国际贸易进出口方面月日月日.docx

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国际贸易进出口方面月日月日

进出口方面3月1日-3月13日

2/12

提问内容：

76177

 请问备案单证是否就是在免抵退系统里做的

答：

不是。

3/12

提问内容：

76174

 我公司是出口生产企业,实行免抵退税制,这个月收到上级退回税款.我做分录如下

借:

银行存款100000

贷:

应收补贴款100000

请问在财务报表上如何报映这笔款呢?

答：

请咨询有关专业单位。

4/12

提问内容：

76155

 核销合同时需要准备几份核销合同申请表？

谢谢！

答：

一式三份。

5/12

提问内容：

76127

 请问：

关于出口货物退（免）税有关单证备案中的出口货物包括一般贸易出口和转厂出口吗？

答：

申报出口货物退（免）税的出口货物不包括转厂出口货物。

6/12

提问内容：

76118

 在关于这项的文件中有看到此合同是:

是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人,买受人支付价款的合同".

那么请问:

该段话是否针对外贸出口企业而言,生产型出口企业就不用这个合同.（也没有与国内买受人签订的这类合同）

答：

文件要求对外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购销合同需作备案，另对所有出口企业我局都要求对其出口合同进行备案。

7/12

提问内容：

76112

 一般贸易出口销售究竟作直接出口销售参与免、抵、退计算还是作内销处理？

请回复于国税网有问有答栏目，谢谢！

答：

一般贸易出口参与“免、抵、退”税计算。

8/12

提问内容：

76103

 国税要求企业做免抵退操作时，有的企业按六大类型企业申报；有的企业按非六大类型企业申报。

请问何为六大类型企业？

何为非六大类型企业？

答：

根据国税发[2004]64号文件规定，企业有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，方可计算出口退（免）税。

1、纳税信用等级评定为C级或级；

2、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

3、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

4、办理出口退（免）税登记不满一年的；

5、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

6、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

不属于上述六类型企业的，可先计算出口退税，再在规定期限内补齐核销单。

9/12

提问内容：

76098

 您好，我想请问一下，出口企业每次向税局申报出口退税，资料正确齐全，税局工作人员受理后，有没有一份受理回执给企业留存的呀，且受理后，企业可以在多久以后收到退税款呀，东莞国税有没有一个时间规定呀！

谢谢，请回复。

答：

1、目前暂没有申报回执给企业留存，但对出口货物退（免）税申报情况都进行登记。

2、一般情况下，企业在申报后的3-4个月办理退税。

10/12

提问内容：

76077

 我公司的收到一笔免抵退税款假设为100000，请问这笔数是不是要在损益表中的补贴收入中反映呢

答：

非税收业务问题，请咨询有关专业单位。

11/12

提问内容：

76071

 我们的出口由国外总公司指定收货客户，这样，就形成了我们报关出口的直接客户是总公司指定的国外收货公司，但我们的账上出口客户记录的是总公司，这种情况有没问题，是被认可的吗？

答：

应记录购货公司名称

12/12

提问内容：

76065

 我们是一家出口企业，现在利润比较低，外商也知道我国有出口退税的政策，所在出口货物价格都较低。

办理出口退税申报后，退税款到企业的时间是多久呀，有没有什么方式可以缩短这个周期呀，请回复，谢谢！

答：

一般情况下，企业在申报后的3-4个月办理退税。

1/6

提问内容：

76263

 请问有关虚拟报关单的虚拟规则说明在哪里找得到?

答：

请直接到主管国税分局咨询

2/6

提问内容：

生产出口企业单证备案自查情况说明书

 有没有例文可以看啊!

谢谢

答：

没有例文，企业应根据本身的实际情况进行撰写。

3/6

提问内容：

76235

 免抵退申报时，转厂部分进项税需转出，需转出的进项税是怎样计算的？

答：

转出的进项税按“转厂额/总销售额”的比例进行转出

4/6

提问内容：

76225

 請問出口退稅單證備案中購貨合同指的是哪種合同

是指進料加工手冊嗎?

急!

!

