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从业考前复习资料参考答案
会计基础从业考前复习资料参考答案
第一部分计算分析题
●银行存款余额调节表
1、
（1）11360
（2）1300（3）12100（4）63300（5）63300
2、银行存款余调节表
2011年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
238000
银行对账单余额
243000
加：
银行已收，企业未收款
20000
加：
企业已收、银行未收款
35100
减：
银行已付、企业未付款
4900
减：
企业已付、银行未付款
25000
调节后余额
253100
调节后余额
253100
●利润表
1、利润表
编制单位：
涛涛公司 2010年 单位：
元
项目
本期金额
一、营业收入
410000
减：
营业成本
308000
营业税金及附加
销售费用
3500
管理费用
2000
财务费用
3000
资产减值损失
1000
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
-2000
投资收益（损失以“-”号填列）
20000
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
110500
加：
营业外收入
10000
减：
营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
120500
减：
所得税费用
30125
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
90375
2、营业收入820000营业成本615000营业利润185500利润总额195500净利润146625
●会计分录
一、购销业务
1、
（1）借：
原材料—A材料5000
应交税费—应交增值税（进项税额）850
贷：
银行存款5850
（2）借：
原材料——B材料8000
应交税费—应交增值税（进项税额）1360
贷：
应付账款9360
（3）借：
生产成本2000
贷：
原材料—A材料2000
（4）借：
应收账款23400
贷：
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
（5）借：
银行存款234000
贷：
应收账款234000
2、
（1）借：
应收账款119000
贷：
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
银行存款2000
（2）借：
应交税费—未交增值税10000
营业外支出500
贷：
银行存款10500
（3）借：
其他货币资金11700
贷：
主营业务收入10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700
（4）借：
主营业务成本70000
贷：
库存商品70000
（5）借：
资产减值损失300
贷：
坏账准备300
3、
（1）借：
应收票据117000
贷：
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
借：
主营业务成本80000
贷：
库存商品80000
（2）借：
银行存款23400
贷：
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
借：
主营业务成本18000
贷：
库存商品18000
（3）借：
应收账款11700
贷：
其他业务收入10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700
借：
其他业务成本8000
贷：
原材料8000
（4）借：
营业外支出2000
贷：
银行存款2000
（5）借：
资产减值损失585
贷：
坏账准备585
4、
（1）、
借
原材料
5200
借
应交税费——应交增值税（进项税额）
850
贷
银行存款
6050
（2）、
借
在途物资
2300
借
应交税费——应交增值税（进项税额）
340
贷
银行存款
2640
（3）、
借
生产成本
5000
借
管理费用
200
借
在建工程
1000
贷
原材料
6200
（4）、
借
原材料
2000
贷
应付账款
2000
（5）、
借
待处理财产损溢
2000
贷
原材料
2000
借
管理费用
2000
贷
待处理财产损溢
2000
二、固定资产
1、
（1）借：
固定资产清理28700
累计折旧57300
贷：
固定资产86000
（2）借：
固定资产清理150
贷：
库存现金150
（3）借：
银行存款20000
贷：
固定资产清理20000
（4）借：
固定资产清理1000
贷：
应交税费—应交营业税1000
（5）借：
营业外支出9850
贷：
固定资产清理9850
2、
（1）借：
固定资产50000
应交税费—应交增值税（进项税额）8500
贷：
银行存款58500
（2）每月折旧分录
借：
制造费用408.33
贷：
累计折旧408.33
（3）借：
固定资产清理45100
累计折旧4900
贷：
固定资产50000
（4）借：
银行存款35100
贷：
固定资产清理30000
应交税费—应交增值税（销项税额）5100
（5）借：
营业外支出15100
贷：
固定资产清理15100
3、
（1）借：
固定资产20650
应交税费—应交增值税（进项税额）3400
贷：
银行存款24050
（2）借：
固定资产250000
贷：
实收资本250000
（3）借：
固定资产20000
贷：
营业外收入20000
（4）借：
制造费用5000
管理费用2000
销售费用3000
贷：
累计折旧10000
（5）借：
固定资产清理10000
累计折旧40000
贷：
固定资产50000
借：
固定资产清理200
贷：
银行存款200
借：
银行存款3000
贷：
固定资产清理3000
清理完毕：
借：
营业外支出7200
贷：
固定资产清理7200
（6）借：
管理费用1000
贷：
银行存款1000
（7）借：
