税教学设计.docx

《印花税教学设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《印花税教学设计.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

印花税教学设计

税收基础课程

“印花税”教学设计方案

浙江农业商贸职业学院（筹）

财务会计系王立平

一、教学内容：

中等职业教育国家规划教材《税收基础》（高等教育出版社）第七章行为税制、第二节：

“印花税”。

教材先介绍印花税的概念、特点，接着对印花税的征税范围、纳税人、税率等一一阐述，最后计算印花税应纳税额，并介绍印花税的申报缴纳。

教学重点：

印花税应纳税额的计算

教学难点：

印花税的完税方式（理论与现实的差异）

二、教学对象分析：

学生已经学习了税收基本理论、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制，对各税种的要素学习有一定基础。

税收课程实质是税法课程，侧重理论学习。

而学生通常喜欢活泼的内容。

因此，教学中，可以由浅入深，从学生感兴趣、较熟悉的事例谈起、逐步推动教学环节的展开和学生探究活动的落实，通过一系列探究活动，活化知识，最后实现理论上的提升。

应纳税额的计算则必须结合案例，提高学生解决问题的能力。

三、设计思想：

1、以视频播放：

2007年5月30日印花税上调导入新课，吸引学生的注意力。

2、印花税的名称初接触时难以理解，因此，新课导入后，即通过介绍印花税的起源，促进学生对印花税的理解，同时展示印花税票，增加学生的学习兴趣。

3、印花税的特征和职能穿插在主要知识点的教学中，在完成主要知识点的教学后，特征和职能也水到渠成。

4、计算不采用传统的计算题，而是用生动的案例，一方面提高学生的案例分析能力，另一方面使学生在处理案例过程中掌握印花税的计算原理，并树立依法纳税意识。

课后再以计算题巩固知识。

5、通过创设教学情境，加深学生对印花税完税方式的认识。

四、教学目标与方法：

1、 知识与技能：

（1）识记印花税的概念、基本特征。

（2）掌握印花税各要素的规定，能计算各税目的应纳税额。

（3）提高学生观察分析问题、解决问题的能力。

2、过程与方法：

（1）从印花税的起源中理解印花税的含义。

（2）通过自主探究，深刻理解印花税的特征、职能。

（3）通过案例分析，掌握印花税的计算。

（4）以场景表演的方式，促进学生对印花税完税方式的理解。

3、 情感、态度、价值观目标：

理解国家的税收政策，树立依法纳税的意识。

教学方法：

启发式与讨论式相结合、自主探究与合作学习相结合、归纳法

五、教学过程：

导入新课：

视频（1′22〞）：

2007年5月30日，印花税税率上调。

小小印花税，股市掀大浪。

今天我们来对印花税一探究竟。

讲授新课：

1、印花税的概念

印花税是对经济活动中书写、领受的具有法律效力的凭证行为征收的一种税。

印花税是凭证税（对凭证征税），或者叫行为税（对书立、领受凭证的行为征税）。

问题：

为什么叫印花税？

多数税种都是依照征税对象命名，印花税的名字很特殊。

从印花税起源中寻找答案。

2、印花税的起源

学生回答上述问题。

多媒体展示：

印花税票。

学生观摩印花税票。

对印花税票有直观的认识。

3、印花税的征税范围、纳税人、税率

哪些凭证要交印花税？

具体分为五大类：

⑴经济合同（10类）:

