财务部门业务管理流程.docx
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财务部门业务管理流程
银行转账（非现金）付款流程图
依据
责任者
关联表单
1
・填写请
莓款单
r
填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐全，相关附件（合同、收据、发票等）的合规性及齐全，对方账号是否准确；
申清部门经办人部门负责人
总经办总经理
财务总监
出纳员
出纳员
总经办盖早员出纳员或经办人会计员
请款单及相关资料（发票、收据、合同）等
转账支票及进账单、汇票、电汇
支付票据及请款单
银行回单及请款单
审批签字
No
出纳员审核
Yes
1
r
填写、开具支付票据
1
F
总经办盖早
1
f
办理支付手续
1
财务核
亥算
现金借支及报销业务流程
1.现金借支可分为临时周转借用和一定期间的循环周转备用金；
、临时周转指一般人员借支现金办理公司业务，一个月内未能偿还或报销的从当月工资中扣还；
-；周转备用金指为利于特定人员办理公司业务，借支予当事人在一定期间内限额使用的周转金，年底按实际情况予以清还和续借；
2.现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，交
由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；
3•临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按公司规定进行处罚；
4.借支现金在1,000元以上的必须提前（前一天下午四点半以前）通知财务部出纳员，否则不予办理；
5.一般日常业务报销于每星期四集中办理（节假日顺延），辞职押金、工资（每月19日）、食堂（每周办理一次）按公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；
6.报销人将报销的凭据（收据、发票等资料）归类整洁的粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上的格式要求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必须经总经
理及财务总监审核签字确认；
7.财务经理按公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，并对相关问题询问报销人，报销人应积极如
实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按公司规定作出相关处罚（罚款、批评、处分等）；
8.会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确认无误后进行账务处理；
9•做好的会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否齐全、
准确及规范，确认签字后转交出纳员；
10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，按
其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；
11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；
12.到月底结账日（每月25日），如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面
形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确认后可暂不扣其工资;
现金借支及报销业务
流程图
依据
责任者
关联表单
申清部门经办人
借支单
部门负责人
总经办总经理
财务经理
填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐全；
岀纳员
借支单
报销人
部门负责人
报销单（差旅费、办公）
按类归集，正规有效的票据附件；
总经办总经理
财务总监或经理
会计员
按财务制度结合公司具体规定；
会计员
会计凭证及所附报销单
会计凭证及所附报销单
数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；
岀纳员
会计凭证、所附报销单及借支单
薪资核算员
工作联系单及借支单
收款业务流程
1.现金收款业务
流程图
依据
责任者
关联表单
异地
武汉市内
鉴定真伪，金额准确；
按标准格式填写；银行账号准确；
出纳员
出纳员或经办人
出纳员或经办人
现金缴款单
异地银行存折（单据）
相关银行回单
1
r
1
r
经
办
人
出纳员
1
F1
异地银行
总部出纳存折
1
F
填写现金缴款单
1
转入（存入）银行
T
异地银行
总部出纳存折
2.非现金（票据）收款业务
流程图
依据
责任者
关联表单
票据
鉴定真伪，金额准确；
经办人
出纳员或经办人
出纳员或经办人
应收票据
应收票据
相关银行回单
r
经
办
人
1
出纳员
1
►
进账银行
三、账务处理流程
流程图
依据
财务管理，资源最佳配置，公司利润最大化；
财务制度及银行制度；
财务会计核算制度及法规；
财务会计核算制度及法规；
财务会计核算制度及法规（次月10日必须完成并对外报送）；
财务管理制度
责任者
关联表单
财务总监
财务管理报告、报表及公司相关
财务经理
制度规定
出纳员财务总监
收付款单据及所附资料
会计人员财务经理
会计凭证及原始凭证
会计人员财务经理
会计凭证及原始凭证
会计人员财务经理
会计报表
会计人员财务经理财务总监
财务管理报告及报表
四、债权债务往来对账流程
流程图
依据
责任者
关联表单
数据有误
双方核对对账资料
会计凭证及原始资料
会计员
会计员
会计员
财务明细账及余额表
会计凭证
原始资料
对账单
追查会计凭证及原始资料
数据无误
►
1
双方签字对账
F
荟确认
（单
五、食堂的财务管理流程
流程图
依据
责任者
关联表单
现金报销
现金支取制度
财务核算制度
公司食堂财务管理制度
出纳员
会计员财务经理
会计员财务经理财务总监
财务明细账及余额表
