度部门决算分析报告撰写提纲.docx
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度部门决算分析报告撰写提纲
2019年度部门决算分析报告撰写提纲
（遂宁市船山区鹭栖湖学校）
一、单位情况
（一）基本情况。
1．主要职能。
我校的主要职能为实施中小学义务教育，促进基础教育发展，负责中小学学历教育和相关社会服务。
2．机构情况，包括当年变动情况及原因。
遂宁市船山区鹭栖湖学校属于公益一类事业单位，无下属二级预算单位。
因遂宁市区划调整，成立了四川遂宁高新技术产业园区，学校的主管部门由遂宁市船山区教育和体育局变更为四川遂宁高新技术产业园区管理委员会。
3．人员情况，包括当年变动情况及原因。
我校是一所九年一贯制义务教育学校，2019年下期设有教学班共10个，其中：
小学教学班8个、初中教学班2个；共有学生504名，其中小学学生408名，初中学校96名。
现有财政补助人员37人（其中在编教师25人、自主招聘教师12人），无退休人员，无遗属人员。
因学校于2019年秋季才投入使用，刚开始招生，504名学生均为当年新增，37名教师中有35名属于当年新增。
（二）当年取得的主要事业成效。
1、2019年上期完成了学校的基本建设和设施设备采购工作，学生的招生工作，新教师的招聘工作，为学校在2019年秋季按时开学奠定了基础。
2、努力实施新教师的岗位培训和家长的合格培训。
3、重视德育工作，重点突出学生养成习惯和文明礼仪习惯的培养。
4、抓好了教育教学常规工作，促进学生全面发展，2019年下期教学质量获高新区第一名。
5、采取多种形式，开展丰富多彩、内容全覆盖的安全教育，提升师生安全意识、增长安全知识。
6、实施部分校园文化，美化校园环境。
二、收入支出预算执行情况分析
（一）收入支出预算安排情况。
当年收入、支出年初预算安排388,595.00元，上年收入、支出年初预算安排229,454.00元，较上年略有增长69.36%。
与上年对比情况及增减变动原因略有增加，主要为经费标准提高。
（二）收入支出预算执行情况。
当年总收入为34,165,494.52元，其中：
财政拨款收入为12,176,437.88元，其他收入为21,989,056.64元；当年总支出为27,129,242.64元，其中：
财政支出为5,040,218.51元，其他支出为22,089,024.13元。
上年总收入为40,874,032.89元，其中：
财政拨款收入为249,286.40元，其他收入为40,624,746.49元；总支出为38,822,415.62元，其中：
财政支出为238,476.96元，其他支出为38,583,938.66元。
较上年变化较大，主要原因为学校在建设期，人员及项目变化较大。
1．收入支出与预算对比分析。
（1）预、决算差异情况，具体情况见表一和表二。
表一：
预算收入与决算收入对比表
项目（按功能分类）
财政拨款收入（预算）
财政拨款收入（决算）
变动比率
备注
一、一般公共服务支出
0
0
二、外交支出
0
0
三、国防支出
0
0
四、公共安全支出
0
0
五、教育支出
283,220.00
11,805,786.28
4068.42%
六、科学技术支出
0
0
七、文化体育与传媒支出
0
0
八、社会保障和就业支出
48,867.00
158,402.24
224.15%
九、医疗卫生与计划生育支出
20,535.00
76,091.52
270.55%
十、节能环保支出
0
0
十一、城乡社区支出
0
0
十二、农林水支出
0
0
十三、交通运输支出
0
0
十四、资源勘探信息等支出
0
0
十五、商业服务业等支出
0
0
十六、金融支出
0
0
十七、援助其他地区支出
0
0
十八、国土海洋气象等支出
0
0
十九、住房保障支出
35,973.00
136,157.84
278.50%
二十、粮油物资储备支出
0
0
二十一、其他支出
0
0
二十二、债务还本支出
0
0
二十三、债务付息支出
0
0
本年支出合计
388,595.00
12,176,437.88
3033.45%
表二：
预算支出与决算支出对比表
项目（按功能分类）
财政拨款收入（预算）
财政拨款收入（决算）
变动比率
备注
一、一般公共服务支出
0
0
二、外交支出
0
0
三、国防支出
0
0
四、公共安全支出
0
0
五、教育支出
283,220.00
4,741,842.71
1574.26%
六、科学技术支出
0
0
七、文化体育与传媒支出
0
0
八、社会保障和就业支出
48,867.00
142,015.64
九、医疗卫生与计划生育支出
20,535.00
62,472.40
204.22%
十、节能环保支出
0
0
十一、城乡社区支出
0
0
十二、农林水支出
0
0
十三、交通运输支出
0
0
十四、资源勘探信息等支出
0
0
十五、商业服务业等支出
0
0
十六、金融支出
0
0
十七、援助其他地区支出
0
0
十八、国土海洋气象等支出
0
0
十九、住房保障支出
35,973.00
93,887.76
161.00%
二十、粮油物资储备支出
0
0
二十一、其他支出
0
0
二十二、债务还本支出
0
0
二十三、债务付息支出
0
0
本年支出合计
388,595.00
5,040,218.51
1197.04%
（2）差异原因分析。
当年决算收入及支出较上年变化较大，主要为单位在建校初级阶段，各方方面标动因素较大。