答：

生产企业应备案与外商签订的购货合同

0301

5/9

提问内容：

75859

 "海关离岸价超过海关电子信息金额的5%",出口企业检查报关单的金额确实没有输错,所以,在预申报时出口企业采取了人工挑过,而在正式申报时却通不过.显示出错信息分别为"美元离岸价（5741.66）超过海关（5252）±9%"以及"美元离岸价（14052.80）超过海关（12448）±13%".税局要求我去海关改电子信息,请问:

我该如何去做?

答：

请留意出口退税联报关单上的“成交方式”是FOB还是CIF。

如果是CIF，请注意扣除运费和保费转化成FOB价后再申报。

0302

17/18

提问内容：

75939

 在免抵退系统中进出口报关单明细录入中，进口和出口分别是以‘进出口日期’还是以‘申报日期’为准？

答：

为达到及时申报的要求，录入单证时，单证上有进出口日期先按进出口日期录入，无进出口日期时，再按申报日期录入。

3/18

提问内容：

76044

 您好，请问:

在本月的免抵退录入商品码时，有很多出现"无此商品码"，这种情况应如何处理?

谢谢.

答：

请暂用旧代码录入或用邻近的商品代码录入。

6/18

提问内容：

76010

 您好：

请问我司是C类企业，收齐前期核销单操作方法，先经过预审，完成预审数据的读入和处理后，企业可以在“申报系统-综合数据查询-免抵退基础数据查询（全部）-出口货物明细数据查询”模式，筛选出“信息不齐”不包含“H”的报关单数据。

但是免抵退系统筛选处运算关系没有不包含，请问C类企业收齐前期核销单该如何操作？

谢谢!

答：

请在筛选画面，先设定如下筛选条件“单证不齐标志包含H”并且“信息不齐标志包含H”后，然后再在条件列表中选中“信息不齐标志包含H”哪一条，再点击左边的“取反”键（注意这时“信息不齐标志包含H”前面就会多一个“！

”，这就表示设置成功了），再按“确定”键，就可以筛选出你想要的数据了。

2/11

提问内容：

76383

请问，我公司2月份有张转厂出口报关单币别误将港币报成美元，现在申请删单中（尚未办好，不知可否删除）请问2月份“免抵退”是否要申报此单？

该如何报？

如果未删掉，请问在3月份补申报行吗？

答：

可按删单重报的正确报关单申报.

3/11

提问内容：

76380

您好!

我想咨询对于免抵退在分局审核后回来读入税局反馈信息时:

对于税局反馈回来的结果读入后，系统提示是“上表为反馈信息与原申报数据不一致的项目，确实要用反馈信息更新原申报数据吗？

是否”内容是如：

原币汇率“本系统原值780.73反馈信息值780.72985”等,请指点。

答：

按”是”即可.

4/11

提问内容：

76395

自出口退税申报系统升级至6.3版后,我公司系统无法进行每月的数据备份,然后弹出一条错误信息（出错:

不能创建文件）,系统会重新进入。

试过重新下载重装，都是同样的情况。

请留意申报系统中“系统维护——系统配置——系统参数设置与修改”中的“系统备份数路径”的设置，注意该路径绝对不能与申报系统的路径相同，也不能设为只读的盘符（如光盘）。

5/11

提问内容：

76369

请问，何时可下载免抵退7.0新版及新的退税率？

答：

在完成2007年2月申报审核工作后，企业就可以自行在中国出口退税咨询网下载7.0版使用。

6/11

提问内容：

76358

我司纸箱出口到福田保税区，入保税仓。

我司客户联想国际从保税仓中提取纸箱用来包装电脑（注该人客也在福田保税区内）纸箱出保税区是，因为不是实际离境出仓，而是在保税区转仓，所以没有出境备案清单提供。

现贵局要求提供清单，我司很难提供，问是否可以考虑我公司的特殊情况，作特殊对待。

能不能这样我公司不在报关单上注明退税和以后不打印黄单呢？

望贵局给尽快给予回复。

或给我一个询问电话，找到关于此事的负责人。

本人不胜感激。

谢谢

出口企业出口货物经保税区出口的，必须严格按国税发[2000]165号文规定,申报出口退税时需提供对应的“中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单”（复印件），才可办理退税,否则视同内销征税。

7/11

提问内容：

76399

什么是出口价差?

与转厂价差一样吗?

企业如何申报价差?

有无固定格式申报,何时开始必须申报?