会计凭证
会计报表
财务分析表格及报告
1
财务核算
1
财务管理监控
六、年终会计报表审计流程
流程图
依据
责任者
关联表单
聘请会计师事务所
财务制度及法规
审计准则及制度
审计准则及制度
财务经理
财务经理
会计员
财务经理
财务经理
财务总监
财务经理
财务总监
出纳员
财务经理
会计报表
审计报告
请款单、支票、发票
1
r
签订审计合冋
公司年终会计报表及相关审计资料
1
审计报告初稿
1
r
审计报告
1
支付审计费用
七、税务申报及日常业务流程
1.增值税申报流程（区国税局）
流程图
责任者
关联表单
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
财务核算制度及档案管理制度
会计员
财务经理
会计员
财务经理
会计员
财务经理
会计员
出纳员
财务经理
会计员
财务经理
运输发票及增值税发票
开具增值税发票及IC开票卡
运输发票、增值税发票、增值税申报报表、会计报表及IC申报卡
税务缴款书
税务缴款书会计凭证增值税申报表
2.自营出口退税申报流程（区国税局）
流程图
责任者
关联表单
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
税务及财务核算制度
会计员
会计员
海外部业务人员
会计员
财务经理
出口销售相关信息
海关信息
销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表
会计员反馈的信息
财务经理
出口退税申报表
3.委托出口税务申报流程
流程图
依据
责任者
关联表单
双方销售合同
会计员
出口销售相关信息
会计员
海关信息
增值税发票及预缴增值税申请表
总经办盖早人
会计员
增值税发票、值税申请表
对方公司执照及证件、
预缴增
会计员
销售发票、运费发票、收汇水单、报关单、核销单、增值税申报表、销售明细账及出口退税申报表
会计员
增值税缴款书
出纳员财务经理
反馈的信息及出口退税申报表
增值税发票、
对方公司执照及证件、
预缴增
会计员
值税申请表
出纳员财务经理
4.所得税及其他税收申报流程（区地税）
流程图
所得税年终汇算清缴
依据
税务申报制度
税务申报制度
税务申报制度
财务核算制度及档案管理制度
所得税制度
责任者
会计员
会计员
财务经理
出纳员会计员财务经理
会计员出纳员财务经理
会计员财务经理财务总监
关联表单
所得税及其他税种申报表
所得税及其他税种申报表、会计报表
所得税及其他税种税票
所得税及其他税种税票、所得税及其他税种申报表、会计凭证
所得税年终汇算表、当年所得税税票、申清减免报告及税务局批复
5.购买收据、发票（区国税）
流程图
依据
责任者
关联表单
购买申请单
已用完的收据及发票
税务局收据
会计员
会计员
会计员
会计员财务经理
出纳员
会计员
购买单
购买单购买单
收据、发票收据及会计凭证
填写税务局指定购买单
1
税务专官贝审核签字确认
F
税务局大厅专门窗口购买
r
定量
购买，以旧换新
1
F
新、旧发票及收据妥善保管使用
1
r
报销购买费用
6.税务事宜的咨询及处理
流程图依据
责任者
关联表单
账务处理及相关资料的整理、归档
会计员
会计员
财务经理
财务总监
会计员
财务经理
财务总监
财务经理
财务总监
会计员
财务经理
税务事项报告
税务事项报告及税务局确认书
税务事项报告、税务局确认书、会计凭证
7•收据的领用、使用
流程图
依据
责任者
关联表单
空白收据盖章
税务会计税务会计领用人
税务会计税务会计税务会计
财务经理
收据使用手册
收款、转账依据资料
收据使用手册
1
F
领用登记
1
!
开具使用
1
!
账务处理
1
T
回收登记
装订、
1
归档
8.发票的开具使用
流程图
责任者
关联表单
是否具备开票条件，开票单是否符合要求
开票单及开票资料
经办人
税务会计
税务会计
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
税务会计
财务经理
开票通知单
发票使用手册
发票使用手册
发票、开票通知单、开票资料、
会计凭证
八、税务稽查流程
流程图
责任者
关联表单
税务稽查通知书
税务法规及制度
税务稽查报告
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
财务经理
财务总监
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
税务稽查通知书
财务资料
税务稽查报告
税务稽查报告
财务资料
九、税务证件办理、年检流程
流程图
责任者
税务稽查通知书
税务会计
税务会计
财务经理
税务会计
财务经理
财务经理
财务总监
税务会计
财务经理
税务会计
公司管理规定及财务资料管理制度
财务经理
关联表单
税务稽查通知书
财务资料
税务稽查报告
税务稽查报告
财务资料
十、财务管理流程
1.资金管理及监控流程
流程图
责任者
关联表单
资金收支预算表
各公司出纳员
财务经理
总经理
总部出纳员
财务总监
总经理
总部出纳员
财务总监
总部出纳员
资金收支预算表
资金收支预算表
公司资金管理规定及财务资料管理制度
财务总监
资金收支预算表
2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程
流程图
依据
责任者
关联表单
各公司财务部监控各自公司
日常业务及相关制度落实
公司管理考核制度及规定
各公司财务经理
分析报表
1
集团总部按总体管理考核目标及制度，监控及检查各公司日常业务执行
会计员
总部财务总监
1
各公司财务部按规定要求及时报送财务报表、分析报表及报告、重大特别事项报告
会计员
总部财务总监
F
确认数据真实准确性后，审批处理并编制相关分析报告，修改完善相关管理制度规定
会计员
总部财务总监
提交分析表及报告至总经办，反馈信息修订相关制度、报表及报告
公司管理考核制度及规定
总部财务总监
总经理
十三、财务资料装订及保管流程
流程图
责任者
关联表单
财务资料管理制度
财务资料管理制度
财务资料管理制
出纳员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
财务经理
出纳员
会计员
财务经理
借阅人
经办人
相关资料及制度
升级会员 