中国银行固定资产贷款项目评估试行办法.doc

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中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

　　第一章　总则

　　为了使固定资产贷款项目评估工作规范化、合理化、科学化，提高我行固定资产贷款项目评估水平，结合当前国内外先进的项目评估方法和我行固定资产贷款的实际情况，制定本办法。

　　本办法的宗旨是利用各种评估、预测手段，较真实地反映拟建项目的技术、经济、财务状况，为贷款决策提供依据。

　　第二章　评估对象和适用范围

　　一、评估对象。

凡我行拟批的外汇固定资产贷款和人民币固定资产贷款项目及由我行负责担保的固定资产项目均应按照本办法进行评估。

　　二、适用范围。

本办法的适用范围是：

　　1.已经有关部门批准立项，可行性研究报告业经有关部门批准，并向我行提出贷款申请的固定资产贷款项目。

　　2.拟建项目的其他各项贷款条件基本具备。

　　3.对一些单机引进及贷款金额较小的贷款项目，评估时可采用简便的办法进行。

　　第三章　评估的程序

　　一、确定评估项目。

　　二、组织评估力量，确定评估人员。

　　三、制定评估工作计划。

　　四、进行评估前的调查研究，收集有关资料。

　　五、按照评估内容和要求进行评估，写出评估报告。

　　六、由各级项目评审委员会或评审小组对评估报告进行集体评审。

分行审批权限以上项目由总行组织评估或委托分行评估，最后报总行审批。

　　第四章　评估内容

　　一、项目承办单位的基础条件

　　1.承办企业概况：

包括企业名称、性质、规模、历史和现状。

　　2.企业组织管理机构、领导班子状况，技术水平和劳动生产率水平。

　　3.企业现有生产能力和产供销近况。

　　4.企业财务体制隶属关系和企业财务经营情况。

　　5.总负债分析。

包括远期债务、近期债务。

　　6.偿债能力分析。

包括项目自身效益和企业综合偿债能力。

　　7.企业固定资产原值、净值及其完好率、利用率。

　　8.企业在同行业中所处的地位和重要性。

　　9.当前企业存在的主要问题。

　　二、市场预测

　　1.产品的国内外市场容量。

可通过市场调查和预测、结合国内外市场供需情况及产品的竞争能力进行分析比较。

市场预测应采用定性分析与定量分析相结合的方法，有关操作程序在评估手册中明确。

　　2.市场占有的方式。

拟采用何种方式进入市场和占有市场。

　　3.与国内现有同行业企业生产能力与产品竞争能力的估计。

　　4.产品外销，要进行国外需求情况的预测和进入国际市场前景的分析。

　　三、经济规模和产品方案分析。

有条件的分行应进行经济规模分析，可运用如下方法进行分析：

　　1.区域分析法。

通过产量、成本、利润三者之间关系的分析，确定最佳的经济区域（或最佳产量点）。

这种方法主要是通过计算产量的最低盈亏平衡点和最高盈亏平衡点来确定项目可选择的合理经济规模区域。

　　2.线性规划分析法。

线性规划是在满足用线性不等式表示的约束条件，使线性目标函数最优（最大或最小）的一种数学方法。

利用线性规划分析经济规模，首先要根据生产产品的状况和各项资源条件建立数学模型，然后进行计算。

　　3.行业调查法或经验借鉴法。

　　4.在确定最佳经济规模的基础上进行产品方案分析。

　　四、建设条件

　　1.原辅材料的保证程度。

要详细评估当前和今后较长时间内的产、供、销状况（包括数量、品种、规格、质量），资源的供应与本项目所需的原辅材料是否适应，保证程度如何。

　　2.燃料、动力供应，水、电、汽等是否有可靠来源，是否有供应协议。

　　3.交通运输条件是否落实，运距是否经济合理。

　　4.协作配套项目是否能同步建设。

　　5.引进设备是否与国内厂房、设备、公用工程衔接。

　　6.建设资金是否落实。

　　7.工程地质、水文地质是否清楚。

　　8.厂址选择是否合理。

　　9.“三废”治理环境保护问题的解决方案。

　　10.根据项目的具体情况确定的其他评估内容。

　　11.施工组织方式及结构的落实。

　　五、工艺技术。

评估要点有：

　　1.建设项目采用的工艺、技术、设备在经济合理条件下是否先进适用，是否符合国家的技术发展政策，是否节能降耗。

　　2.引进技术设备是否符合我国国情，与国内生产设备是否配套，引进技术后能否消化吸收掌握。

特别要加强对二手设备的技术可行性论证。

　　3.建设项目所采用的技术、设备、工艺是否安全可靠，是否经过工业试验和鉴定，检验和测试手段是否完备。

　　4.产品方案和资源利用是否合理。

　　5.技术方案的综合评估。

　　六、投资估算和资金来源

　　投资估算应包括：

建设、安装工程，进口设备和技术，国内设备和其他购置，其他费用，不要预见费，建设期贷款利息，投产后所需流动资金。

　　资金来源包括：

银行贷款，其他非金融机构贷款，利用外资，国家拨改贷，企业自筹，发行债券，发行股票，投资等。

　　七、财务效益。

主要指标有：

　　1.进行财务预测，包括成本预测、销售收入预测、价格预测等；

　　2.投资利润率的计算和分析；

　　3.销售利润率的计算和分析；

　　4.贷款清偿期的计算和分析；

　　5.财务净现值的计算和分析；

　　6.财务内部收益率的计算和分析。

计算时可采用试算法或插入法。

　　八、外汇收支平衡分析

　　1.对贷款项目计算期内各年度外汇流入和流出的构成进行审核和鉴定。

　　2.测算外汇贷款还款期内综合偿还能力。

　　3.测算经济换汇成本，经济外汇净现值。

　　九、经济效益评估。

评估的主要指标有：

　　1.进行经济成本预测，包括成本、收入等，用影子价格和影子汇率；

　　2.投资利税率的计算和分析；

　　3.投资回收期的计算和分析；

　　4.经济净现值的计算和分析；

　　5.经济内部收益率；

　　6.投资净效益率；

　　7.投资创汇率；

　　8.经济成本预测；

　　9.国际竞争能力分析；

　　10.社会效益分析；主要指标有：

就业效果、分配效果（包括企业、个人效果）。

　　十、不确定性分析

　　1.盈亏平衡点分析。

包括以生产力利用率表示的盈亏平衡点和销售价格的盈亏平衡点。

　　2.敏感性分析。

包括工期延长，汇率变化，利率变化，投资增减，产品产销量、产品销售价格、原材料和动力价格变动等因素变化，对财务评价和经济评价指标的影响程度，找出最敏感因素，据以对贷款项目评价和选择。

　　3.风险性分析。

有条件的分行可运用概率计算各项财务指标的期望值和标准差及变异系数等，并可运用定性分析法，分析贷款项目担保单位的生产经营、资信、履约、债务等情况。

在定量分析的基础上要做定性分析。

　　十一、结论和建议

　　在预测分析的基础上，确定该项目是否符合国家产业政策和行业规划，即进行国民经济效益总评价。

并对项目经济、财务、技术方案进行全面评价，提出结论性意见。

并对担保单位的能力和信誉、对所采用的担保方式的可靠性作出评价。

对项目是否给予贷款支持提出意见。

并针对拟建项目尚存的主要问题，提出防范措施和建设性意见，以确保项目顺利实施和实现预计的经济效益。