2．收入支出结构分析。
（1）当年总收入支出
总收入为34,165,494.52元，其中：
财政拨款收入为12,176,437.88元，占总收入的35.64%；其他收入为21,989,056.64元，占总收入的64.36%
财政拨款收入为12,176,437.88元，其中教育支出收入为11,805,786.28元，占收入的96.96%；社会保障和就业支出收入为158,402.24元，占收入的1.30%；卫生健康支出收入为76,091.52元，占收入的0.62%；住房保障支出收入为136,157.84元，占收入的1.12%。
总支出为27,129,242.64元，其中：
财政拨款支出为5,040,218.51元，占总支出的18.58%；其他支出为22,089,024.13元，占总支出的81.42%
财政拨款支出为5,040,218.51，其中：
教育支出为4,741,842.71元，占支出的94.08%；社会保障和就业支出为62,472.40元，占支出的2.82%；卫生健康支出为62,472.40元，占支出的1.24%；住房保障支出为93,887.76元，占支出的1.86%。
（2）收入支出与上年度对比情况及原因分析（可用柱形图或折线图）。
3．支出按经济分类科目分析。
（1）“三公”经费支出情况：
可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。
（2）会议费支出情况：
本年会议费支出为0元，较上年减少0元。
人均支出为0元。
（3）培训费支出情况：
当年培训支出为7,795.00元，较上年减少3576元，降幅为31.45%。
人均支出为389.75元。
（4）其他对单位影响较大的支出情况。
（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。
4.财政拨款收入、支出分析。
当年财政拨款收入为12,176,437.88元，一般收入为1,480,897.88元，占收入的12.61%；项目收入为10,695,540.00元，占收入的87.39%。
财政拨款支出为5,040,218.51元，一般公共支出为1,015,541.90元，占收入的20.15%；项目支出为4,024,676.61元，占收入的79.85%。
（三）年末结转和结余情况。
1．本年年末结转结余情况详见下表：
结转结余表
支出功能代码
科目名称
基本和项目结转合计
基本支出结转
项目支出结转
2050202
小学教育
5,745,490.60
396,382.98
5,349,107.62
2050203
初中教育
3,499,927.40
0
3,499,927.40
2050999
其他教育费附加安排的支出
16,303.32
16,303.32
0
2080505
机关事业单位基本养老保险缴费支出
2,370.08
2,370.08
0
2089901
其他社会保障和就业支出
10,425.60
10,425.60
0
2101102
事业单位医疗
4,222.48
4,222.48
0
2101103
公务员医疗补助
43,642.36
43,642.36
0
2210201
住房公积金
46,442.40
46,442.40
总计
9,368,824.24
519,789.22
8,849,035.02
财政结转结余情况详见下表：
财政结转结余表
支出功能代码
科目名称
基本和项目结转合计
基本支出结转
项目支出结转
2050202
小学教育
3,567,318.97
396,382.98
3,170,935.99
2050203
初中教育
3,499,927.40
0
3,499,927.40
2050999
其他教育费附加安排的支出
16,303.32
16,303.32
2080505
机关事业单位基本养老保险缴费支出
2,370.08
2,370.08
2089901
其他社会保障和就业支出
10,425.60
10,425.60
2101102
事业单位医疗
4,222.48
4,222.48
2101103
公务员医疗补助
43,642.36
43,642.36
2210201
住房公积金
46,442.40
46,442.40
总计
7,190,652.61
519,789.22
6,670,863.39
2．结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。
年末结转结余金额不大，主要是因时间差异造成支付不及时和未达到支付条件。
（四）绩效目标完成情况。
1.概述项目绩效目标完成情况。
2.概述本单位整体支出绩效目标实现情况（如有）。
（五）当年预算执行及绩效管理中存在问题、原因及改进措施。
三、资产负债信息分析
资产负债信息详见资产负债表。
资产负债表
会政财01表
编制单位：
遂宁市船山区鹭栖湖学校
2019年12月31日
单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债和净资产
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1,401,748.92
3,564,653.69
短期借款
0
0
短期投资
应交增值税
财政应返还额度
7,147,028.81
10,809.44
其他应交税费
0
0
应收票据
应缴财政款
应收账款净额
应付职工薪酬
67,365.72
0.00
预付账款
165,034.15
