报表格式及列示说明.docx
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报表格式及列示说明
(一)报表格式及列示说明
资产负债表
会商银01表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
行次
期末余额
年初余额
负债和所有者权益(或股东权益)
行次
期末余额
年初余额
资产
负债
现金及存放同业款项
同业存放款项
存放中央银行款项
向中央银行借款
贵金属
拆入资金
拆出资金
交易性金融负债
交易性金融资产
衍生金融负债
衍生金融资产
卖出回购金融资产款
买入返售金融资产
吸收存款
应收利息
应付职工薪酬
发放贷款及垫款
应交税费
代理业务资产
应付利息
可供出售金融资产
代理业务负债
持有至到期投资
应付债券
长期股权投资
递延所得税负债
固定资产
其他负债
无形资产
负债合计
递延所得税资产
所有者权益(或股东权益):
其他资产
实收资本(或股本)
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
减:
库存股
所有者权益(或股东权益)合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
利润表
会商银02表
编制单位:
年度单位:
元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、利息净收入
利息收入
利息支出
二、手续费净收入
手续费收入
手续费支出
三、其他经营净收益
公允价值变动净收益(净损失以“—”号填列)
投资净收益(净损失以“—”号填列)
汇兑净收益(净损失以“—”号填列)
其他业务净收益(净损失以“—”号填列)
四、营业支出及损失
营业税费
业务及管理费
资产减值损失
五、营业利润(亏损以“—”号填列)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
六、利润总额(亏损总额以“—”号填列)
减:
所得税
七、净利润(净亏损以“—”号填列)
八、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
1.资产负债表列示说明
(1)本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
(2)本表“年初余额”栏内各项数字,应根据上年年末资产负债表“期末余额”
栏内所列数字填列。
如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。
(3)本表“期末余额”栏内各项数字,一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。
①“现金及存放同业款项”项目,反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。
②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目,一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。
买入返售金融资产计提坏账准备的,还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。
③“贵金属”项目,反映企业期末持有的贵金属价值。
④“衍生金融资产”项目,反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。
⑤“发放贷款及垫款”项目,反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。
⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目,反映企业持有的相应资产的实际价值,以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。
⑦“代理业务资产”项目,反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。
⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目,反映相应资产在期末的实际价值,以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。
⑨“其他资产”项目,反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。
已计提坏账准备的,以扣减“坏账准备”后的金额列示。
长期应收款减去未实现融资收益后的金额,应当在“其他资产”项目反映,已44计提坏账准备的,还应扣减“坏账准备”余额。
“抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。
“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额,应当在“其他资产”项目反映。
⑩“同业存放款项”、“向中央银行借款”、“拆入资金”、“交易性金融负债”、“卖出回购金融资产款”、“吸收存款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付债券”、“递延所得税负债”等项目,应当反映企业从中央银行借入在期末尚未偿还的借款、尚未偿付的债券金额等。
1○1“衍生金融负债”项目,反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额。
1○2“代理业务负债”项目,反映代理业务负债所属承担风险的的情况。
1○3“其他负债”项目,反映存入保证金、应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等。
长期应付款扣减未确认融资费用后的金额,应娄在“其他负债”项目反映。
“代理兑付证券”减去“代理兑付证券款”后的余额,应当在“其他负债”项目反映。
1○4“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“未分配利润”、“库存股”等项目,应当反映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积、一般风险准备等金额。
2.利润表列示说明
(1)本表反映商业银行在一定会计期间内利润(亏损)的实现情况。
(2)本表“上年金额”栏内各项数字,应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。
如上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“上年金额”栏内。
(3)本表“本年金额”栏内各项数字,一般应当反映以下内容:
①“利息净收入”项目,应根据“利息收入”项目金额,减去“利息支出”项目金额后的余额计算填列。
“利息收入”、“利息支出”等项目,应当反映企业经营存贷款业务等根据收入45准则确认的利息收入和发生的利息支出。
②“手续费净收入”项目,应根据“手续费收入”项目金额,减去“手续费支出”
项目金额后的余额计算填列。
“手续费收入”、“手续费支出”等项目,应当反映根据收入准则确认的包括办理结算业务等在内的手续费收入和各项手续费、佣金等。
③“其他经营净收益”项目,应根据“公允价值变动净收益”、“投资净收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益”等项目金额计算填列。