购销、加工承揽、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同

⑵产权转移书据（5项）：

财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权

⑶营业账簿：

资金账簿、其他账簿

⑷权利许可证照：

工商营业执照、税务登记证、商标注册证、专利证、房屋产权证、土地使用证

⑸财政部确定征税的其他凭证

解释财产所有权，其中包含股票。

对股票征收的印花税又叫证券交易印花税。

税目税率表（包含纳税人）

征税范围

纳税人

税率

经济合同

立合同人

万分之0.5：

借款合同

万分之3：

购销、建筑安装工程承包、技术合同

万分之5：

加工承揽、建设工程勘察设计、货物运输合同

千分之1：

仓储保管、财产租赁、财产保险合同

产权转移书据

立据人

按所载金额的万分之5

股权转让：

千分之1

营业账簿

立账簿人

按实收资本和资本公积合计金额的万分之5

其他账簿每件5元

权利、许可证照

领受人

每件5元

4、教师总结：

印花税的特点：

凭证税兼行为税、税源广、税负轻（税率低）、纳税简便。

5、探讨印花税的职能

从表格中发现问题、探究原因。

表一：

2006—2008年印花税占财政收入比例表（亿元）

年份

印花税收入

财政收入

占比

2008

1311.29

61330.35

2.14%

2007

2062

49449

4.05%

2006

180.94

35423

0.51%

学生探索：

从表一能发现什么问题？

其原因是什么？

答案从表二中寻找。

表二：

2006-2008证券交易印花税收入

年份

印花税收入

证券交易印花税收入

同比增长

2008

1311.29

979.16

-51.2%

2007

2062

2005

1017.4%

2006

180.94

179.46

166.6%

2007年证券交易印花税暴涨，原因是什么？

1）2007年中国股市持续“走牛”，证券的成交量和成交价格大幅增长。

沪、深两市全年累计交易金额达46万亿，同比增长400%。

2）2007年5月30日零点，证券交易印花税税率由1‰上调到3‰。

政府调整税率，目的就是抑制过度投机行为，促进股市健康发展。

但夜半偷袭的行为欠妥。

政策要公正、透明，而不能遮遮掩掩。

五三○股灾值得政府反思。

教师总结：

印花税的职能：

1）组织收入

2）调节经济

3）维护经济凭证书立、领受人的合法权益

6、印花税的计算和申报缴纳

案例一：

某市房地产公司经营范围：

开发销售公寓、办公用房和商业用房。

1996年度销售商品房收入5500万元，利润105万元。

1997年5月20日，该市地税稽查分局对该公司实施了税务稽查，发现该公司1996年1月与某建筑工程公司签订甲工程施工合同，金额6500万元，合同签订后，印花税已缴纳。

该工程于1996年11月竣工，因工程建筑图纸重大修改，原商业用房由五层改为三层，实际工程决算金额为4800万元，该公司1996年12月签订乙工程建筑施工合同后，以甲工程多缴印花税为由，冲减合同金额1700万元，然后计算缴纳印花税。

案例分析：

印花税是一种凭证税。

合同一经签订，不论其是否履行或完全履行，都要按合同金额计算缴纳印花税。

因此，乙工程不能冲减合同金额。

应补缴印花税：

1700万×0.3‰=5100元

案例二：

2009年，税务人员根据工商行政管理局提供的新增注册资本的公司名单，对印花税纳税情况进行检查。

检查中，发现某商贸有限责任公司成立于1998年，成立时注册资本800万，已交纳印花税。

2008年增加注册资本200万元，没有按规定在“实收资本”帐簿上补贴印花税票，同时，发现该企业有资本公积金40万元，亦未按规定贴印花税票。

责令

10日内补缴，并处3倍罚金。

案例分析：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，记载资金的账簿，按“实收资本”与“资本公积”合计总额0.5‰贴花。

该企业应补缴印花税：

（200万＋40万）×0.5‰＝1200元

同时缴纳罚金3600元。

7、印花税的完税方式（阐述理论与实务的差异）：

理论上，印花税采用“四自”完税方式，即：

自行计算、自行购花、自行贴花、自行注销。

但实务上，经济合同、产权转移书据印花税一般直接拿着凭证去税务机关缴纳，税务机关盖上完税章；证券交易印花税由证券交易所代收代缴；权利许可证照印花税由授证照部门代收代缴；企业真正贴印花税票完税的，通常只是营业账簿（包括资金账簿和其他营业账簿）。

场景表演：

领取工商营业执照

A:

你好，我取营业执照，这是受理回执。

B：

请稍等。

这是你们公司的营业执照，请查看一下正本和副本。

A：

谢谢。

营业执照中还没贴印花税票，我是不是要去税务局买税票贴上？

B：

上次受理时收取的款项已经包含了5元的印花税。

我们会交上去的，你不用再贴印花税票。

A：

哦，好的。

谢谢！

教师再次总结完税方式。

8、回顾知识，小结：

本堂课，我们主要学习印花税的各要素，如征税范围、纳税人、税率，并针对印花税的计算做了案例分析。

就收入构成而言，印花税主要是证券交易印花税。

印花税的缴纳，可以自行贴花注销，或直接去税务局缴纳，有些部门还代收代缴印花税。

9、布置作业：

1）研究性学习：

资料：

•2005年1月24日，证券交易印花税率从2‰降到1‰

•2007年5月30日，证券交易印花税税率由1‰上调到3‰

•2008年4月24日，证券交易印花税率从3‰降到1‰

•2008年9月19日，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，即只对卖出方征收，对买入方不再征税。

根据上述资料，调查每次政策出台前的背景及出台后的效应。

深入理解税收的调控职能。

2）印花税的计算：

完成课后160页第8题，习题集第99页第3、4题。

板书设计：

第七章行为税制

第二节印花税

1.概念←起源

2.征税范围、纳税人、税率

↓

证券交易印花税

3.特征、职能

4.应纳税额=税基×税率

完税方式

欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行

资料可以编辑修改使用

资料可以编辑修改使用

致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，

打造全网一站式需求

ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，

公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！

感谢您下载我们文档

5.