0.00
应付票据
应收股利
应付账款
应收利息
应付政府补贴款
其他应收款净额
1,582,645.00
1,582,645.00
应付利息
存货
预收账款
待摊费用
其他应付款
226,158.90
2,690,677.36
一年内到期的非流动资产
预提费用
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
10,296,456.88
5,158,108.13
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
293,524.62
2,690,677.36
长期股权投资
非流动负债：
长期债券投资
长期借款
0.00
0.00
固定资产原值
6,744,077.46
56,535.00
长期应付款
728,826.48
0.00
减：
固定资产累计折旧
166,865.25
0.00
预计负债
固定资产净值
6,577,212.21
56,535.00
其他非流动负债
工程物资
非流动负债合计
728,826.48
0.00
在建工程
受托代理负债
119,447.80
无形资产原值
58,989,862.17
40,033,626.17
负债合计
1,141,798.90
2,690,677.36
减：
无形资产累计摊销
0.00
0.00
无形资产净值
0.00
0.00
研发支出
公共基础设施原值
减：
公共基础设施累计折旧（摊销）
公共基础设施净值
政府储备物资
文物文化资产
保障性住房原值
减：
保障性住房累计折旧
净资产：
保障性住房净值
累计盈余
74,841,180.16
42,557,591.94
长期待摊费用
专用基金
待处理财产损溢
权益法调整
其他非流动资产
无偿调拨净资产*
非流动资产合计
65,567,074.38
40,090,161.17
本期盈余*
受托代理资产
119,447.80
净资产合计
74,841,180.16
42,557,591.94
资产总计
75,982,979.06
45,248,269.30
负债和净资产总计
75,982,979.06
45,248,269.30
（一）资产信息情况。
年初总资产为45,248,269.30元，其中：
流动资产为5,158,108.13元，非流动资产为40,090,161.17元；年末总资产为75,982,979.06元，其中：
流动资产为10,296,456.88元，非流动资产为65,567,074.38元。
（二）负债信息情况。
年初总负债为2,690,677.36元，其中：
流动负债2,690,677.36元，非流动负债0元；年末总负债为1,141,798.90元，其中：
流动负债为293,524.62元，非流动负债为728,826.48元，代理负债119,447.80元。
四、本年度部门决算等财务工作开展情况
（一）本单位财务管理、绩效管理、决算组织、编报、审核情况。
（二）本单位决算及绩效信息公开工作开展情况。
（三）对单位决算管理及报表设计的意见建议。
（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。
注：
收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
附件：
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。
计算公式为：
支出增长率＝（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100%
2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。
计算公式为：
人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。
计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。
计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%
公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。
计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。
计算公式为：
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:
1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。
计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%
3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。
计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：
1.财政拨款依存度,衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。
财政拨款依存度＝财政拨款收入÷收入总额×100%
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