财务部门业务管理流程.docx

1、财务部门业务管理流程银行转账（非现金）付款 流程图依据责任者关联表单 1 填写请莓款单r填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐 全，相关附件（合同、收据、发票等）的合规 性及齐全，对方账号是否准确；申清部门经办人 部门负责人总经办总经理财务总监出纳员出纳员总经办盖早员 出纳员或经办人 会计员请款单及相关资料（发票、收据、 合同）等转账支票及进账单、汇票、电汇支付票据及请款单银行回单及请款单审批签字No出纳员审核Yes1r填写、开具支付票据1F总经办盖早1f办理支付手续1财务核亥算现金借支及报销业务流程1.现金借支可分为临时周转借用和一定期间的循环周转备用金；、临时周转指一般人员借支现金办理公司

2、业务，一个月内未能偿还或报销的从当月工资中扣还；-；周转备用金指为利于特定人员办理公司业务，借支予当事人在一定期间内限额使用的周转金，年底按 实际情况予以清还和续借；2.现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；3临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按公司规定进行处罚；4.借支现金在1,000元以上的必须提前（前一天下午四点半以前）通知财务部出纳员，否则不予办理；5.一般日常业务报销于每星期四集中办理（节假日顺延），辞职押金、工资（每月19日）、食堂（每周办理一 次）

3、按公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；6.报销人将报销的凭据（收据、发票等资料）归类整洁的粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上的格式要 求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必须经总经理及财务总监审核签字确认；7.财务经理按公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，并对相关问题询问报销人，报销人应积极如实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按公司规定作出相关处罚 （罚款、批评、处分等）；8.会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确认无误后进行账务处理；9做好的会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账

4、务处理是否正确及相关附件是否齐全、准确及规范，确认签字后转交出纳员；10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，按其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；12.到月底结账日（每月25日），如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确认后可暂不扣其工资;现金借支及报销业务流程图依据责任者关联表单申清部门经办人借支单部门负责人总经办总经理财务经理填写是否完整及符合要求，签字手续是否齐

5、 全；岀纳员借支单报销人部门负责人报销单（差旅费、办公）按类归集，正规有效的票据附件；总经办总经理财务总监或经理会计员按财务制度结合公司具体规定；会计员会计凭证及所附报销单会计凭证及所附报销单数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；岀纳员会计凭证、所附报销单及借支单薪资核算员工作联系单及借支单收款业务流程1.现金收款业务流程图依据责任者关联表单异地武汉市内鉴定真伪，金额准确；按标准格式填写；银行账号准确；出纳员出纳员或经办人出纳员或经办人现金缴款单异地银行存折（单据）相关银行回单1r1r经办人出纳员1F 1异 地 银 行总 部 出 纳 存 折1F填写现金缴款单1转入（存入）银行T异 地 银 行总

6、部 出 纳 存 折2.非现金（票据）收款业务流程图依据责任者关联表单票据鉴定真伪，金额准确；经办人出纳员或经办人出纳员或经办人应收票据应收票据相关银行回单r经办人1出纳员1 进账银行三、账务处理流程流程图依据财务管理，资源最佳配置，公司利润最大化；财务制度及银行制度；财务会计核算制度及法规；财务会计核算制度及法规；财务会计核算制度及法规 （次月10日必须 完成并对外报送）；财务管理制度责任者关联表单财务总监财务管理报告、报表及公司相关财务经理制度规定出纳员 财务总监收付款单据及所附资料会计人员 财务经理会计凭证及原始凭证会计人员 财务经理会计凭证及原始凭证会计人员 财务经理会计报表会计人员 财

7、务经理 财务总监财务管理报告及报表四、债权债务往来对账流程流程图依据责任者关联表单数据有误双方核对对账资料会计凭证及原始资料会计员会计员会计员财务明细账及余额表会计凭证原始资料对账单追查 会计 凭证 及原 始资 料数据无误 1双方签字 对账F荟确认（单五、食堂的财务管理流程流程图依据责任者关联表单现金报销现金支取制度财务核算制度公司食堂财务管理制度出纳员会计员 财务经理会计员 财务经理 财务总监财务明细账及余额表会计凭证会计报表财务分析表格及报告1财务核算1财务管理监控六、年终会计报表审计流程流程图依据责任者关联表单聘请会计师事务所财务制度及法规审计准则及制度审计准则及制度财务经理财务经理会计

8、员财务经理财务经理财务总监财务经理财务总监出纳员财务经理会计报表审计报告请款单、支票、发票1r签订审计合冋公司年终会计报表 及相关审计资料1审计报告初稿1r审计报告1支付审计费用七、税务申报及日常业务流程1.增值税申报流程（区国税局）流程图责任者关联表单税务申报制度税务申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度会计员财务经理会计员财务经理会计员财务经理会计员出纳员财务经理会计员财务经理运输发票及增值税发票开具增值税发票及IC开票卡运输发票、增值税发票、增值税 申报报表、会计报表及IC申报卡税务缴款书税务缴款书 会计凭证 增值税申报表2.自营出口退税申报流程（区国税局）流程图责任