答：

出口价差是指出口货物实际离岸价与报关价之间的差异。

根据国税发[2002]11号文件规定，企业应以出口货物实际离岸价申报“免、抵、退”税。

8/11

提问内容：

76351

出口有20070301A生产企业版了.我们能不能尽快升级呢?

实在是商品代码变更了的太多了.等收齐黄单时要税局挑过那么多.很麻烦.

答：

在完成2007年2月申报审核工作后，企业就可以自行在中国出口退税咨询网下载7.0版使用。

10/11

提问内容：

76339

请问.我公司刚办理营业执照是内资企业有限公司.请问可以办理三来一补交税吗?

谢谢!

急!

答：

问题不清，难以回答。

11/11

提问内容：

76313

我按平日的预申后处理，作了明细申报报，增值税的数据采集。

可最后打印前期单证收齐明细表时，分成两页，请问这是什么原因？

注：

收齐的单证是上年12月份和今年1月份的。

急！

！

！

答：

情况正常，不用管，分年度打印上报即可。

5/6

提问内容：

76217

 尊敬的税官：

你好！

非常感谢您抽空解答我的问题！

免抵退的《加工贸易合同核销申请表（电子备案合同）》要在三个月内核销，请问三个月的期间怎么算？

比如，有海关合同手册到期日为2006年12月21日，在2月份开始时我就问报关部的同事核销表什么时候可以拿回来，报关部的同事一直说还在海关没有这么快回来。

1.该合同报送税局最后的期限是什么时候？

2.该合同手册能否在报送三月份的报表时报送？

3.如不能在三月份报送而核销申请表又还没有回来，该如何处理？

答根据国税发[2006]102号文规定,企业在取得海关核销表一个月内就必须报送税局进行核销申报。

原按手册有效期三个月进行核销申报的规定已取消。

未按期核销将按有关规定给予处罚。

1/12

提问内容：

76179

 请问我收到的报关单是复印件,无核销单,单证不齐标志是否要做BH,谢谢

答：

属于六大类型的企业，必须先经过预审，再根据本月核销单信息是否齐全确定单证不齐标志的录入方式。

如果核销单有信息，则单证不齐标志做“B”即可，否则单证不齐标志应做“BH”。

如果你是非六大类型企业，则不管你核销单是否有信息，单证不齐标志均做“B”即可。

1/35

提问内容：

76741

 海关给企业打的报关单就是企业出口的证明，托运单，装箱单都可以做假，报关单就不能做假了，他的出口信息，税局和外管局都可以查到。

对碰核实后才能退税。

在此本人觉得这个单证案备根本就没有一点意义存在。

请取消！

答；实行出口货物退（免）税有关单证备案制度的意义在于核实出口业务是否真实，防止虚假出口骗取出口退税款。

根据国税发〔2005〕199号文件规定，出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的，税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。

2/35

提问内容：

76667

 现在使用的最新的免抵退软件是哪一个版本,谢谢

答；当前生产企业使用的是6.3版。

如果你的2007年02月的免抵退税申报审核工作已完成，可以直接到中国出口退税咨询网下载一个7.0版使用。

3/35

提问内容：

76662

 我想请问一下：

出口外贸企业的帐簿设置有什么特殊要求吗，税局或其他政府部门有什么文件规定吗，我在哪可以找到这些文件。

谢谢！

答；请咨询财政局

4/35

提问内容：

76651

 我司是一家外资企业,于2005年9月份发生出口业务,在2006年的10月份免抵退系统已经产生应退税额,我想请问我们何时可以申请退税,需要什么手续及资料?

何时可以退税给企业?

?

答；每月在规定期限内申报出口退（免）税即可。

符合退税要求的出口退税款一般在企业申报后的3-4个月办理。

5/35

提问内容：

76639

 免抵退的网上预审后,生成明细申报数据时,数据一致性检查不通过,错误信息是:

收齐单证表2007020004同一出口报关单单证收齐标志不一致.我们是六大类型的企业.

答；一张报关单，不同行之间的收齐的单证的情况必定一致。

有上述提示时，请检查你收齐单证的录入情况是否有错。

6/35

提问内容：

76633

 根据粤国税发[2006]217号文的规定,出口企业的免抵退申报办法分六大类型和非六大类型的申报操作办法.请问如何划分六大类型和非六大类型!