“公允价值变动净收益”、“投资净收益”、“汇兑净收益”、“其他业务净收益等项目,反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益、以各种方式对外投资取得的净收益、汇率变动形成的净收益、除主要经营业务以外的其他业务收支净收益等。
如为净损失,以”-“号列示。
④“营业支出及损失”项目,反映企业生产经营过程中交纳的营业税等营业税费、业务及管理费、发生的资产减值损失等项目总额。
⑤“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税”等项目,反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出、以及根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
3.所有者权益(或股东权益)变动表列示说明
(1)本表反映商业银行年末所有者权益(或股东权益)增减变动的情况。
(2)本表各项目应当根据企业当期净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入资本和向所有者分配利润、从利润中提取盈余公积、一般风险准备金等情况列示。
直接计入所有者权益的利得和损失,主要包括:
可供出售金融资产公允价值变动净额、现金流量套期工具公允价值变动净额等。
(二)附注内容和披露说明商业银行应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容,但是,非重要项目除外。
1.商业银行的基本情况46具体披露信息应当比照一般企业进行处理。
2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照一般企业进行处理。
3.遵循企业会计准则的声明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。
4.重要会计政策和会计估计
(1)公允价值确定
①确定公允价值的方法。
②采用估值技术的假设及敏感性分析。
(2)利息和手续费
①利息收入和利息支出的确认方法。
②手续费收入和手续费支出的确认方法。
(3)抵债资产
①抵债资产的计量基础。
②抵债资产的处理方法。
其他交易或事项的重要会计政策和会计估计信息,应当比照一般企业进行处理。
5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照一般企业进行处理。
6.重要报表项目的说明
(1)现金及存放同业款项
项目
期末余额
年初余额
现金
存放同业款项
合计
(2)存放中央银行款项
项目
期末余额
年初余额
存放中央银行法定准备金
存放中央银行的其他款项
合计
(3)拆出资金
项目
期末余额
年初余额
拆放其他银行
拆放非银行金融机构
减:
贷款损失准备
合计
(4)交易性金融资产(不含衍生金融资产)
项目
期末余额
年初余额
交易性债券投资
交易性权益工具投资
其他交易性金融资产
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计
(5)衍生工具
类别
期末余额
年初余额
套期工具
非套期工具
套期工具
非套期工具
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
资产
负债
资产
负债
资产
负债
资产
负债
利率衍生工具
衍生工具1
衍生工具2
┄┄
货币衍生工具
衍生工具1
衍生工具2
┄┄
权益衍生工具
衍生工具1
衍生工具2
┄┄
信用衍生工具
衍生工具1
衍生工具2
┄┄
其他衍生工具
合计
(6)买入返售金融资产
项目
期末账面价值
年初账面价值
买入返售证券
买入返售票据
买入返售贷款
买入返售其他金融资产
合计
(7)发放贷款及垫款
①贷款及垫款按个人和企业分布情况披露
项目
期末余额
年初余额
个人贷款和垫款
信用卡
住房抵押
其他
企业贷款和垫款
贷款
贴现
其他
贷款和垫款总额
减:
贷款损失准备
贷款和垫款净额
②贷款及垫款按行业分布情况披露
行业分布
期末余额
比例(%)
年初余额
比例(%)
农牧业、渔业
采掘业
房地产业
建筑业
金融保险业
………
其他行业
贴现
贷款和垫款总额
减:
贷款损失准备
贷款和垫款净额
注:
银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。
③贷款及垫款按地区分布情况披露
地区分布
期末余额
比例(%)
年初余额
比例(%)
华南地区
华北地区
…………
其他地区
贴现
贷款和垫款总额
减:
贷款损失准备
贷款和垫款净额
注:
银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。
④贷款及垫款按合同约定期限及担保方式分布情况
项目
期末余额
年初余额
1年以内(含1年)
1年至5年(含5年)
5年以上
合计
1年以内(含1年)
1年至5年(含5年)
5年以上
合计
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
……
贷款和垫款总额
减:
贷款损失准备
贷款和垫款净额
⑤逾期但未超过3个月以及逾期超过3个月的贷款
项目
期末余额
年初余额
逾期1天至3个月(含3个月)
逾期3个月至1年(含1年)
逾期1年至3年(含3年)
逾期3年以上
合计
逾期1天至3个月(含3个月)
逾期3个月至1年(含1年)
逾期1年至3年(含3年)
逾期3年以上
合计
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
……
合计
注:
即使是一期本金或利息逾期1天,整笔贷款就划为逾期贷款。
⑥贷款损失准备
项目
本年计提额
上年计提额
单项
组合
单项
组合
年初余额
本年计提
本年冲销
本年转回:
收回原转销贷款和垫款导致的转回
贷款和垫款价值上升导致的转回
其他因素导致的转回
小计
期末余额
(8)代理业务资产
项目
期末账面价值
年初账面价值
受托贷款
受托投资
代理兑付证券
其他
合计
(9)其他资产
项目
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
其他应收款
……
合计
(10)同业存放款项
项目
期末账面价值
年初账面价值
处于清算中的款项
同业存款
合计
(11)向中央银行借款
项目
期末账面价值
年初账面价值
借入中央银行款项
国家外汇存款
其他
合计
(12)拆入资金
项目
期末账面价值
年初账面价值
银行拆入
非银行金融机构拆入
合计
(13)卖出回购金融资产款
项目
期末账面价值
年初账面价值
卖出回购证券
卖出回购票据
卖出回购贷款
合计
(14)交易性金融负债(不含衍生金融负债)
项目
期末账面价值
年初账面价值
发行的交易性债券
卖空外币证券
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其中:
结构性存款
其他
合计
(15)吸收存款
项目
期末账面价值
年初账面价值
活期存款
其中:
公司
个人
定期存款:
其中:
公司
个人
其他存款
合计
(16)代理业务负债
项目
期末账面价值
年初账面价值
受托贷款资金
受托投资资金
代理兑付证券款
其他
合计
(17)应付债券
债券类型
发行日
到期日
利率
年初余额
本年增加额
本年减少额
期末余额
债券1
债券2
┄┄
合计
注:
①发行次级债券的,应补充披露发行总面值、未摊销发行成本余额、利率确定原则等。
②发行可转换公司债券的,应补充披露发行日可转换公司债券面值、债务成份和权益成份的初始确认金额、本年和上年支付的利息总额等。
(18)其他负债
项目
期末余额
年初余额
应付股利
其他应付款
┄┄
合计
(19)一般风险准备
项目
期末余额
本期计提比例
年初余额
一般风险准备
(20)利息净收入
项目
本年发生额
上年发生额