版财务会计报表校验关系.docx

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版财务会计报表校验关系

随《黑龙江省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》下发的《2013版财务会计报表校验关系》为pdf格式，为方便大家学习，现下发word版（两版本仅格式不同，内容无差异）。

2013版财务会计报表校验关系

（一）小企业类财务报表校验关系2

1.“资产负债表”2

2.“利润表-月报”3

3.“利润表-年报”4

4.“现金流量表-月报”5

5.“现金流量表-年报”6

6．“附注：

会小企01表附表7-利润分配表”7

（二）一般企业类财务报表校验关系7

1.“资产负债表”7

2.“利润表”10

3.“现金流量表”11

4.“所有者权益（股东权益）变动表”15

（三）金融企业银行类财务报表校验关系16

1.“资产负债表”16

2.“利润表”18

3.“现金流量表”20

4.“所有者权益（股东权益）变动表”23

（四）金融企业担保类财务报表校验关系25

1.“资产负债表”25

2.“利润及利润分配表”28

3.“所有者权益（股东权益）增减变动表”31

4.表间逻辑关系32

（五）金融企业保险类财务报表校验关系33

1.“资产负债表”33

2.其他金融企业保险类财务报表参考企业会计准则。

34

（六）金融企业证券类财务报表校验关系34

1.“资产负债表”34

2.“利润表”36

3.“现金流量表”38

4.“所有者权益（股东权益）变动表”40

5.表间逻辑关系42

（一）小企业类财务报表校验关系

1.“资产负债表”

（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：

为列示项目，不需体现数据。

（2）“年初余额”列各栏次项目：

首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。

当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

（3）表内各栏次项目：

①第15行“流动资产合计”：

自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

②第20行“固定资产账面价值”：

自动计算得出，行20＝行18-行19；

③第29行“非流动资产合计”：

自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28

④第30行“资产总计”：

自动计算得出，行30=行15+行29

⑤第41行“流动负债合计”：

自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；

⑥第46行“非流动负债合计”：

自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；

⑦第47行“负债合计”：

自动计算得出，行47=行41+行46；

⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：

自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；

⑨第53行“负债和所有者权益总计”：

自动计算得出，行53=行47+行52=行30。

⑩其他行次：

手工录入。

（4）表内关系

①行53＝行30，强制性关系；

②行9>=行10+行11行12+行13，提示性关系。

2.“利润表-月报”

（1）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。

（2）“本月金额”列各栏次：

①第21行“营业利润”：

自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

②第30行“利润总额”：

自动计算得出，行30=行21+行22-行24；

③第32行“净利润”：

自动计算得出，行32=行30-行31。

④其他行次：

手工录入。

（3）表内关系：

①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。

②行11>=行12+行13，提示关系；

③行14>=行15+行16+行17，提示关系；

④行18>=行19，提示关系；

⑤22行>=行23，提示关系；

⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。

3.“利润表-年报”

（1）“本年累计金额”列各栏次：

以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（2）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（3）表内各栏次项目：

①第21行“营业利润”项目：

行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

②第30行“利润总额”项目：

行30=行21+行22-行24；

③第32行“净利润”项目：

行32=行30-行31。

④其他行次：

手工录入。

（4）表内关系：

①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。

②行11>=行12+行13；

③行14>=行15+行16+行17；

④行18>=行19；

⑤行>22=行23；

⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29；

4.“现金流量表-月报”

（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：

为列示项目，不需体现数据。

（2）“本年累计金额”列各栏次：

根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。

本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。

（3）“本月金额”列各栏次：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；

③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：

自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；

④第20行“四、现金净增加额”：

自动计算得出，行20=行7+行13+行19；

⑤第22行“五、期末现金余额”：

自动计算得出，行22=行20+行21；

⑥其他行次：

手工录入。

5.“现金流量表-年报”

（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：

为列示项目，不需体现数据。

（2）“本年累计金额”列各栏次：

以“年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。

（3）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（4）表内各栏次项目：

①第7行“经营活动产生的现金流量净额”：

行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；

②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：

行13=行8+行9+行10-行11-行12；

③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：

行19=行14+行15-行16-行17-行18；

④第20行“四、现金净增加额”：

行20=行7+行13+行19；

⑤第22行“五、期末现金余额”项目：

行22=行20+行21。

⑥其他行次：

手工录入。

6．“附注：

会小企01表附表7-利润分配表”

表内各栏次项目：

①行4=行1+行2+行3

②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10

③行13=行11-行12

④其他行次：

手工录入。

（二）一般企业类财务报表校验关系

1.“资产负债表”

（1）第13栏“流动资产合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+…+12行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+…+12行年初余额栏数据之和。

（2）第32栏“非流动资产合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+…+31行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+…+31行年初余额栏数据之和。

（3）第33栏“资产总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据之和。

（4）第47栏“流动负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+…+46行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+…+46行年初余额栏数据之和。

（5）第56栏“非流动负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+…+55行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+…+55行年初余额栏数据之和。

（6）第57栏“负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据之和。

（7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据之和。

（8）第66栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余额栏数据之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据=第57行+第65行年初余额栏数据之和。