答：

根据国税发[2004]64号文件规定，企业有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，方可计算出口退（免）税。

7、纳税信用等级评定为C级或级；

8、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

9、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

10、办理出口退（免）税登记不满一年的；

11、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

12、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

不属于上述六类型企业的，可先计算出口退税，再在规定期限内补齐核销单。

7/35

提问内容：

76618

 您好！

三资企业通过合同进口的免税原材料在手册核销时海关要对边角余料征收关税和增值税，对于海关征收的增值税允许企业申报增值税时作为进项税抵扣，那么在按照国内结转的销售额比例计算进项税转出时，进项税总额包括海关征收的增值税吗？

谢谢！

答：

计算转厂出口进项税额转出的进项税额是当月取得的全部进项税额扣除非生产用的进项税额转出的余额。

8/35

提问内容：

76609

 请问《三来一补》企业合同核销时，海关已计征了17%废料增值税，还需要再缴6%的增值税吗？

本企业属小规模纳税人.

答：

海关计征的是进口环节的税收；你企业内销废料还需向税务部门申报增值税。

10/35

提问内容：

76561

 退税率为0%之一般贸易出口究竟作直接出口参与免抵退计算还是作内销处理?

选用何种核算方法之依据是什么?

请速复,谢谢!

答：

作内销。

依据是国税发[2006]102号文。

11/35

提问内容：

76554

 请问2006年12月11日出口的报关单,2007年3月11日黄单已拿到,但录入免抵退单证收齐,预审反馈信息还是单证不齐,如果不录入免抵退,下个月录入单证收齐,会不会转为内销?

急!

答：

12/35

提问内容：

76533

 2月份免抵退报表最晚什么时候交?

答：

3月15日

13/35

提问内容：

76525

 1.請問進料加工,可從事內銷嗎?

為什麼?

2.若要兼做內銷,要如何申請?

答：

请咨询外经贸局

14/35

提问内容：

76524

 请问合同核销时需要什么资料,要填些什么表格?

在税务局那边应该怎样处理?

答：

问题不清，难以回答。

16/35

提问内容：

76504

 三来一补企业生产的产品有时快递到台湾，请问这样做是否合法？

是不是内销？

如果这样操作的话对企业会有何处罚？

请给予指教，谢谢！

答：

请咨询海关

17/35

提问内容：

76481

 今天我去税所问了一下，比对信息还没有出来，眼看着就到了报税的最后期限了，怎么办呢，如果没有比对信息，如按照17%来征收的话，那可是要预交几十万的税呀，这可怎么行呢，出现这样的问题如何报税，急呀

答：

对碰不到信息，并不用视同内销处理，不用担心。

18/35

提问内容：

76475

 外贸企业"出口商品,要不要到税务局进行单证备案?

答：

要

19/35

提问内容：

76470

 税官:

你好,我们厂是全部免税进口原材料,大陆又没有找到合适的供应商,请问一下有什么途径可以做内销呀?

是不是一般贸易进口材料就可以做内销了?

谢谢!

答：

咨询外经贸局

20/35

提问内容：

76461

 出口货物备案单证目录（生产企业）里的装货单和运输单据证缺如何写文字说明书

答：

请根据企业的实际情况写明所缺单证的月份、份数、原因等内容。

21/35

提问内容：

76460

 请问如果2006年我司没有税退，而2006年我司的单证又不齐全，2007年我司达到退税的条件，而2007年我司的单证又全部齐全，是否可以退税呢？

还是要补齐2006年的单证才可退？

答：

根据国税发〔2005〕199号文件规定，出口企业不能提供备案单证的，税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。

对于单证不齐的出口货物按上述规定进行处罚，对于单证齐全的出口货物可以正常办理退税。

23/35

提问内容：

76442

 我司06年12月份的出口退税联共4份已经全部取回并且都输入到“免、抵、退”系统中去，但预审反馈信息处理后，出口信息不齐查询中还有这4份单提示出口信息不齐，这是为什么呢，如果有问题我应向那个部门查询？

麻烦解答。

答：

请提供具体的企业代码和具体的报关单号，以便于核查。

24/35

提问内容：

76434

 我司由于人员变迁,现有部分月份的出口货物装货单未取得复印件,且原件已上交给相关部门,无法取回,其他资料都齐全,该几月份出口货物均已退税,现税务局检查单证备案工作,由于资料不齐,请问会给予何种处罚?