9、者关联表单税务申报制度税务申报制度税务申报制度税务及财务核算制度会计员会计员海外部业务人员会计员财务经理出口销售相关信息海关信息销售发票、运费发票、收汇水单、 报关单、核销单、增值税申报表、 销售明细账及出口退税申报表会计员 反馈的信息财务经理出口退税申报表3.委托出口税务申报流程流程图依据责任者关联表单双方销售合同会计员出口销售相关信息会计员海关信息增值税发票及预缴增值税申请表总经办盖早人会计员增值税发票、 值税申请表对方公司执照及证件、预缴增会计员销售发票、运费发票、收汇水单、 报关单、核销单、增值税申报表、 销售明细账及出口退税申报表会计员增值税缴款书出纳员 财务经理反馈的信息及出口退税

10、申报表增值税发票、对方公司执照及证件、预缴增会计员值税申请表出纳员 财务经理4.所得税及其他税收申报流程（区地税）流程图所得税 年终汇 算清缴依 据税务申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度所得税制度责任者会计员会计员财务经理出纳员 会计员 财务经理会计员 出纳员 财务经理会计员 财务经理 财务总监关联表单所得税及其他税种申报表所得税及其他税种申报表、会计 报表所得税及其他税种税票所得税及其他税种税票、所得税 及其他税种申报表、会计凭证所得税年终汇算表、当年所得税 税票、申清减免报告及税务局批 复5.购买收据、发票（区国税）流程图依据责任者关联表单购买申请单已用完的收据及发

11、票税务局收据会计员会计员会计员会计员 财务经理出纳员会计员购买单购买单 购买单收据、发票 收据及会计凭证填写税务局指定 购买单1税务专官贝审核 签字确认F税务局大厅专门 窗口购买r定 量购买， 以旧 换新1F新、旧发票及收 据妥善保管使用1r报销购买费用6.税务事宜的咨询及处理流程图 依据责任者关联表单账务处理及相关 资料的整理、归档会计员会计员财务经理财务总监会计员财务经理财务总监财务经理财务总监会计员财务经理税务事项报告税务事项报告及税务局确认书税务事项报告、税务局确认书、 会计凭证7收据的领用、使用流程图依据责任者关联表单空白收据盖章税务会计 税务会计 领用人税务会计 税务会计 税务会计

12、财务经理收据使用手册收款、转账依据资料收据使用手册1F领用登记1!开具使用1!账务处理1T回收登记装订、1归档8.发票的开具使用流程图责任者关联表单是否具备开票条件，开票单是否符合要求开票单及开票资料经办人税务会计税务会计税务会计税务会计财务经理税务会计税务会计财务经理开票通知单发票使用手册发票使用手册发票、开票通知单、开票资料、会计凭证八、税务稽查流程流程图责任者关联表单税务稽查通知书税务法规及制度税务稽查报告税务会计税务会计财务经理税务会计财务经理财务经理财务总监税务会计财务经理税务会计财务经理税务稽查通知书财务资料税务稽查报告税务稽查报告财务资料九、税务证件办理、年检流程流程图责任者税务

13、稽查通知书税务会计税务会计财务经理税务会计财务经理财务经理财务总监税务会计财务经理税务会计公司管理规定及财务资料管理制度财务经理关联表单税务稽查通知书财务资料税务稽查报告税务稽查报告财务资料十、财务管理流程1.资金管理及监控流程流程图责任者关联表单资金收支预算表各公司出纳员财务经理总经理总部出纳员财务总监总经理总部出纳员财务总监总部出纳员资金收支预算表资金收支预算表公司资金管理规定及财务资料管理制度财务总监资金收支预算表2.财务监控、控制、分析及绩效考核流程流程图依据责任者关联表单各公司财务部监控各自公司日常业务及相关制度落实公司管理考核制度及规定各公司财务经理分析报表1集团总部按总体管理考核目 标及制度，监控及检查各公司 日常业务执行会计员总部财务总监1各公司财务部按规定要求及时 报送财务报表、分析报表及报 告、重大特别事项报告会计员总部财务总监F确认数据真实准确性后，审批 处理并编制相关分析报告，修 改完善相关管理制度规定会计员总部财务总监提交分析表及报告至总经办， 反馈信息修订相关制度、报表 及报告公司管理考核制度及规定总部财务总监总经理十三、 财务资料装订及保管流程流程图责任者关联表单财务资料管理制度财务资料管理制度财务资料管理制出纳员会计员财务经理出纳员会计员财务经理出纳员会计员财务经理借阅人经办人相关资料及制度