江西三和报表附注 3.docx
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江西三和报表附注3
江西三和金业有限公司
2011年度财务报表附注
一、企业基本情况
江西三和金业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2004年9月21日，由郑尊平（自然人）、江西金山金矿、江西省江西花桥金矿有限责任公司投资设立。
公司设立时注册资本为人民币1,000.00万元，其中：
郑尊平出资700.00万元，持股比例70.00%；江西金山金矿出资200.00万元，持股比例20%；江西省江西花桥金矿有限责任公司出资100.00万元，持股比例10.00%。
2005年1月，公司股东按原持股比例对本公司增资2,000.00万元。
2005年11月，公司股东再次按原持股比例对本公司增资2,000.00万元。
增资后，本公司注册资本变更为人民币5,000.00万元。
2009年1月，股东郑尊平将其持有本公司的56.00%股权转让给江西金山金矿，股东江西省江西花桥金矿有限责任公司将其持有本公司的10.00%股权转让给江西金山金矿。
2010年4月，公司股东郑尊平将其持有本公司的10.00%股权转让给招远市金鑫工艺品有限公司、4.00%股权转让给许立中（自然人）。
2010年9月，公司股东江西金山金矿企业改制，名称变更为中国黄金集团德兴市金山矿业有限公司。
2011年2月25日，公司股东中国黄金集团德兴市金山矿业有限公司企业改制，名称变更为中国黄金集团江西金山矿业有限公司。
至此，公司注册资本为人民币5,000.00万元，其中：
中国黄金集团江西金山矿业有限公司出资4,300.00万元，持股比例86.00%；招远市金鑫工艺品有限公司出资500.00万元，持股比例10.00%；许立中（自然人）出资200.00万元，持股比例4.00%。
截止2011年12月31日，公司住所：
江西省江西花桥镇；注册资本：
人民币5,000.00万元；法定代表人：
肖振凯。
截止2011年12月31日，本公司母公司：
中国黄金集团江西金山矿业有限公司；集团最终控制公司：
中国黄金集团公司。
公司治理结构：
设立股东会、董事会、监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。
组织结构：
公司冶炼厂下设六个工段，分别为氧化工段、炭浸工段、中和工段、单浸工段、冶炼工段、水电工段；公司职能部门包括综合办公室、财务部、生产安环部、质检部、供应部、原料部、保卫部。
本公司属于黄金冶炼行业，主要生产非标准金。
经营范围：
黄金冶炼、加工、矿山机械制作安装、黄金生物氧化技术开发利用、化工产品（除危险品）（凡涉及许可经营的项目凭许可证经营）。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下统称为“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的财务状况及2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
1.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2.记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3.记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。
除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4.现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5.应收款项坏账准备
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：
①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币60万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
③账龄分析法
账龄
计提比例（%）
应收账款
其他应收款
1年以内（含1年，下同）
6
6
1-2年
10
10
2-3年
30
30
3-4年
50
50
4-5年
80
80
5年以上
100
100
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
6.存货
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品及在途物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
原材料中一般材料取得时以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
其他存货取得时按实际成本核算，发出按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
7.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
固定资产类别
预计净残值率（％）
预计使用年限（年）
年折旧率（％）
房屋及建筑物
5
10-20
4.95-9.50
机器设备
5
5-20
4.95-19.00
运输工具
5
5-10
9.50-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“非流动非金融资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
8.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10”非流动非金融资产减值”。
9.无形资产
（1）无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。
除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、10“非流动非金融资产减值”。
10.非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
11.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
12.收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
13.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
14.所得税的会计处理方法
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的汇算清缴方式
本公司根据主管税务机关核定，所得税采取分季预缴汇算清缴方式。
在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
本公司2011年度无应披露的会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正等事项。
六、税项
1.主要税种及税率
税种
具体税率情况
增值税
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
企业所得税
按应纳税所得额的25%计缴。
2.税收优惠及批文
根据财政部、国家税务总局财税字（1994）第024号、财税字（1996）第20号文件，对黄金、白银、含量金、含量银的销售免征增值税。
根据国家税务总局国税发[2000]51号文件，从2000年1月1日起对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属矿含银、冶炼中间产品含银及成品银恢复征收增值税。
根据财政部、国家税务总局财税[2002]142号文件的规定黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税，发生实物交割的实行增值税即征即退政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。
七、财务报表主要项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2011年1月1日，“年末”指2011年12月31日，“上年”指2010年度，“本年”指2011年度。
1.货币资金
项目
年末余额
年初余额
现金
32,310.43
202,035.37
其中：
人民币
32,310.43
202,035.37
银行存款
10,224,275.34
12,225,273.00
其中：
人民币
10,224,275.34
12,225,273.00
其他货币资金
4,500,000.00
其中：
人民币
4,500,000.00
合计
14,756,585.77
12,427,308.37
2.预付款项
账龄
年末数
年初数
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内（含1年）
31,872,667.87
99.89
67,834,800.25
100.00
1-2年（含2年）
36,386.62
0.11
合计
31,909,054.49
100.00
67,834,800.25
100.00
3.其他应收款
种类
年末数
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合
375,743.13
100.00
22,544.59
6.00
组合小计
375,743.13
100.00
22,544.59
6.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计
375,743.13
100.00
22,544.59
6.00
（续）
种类
年初数
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准备的组合
2,260,200.26
100.00
206,844.02
9.15
组合小计
2,260,200.26
100.00
206,844.02
9.15
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
合计
2,260,200.26
100.00
206,844.02
9.15
按组合（账龄分析法）计提坏账准备的其他应收款
账龄
年末数
年初数
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内（含1年）
375,743.13
100.00
22,544.59
479,400.26
21.21
28,764.02
1-2年（含2年）
1,780,800.00
78.79
178,080.00
合计
375,743.13
100.00
22,544.59
2,260,200.26
100.00
206,844.02
4.存货
项目
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
68,206,441.95
68,206,441.95
自制半成品及在产品
116,504,069.53
116,504,069.53
库存商品（产成品）
177,990.85
177,990.85
其他
21,136,755.96
21,136,755.96
合计
206,025,258.29
206,025,258.29
（续）
项目
年初数
账面余额
跌价准备
账面价值
原材料
70,928,781.56
70,928,781.56
自制半成品及在产品
113,747,586.24
113,747,586.24
库存商品（产成品）
3,186,248.27
3,186,248.27
其他
2,339,710.87
2,339,710.87
合计
190,202,326.94
190,202,326.94
注：
截至2011年12月31日，本公司存货无成本高于可变现净值的情况。
5.固定资产
项目
年初余额
本年增加
本年减少
年末账面余额
1账面原值合计
52,734,894.19
3,040,226.96
57,750.00
55,717,371.15
其中：
房屋、建筑物
17,564,145.70
2,634,464.22
20,198,609.92
机器设备
32,395,276.13
332,162.74
32,727,438.87
运输工具
2,775,472.36
73,600.00
57,750.00
2,791,322.36
②累计折旧合计
13,471,791.74
4,394,803.97
22,822.80
17,843,772.91
其中：
房屋、建筑物
1,585,469.53
885,230.54
2,470,700.07
机器设备
11,366,272.40
3,026,978.11
14,393,25
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