初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案七含答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案七含答案

2019年初级会计职称《经济法基础》经典习题及答案七含答案

　　【例题·单选题】（2018年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。

该税率为（　）。

　　A.普通税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.最惠国税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。

　　【例题·单选题】（2017年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（　）。

　　A.最惠国税率

　　B.普通税率

　　C.特惠税率

　　D.协定税率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

　　【例题·单选题】（2018年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

　　A.城镇土地使用税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

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　　【例题·单选题】（2018年）甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（　）。

　　A.（7000+5000）×7%=840元

　　B.（6000+4000）×7%=700元

　　C.（7000+5000）×5%=600元

　　D.（6000+4000）×5%=500元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

纳税人所在地区为市区的，税率为7%。

　　【例题·单选题】（2018年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（　）。

　　A.销售香烟的单位

　　B.生产烟叶的个人

　　C.收购烟叶的单位

　　D.消费香烟的个人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。

　　【例题·单选题】（2018年）根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（　）。

　　A.晾晒烟叶

　　B.烟丝

　　C.卷烟

　　D.烤烟叶

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

　　【例题·单选题】（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。

已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（　）

　　A.199500×（1-5%）×12%=22743（元）

　　B.199500÷（1-5%）×12%=25200（元）

　　C.199500×12%=23940（元）

　　D.199500÷（1+5%）×12%=22800（元）

　　『正确答案』D

　　『答案解析』房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。

计征房产税的租金收入不含增值税。

　　【例题·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8万元

　　B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21万元

　　C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2万元

　　D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

从价计征应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）。

　　【例题·单选题】（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（　）。

　　A.国家机关用于出租的房产

　　B.公立学校附设招待所使用的房产

　　C.公立幼儿园自用的房产

　　D.公园附设饮食部使用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“房产税税收优惠”的知识点。

由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

　　【例题·单选题】（2018年）2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（10.3+20.6）×3%=0.927万元

　　B.10.3×3%=0.309万元

　　C.10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元

　　D.（10.3+20.6）÷（1+3%）×3%=0.9万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。

　　【例题·单选题】（2018年）2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。

已知关税税率为8%。

甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　单选题

　　A.（100+9）×8%=8.72万元

　　B.（100+9+3）×8%=8.96万元

　　C.（100+3）×8%=8.24万元

　　D.100×8%=8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

　　【例题·单选题】（2018年）根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（　）。

　　A.从价税计算方法

　　B.复合税计算方法

　　C.从量税计算方法

　　D.滑准税计算方法

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】（2017年）根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实行从价加从量复合计税的有（　）。

　　A.啤酒

　　B.放像机

　　C.广播用录像机

　　D.摄像机

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

　　【例题·单选题】（2018年）甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。

甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。

计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.5000×5=25000元

　　B.（5000+1500）×5=32500元

　　C.（4000+1500）×5=27500元

　　D.4000×5=20000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

位于农村的仓库不属于征税范围。

　　【例题·单选题】（2017年）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（　）。

　　A.18000平方米

　　B.24000平方米

　　C.36000平方米

　　D.12000平方米

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。

　　【例题·多选题】（2017年）根据土地使用税法律制度的规定。

下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（　）。

　　A.民航机场场内道路用地

　　B.商业企业经营用地

　　C.火电厂厂区围墙内的用地

　　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项ABC，属于城镇土地使用税的征税范围;选项D，免征城镇土地使用税。