（9）“年初余额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。

（10）对比原2007版财务报表，新版财务报表《资产负债表》的所有者权益项下“减：

库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目，“盈余公积”、“未分配利润”、“所有者权益（或股东权益）总计”下移一行，第65行“所有者权益（或股东权益）总计”等于第59行“实收资本（或股本）”＋第60行“资本公积”－第61行“减：

库存股”＋第62行“专项储备”＋第63行“盈余公积”+第64行“未分配利润”。

（详财政部《企业会计准则解释第3号》）

2.“利润表”

（1）第11栏“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“二、营业利润（亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

（2）第15栏“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”本期金额栏数据=第11行+第12行-第13行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额栏数据。

（3）第17栏“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”本期金额栏数据=第15行-第16行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“四、净利润（净亏损以“－”号填列）”上期金额栏数据=第15行-第16行上期金额栏数据。

（4）第14栏“其中：

非流动资产处置损失”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“其中：

非流动资产处置损失”本期金额栏数据<=第13栏“减：

营业外支出”本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“其中：

非流动资产处置损失”上期金额栏数据<=第13栏“减：

营业外支出”上期金额栏数据。

（5）“上期金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份的《利润表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

3.“现金流量表”

（1）第5栏“经营活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”本期金额栏数据=第2行+第3行+第4行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流入小计”上期金额栏数据=第2行+第3行+第4行上期金额栏数据。

（2）第10栏“经营活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第6行+第7行+第8行+第9行上期金额栏数据。

（3）第11栏“经营活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第5行-第10行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第5行-第10行上期金额栏数据。

（4）第18栏“投资活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行上期金额栏数据。

（5）第23栏“投资活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第19行+第20行+第21行+第22行上期金额栏数据。

（6）第24栏“投资活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第18行-第23行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“投资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第18行-第23行上期金额栏数据。

（7）第29栏“筹资活动现金流入小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第26行+第27行+第28行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第26行+第27行+第28行上期金额栏数据。

（8）第33栏“筹资活动现金流出小计”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第30行+第31行+第32行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第30行+第31行+第32行上期金额栏数据。

（9）第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第29行-第33行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第29行-第33行上期金额栏数据。

（10）第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第11行+第24行+第34行+第35行上期金额栏数据。

（11）第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据=第36行+第37行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第36行+第37行上期金额栏数据。

（12）第56栏“经营活动产生的现金流量净额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第40+…+55行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第40+…+55行上期金额栏数据。

（13）第62栏“现金的期末余额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”本期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金的期末余额”上期金额栏数据=第38行“六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据。

（14）第66栏“现金及现金等价物净增加额”：

本期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行本期金额栏数据。

上期金额：

数字型，自动计算，只读，“现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第62行-第63行+第64行-第65行上期金额栏数据。

（15）“上期金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《现金流量表》的“本期金额”数据，自动生成，允许手工修改。

4.“所有者权益（股东权益）变动表”

（1）第4栏“二、本年年初余额”：

数字型，自动计算，只读，“二、本年年初余额”栏数据=第1行+第2行+第3行数据之和。

（2）第5栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”：

数字型，自动计算，只读，“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。

（3）第7栏“

（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：

数字型，自动计算，只读，“

（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第8行+第9行+第10行+第11行数据之和。

（4）第12栏“上述

（一）和

（二）小计”：

数字型，自动计算，只读，“上述

（一）和

（二）小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。

（5）第13栏“（三）所有者投入和减少资本”：

数字型，自动计算，只读，“（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第15行+第16行数据之和。

（6）第17栏“（四）利润分配”：

数字型，自动计算，只读，“（四）利润分配”栏数据=第18行+第19行+第20行数据之和。

（7）第21栏“（五）所有者权益内部结转”：

数字型，自动计算，只读，“（五）所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行+第24行+第25行数据之和。

（8）第26栏“四、本年年末余额”：

数字型，自动计算，只读，“四、本年年末余额”数据=第4行+第5行数据之和。

（9）“上年金额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以报表日期年月值判断，取其上一年度对应月份《所有者权益（股东权益）变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手工修改。

（三）金融企业银行类财务报表校验关系

1.“资产负债表”

（1）第27栏“资产总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，资产总计期末余额栏数据=第1+…+26行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，资产总计年初余额栏数据=第1+…+26行年初余额栏之和。

（2）第44栏“负债合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，负债合计期末余额栏数据=第28+…+43行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，负债合计年初余额栏数据=第28+…+43行年初余额栏之和。

（3）第58栏“归属于母公司所有者权益合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计期末余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，归属于母公司所有者权益合计年初余额栏数据=第45行+第52行-第53行+第54行＋第55行＋第56行+第57行年初余额栏之和。

（4）第60栏“所有者权益（或股东权益）合计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计期末余额栏数据=第58行+第59行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，所有者权益（或股东权益）合计年初余额栏数据=第58行+第59行年初余额栏之和。

（5）第61栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”：

期末余额：

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额栏数据=第44行+第60行期末余额栏之和。

年初余额：

数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益（或股东权益）总计年初余额栏数据=第44行+第60行年初余额栏之和。

（6）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：

为列示项目，不需数字体现。

（7）“年初余额”列各栏次：

首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏次数据取值；当年新开业的纳税人，其“年初余额”各项目栏