答：

根据国税发〔2005〕199号文件规定，出口企业不能提供备案单证的，税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外，对缺少单证的出口货物，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。

25/35

提问内容：

76431

 请问国税发[2005]199号文件的第六条中的及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税，如何解释呢？

如果06年有2个月的单证收不齐，是不是只对单证不齐的部分视同内销呢？

还是整月的或是整年的都视为内销呢？

不再办理退（免）税，是针对缺单的2个月呢还以后都不办呢？

直到整改好后才办理呢？

答：

只对单证不齐的部分进行处罚。

26/35

提问内容：

7642876427

 本月我虚拟了几张报关单（冲减出口），按说金额应以负数形式出现在免抵退汇总表中第四栏（单证明齐全销售额）处，但现在此处是空的，到底是怎么回事？

请帮忙！

谢谢！

答：

你在申报这几张报关单时是以单证不齐形式申报还是以单证齐全的形式申报？

还有你在预审后，有无对应撤消这几张报关单的信息不齐标志？

27/35

提问内容：

76753

 您好，我想咨询：

外币每月按当月第一天中国人民银行公布的汇率作为本月的记账汇率，在下个月初变更新的汇率时，该怎样进行汇率调整呢？

答：

非税收业务问题，请咨询有关专业单位。

28/35

提问内容：

76752

 在上年12月份时错录核销单号,2月份修正时.税所需做虚拟报关单申报,不知如何录入出口退税申报系统,急求助,谢谢

答：

无需虚拟，只要在收齐核销单申报时录入正确核销单号，并附一说明即可。

29/35

提问内容：

76303

 你们好!

新方法做完预审后,在第一步将有关的单证不齐补齐之后,在第二步中的筛选就筛选不到以前月份的数据,但在综合查询当中看到,有单证不齐的,怎么更改.第三步也只能看到当前月份的,是什么原因？

？

TKS!

答：

第二步是在综合查询中筛选，既然你在综合查询中看到，就必须可以筛选得出，如果你筛选不出，可能是你操作上有失误导致。

第三步是在收齐出口单证明细录入中操作，你是否点错了一个模块？

30/35

提问内容：

76300

 请问税官:

我公司正在跟海关签合同.请问合同签下来之后是否有无进出口一定要向海关报账?

谢谢!

答：

请咨询海关。

32/35

提问内容：

76294

 请问：

三来一补企业合同核销了而尚未结清结汇款，是否可以到国税办理合同免税？

答：

申请合同免税需提供该合同所有的结汇凭证。

33/35

提问内容：

76288

 请问出口企业的六大类型企业是哪些企业？

急!

谢谢!

!

答：

根据国税发[2004]64号文件规定，企业有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，方可计算出口退（免）税。

1、税信用等级评定为C级或级；

2、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；

3、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

4、办理出口退（免）税登记不满一年的；

5、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

6、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

不属于上述六类型企业的，可先计算出口退税，再在规定期限内补齐核销单。

34/35

提问内容：

76275

 我司为进料加工出口企业，我司有一批料件出口在保税仓，申报出口时间为2006年8月份，现还在保仓内未有出口出去，但免抵退系统已有提示此笔出口已逾期未做单证收齐，外汇核销单我司早已做外汇核销，请问此笔出口是否应该视同内销补税处理？

还是若有出口出去，我司拿到退税联还可享受退税？

答：

是否作内销，主要是看该批货物能否取得退税联，及按取得的退税联的出口日期计算，退税联申报是否超期。

35/35

提问内容：

76274

 在“生产企业出口退税申报系统6.3版”免、抵、退操作时，找不到出口商品编码9403899000。

出口报关单上显示的商品编码为94038990。

请问在“生产企业出口退税申报系统”中作免、抵、退税申报时该如何录入该出口明细？

答：

暂时找一个征17退11的邻近的商品编码代替录入申报。

1/1

提问内容：

76770

 我在出口退税系统里面做完相关的工作后到国税网上申报,早报后有个返溃信息,我下载后读入到出口收汇系统,但并未打印就将信息删除了,请问我可以到哪里把那些信息找到呢,因为国税的办税员说要把那些信息打印出来给她,请帮忙.谢谢.

答：

出口收汇系统是什么系统?

问题不清,不予作答.