银行存款15000
贷：
其他业务收入15000
（8）借：
待处理财产损溢15000
累计折旧5000
贷：
固定资产20000
借：
其他应收款500
营业外支出14500
贷：
待处理财产损溢15000
3、分录改错
借：
固定资产130000
贷：
银行存款130000
借：
管理费用330000
贷：
库存现金330000
借：
应付职工薪酬——应付福利费39000
贷：
库存现金39000
借：
制造费用19000
贷：
累计折旧19000
借：
应付职工薪酬——应付工资300000
贷：
库存现金300000
4、财产清查
（1）
借
库存现金
20000
贷
待处理财产损溢
20000
借
待处理财产损溢
20000
贷
其他应付款
12000
贷
营业外收入
8000
（2）、
借
待处理财产损溢
30000
借
累计折旧
50000
贷
固定资产
80000
借
其他应收款
5000
借
营业外支出
25000
贷
待处理财产损溢
30000
（3）、
借
待处理财产损溢
52
贷
库存现金
52
借
其他应收款
52
贷
待处理财产损溢
52
（4）、
借
库存商品
2000
贷
待处理财产损溢
2000
借
待处理财产损溢
2000
贷
管理费用
2000
（5）、
借
待处理财产损溢
10000
贷
原材料
10000
借
其他应收款
5000
借
营业外支出
3000
借
管理费用
2000
贷
待处理财产损溢
10000
5、坏账准备
1、借：
资产减值损失10000
贷：
坏账准备10000
2、借：
资产减值损失2000
贷：
坏账准备2000（240000*5%-10000）
3、借：
坏账准备15000
贷：
应收账款15000
4、借：
资产减值损失14000
贷：
坏账准备14000（画坏账准备T字账）
5、借：
应收账款10000
贷：
坏账准备10000
借：
银行存款10000
贷：
应收账款10000
6、借：
坏账准备8500
贷：
资产减值损失8500
6、交易性金融资产
（1）借：
交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷：
银行存款 802
（2）借：
公允价值变动损益 30（800－100×7.70）
贷：
交易性金融资产——公允价值变动 30
（3）借：
交易性金融资产——公允价值变动 40（8.10×100－7.70×100）
贷：
公允价值变动损益 40
（4）借：
银行存款 825
贷：
交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借：
公允价值变动损益 10
贷：
投资收益 10
7、备用金制度
（1）、
借
库存现金
100000
贷
银行存款
100000
（2）、
借
其他应收款
1000
贷
库存现金
1000
（3）、
借
管理费用
1500
借
库存现金
500
贷
其他应收款
2000
（4）、
借
应付职工薪酬
80000
贷
库存现金
80000
（5）、
借
待处理财产损溢
200
贷
库存现金
200
借
管理费用
200
贷
待处理财产损溢
200
8、借款
7月1日
借：
银行存款100000
贷：
短期借款100000
7月31日
借：
财务费用500
贷：
应付利息500
8月31日
借：
财务费用500
贷：
应付利息500
9月30日
借：
财务费用500
应付利息1000
贷：
银行存款
还本
借：
短期借款100000
贷：
银行存款100000
9、综合业务
1、
（1）借：
银行存款936000
贷：
主营业务收入800000
应交税费—应交增值税（销项税额）36000
借：
主营业务成本600000
贷：
库存商品600000
（2）借：
交易性金融资产—成本160000
投资收益350
贷：
银行存款160350
（3）借：
应付职工薪酬200000
贷：
银行存款200000
（4）借：
制造费用30000
管理费用20000
贷：
累计折旧50000
（5）借：
生产成本200000
制造费用20000
管理费用30000
贷：
应付职工薪酬250000
（6）借：
无形资产100000
贷：
银行存款100000
（7）借：
其他业务成本10000
贷：
累计摊销10000
（8）借：
银行存款150000
累计摊销10000
贷：
无形资产100000
应交税费—应交营业税7500
营业外收入52500
2、
（1）借：
银行存款740000
贷：
实收资本740000
（2）借：
固定资产153000
贷：
实收资本153000
（3）借：
原材料700000
应交税费——增值税（进项税额）119000
贷：
应付账款819000
（4）借：
原材料50000
应交税费——增值税（进项税额）8500
贷：
应付票据58500
（5）借：
应付账款120000
贷：
银行存款120000
（6）借：
在途物资9000
应交税费——增值税（进项税额）1530
贷：
应付账款10530
（7）借：
原材料9000
贷：
在途物资9000
（8）借：
银行存款500000
贷：
短期借款500000
（9）借：
应付账款819000
贷：
银行存款819000
（10）借：
生产成本——A800000
——B300000
制造费用5000
管理费用3000
贷：
原材料——甲800000
——乙300000
——丙8000
（11）借：
库存现金168000
贷：
银行存款168000
借：
应付职工薪酬168000
贷：
库存现金168000
（12）借：
管理费用960
贷：
其他应收款800
库存现金160
（13）借：
银行存款92000
贷：
应收账款92000
（14）借:
财务费用1000
贷：
应付利息1000
（15）借：
管理费用3000
贷：
累计摊销3000
（16）借：
管理费用600
贷：
长期待摊费用600
（17）借：
制造费用7510
管理费用1090
贷：
累计折旧8600
（18）借：
生产成本——A80000
——B60000
制造费用8000
管理费用20000
贷：
应付职工薪酬——应付工资168000
（19）（19）借：
生产成本——A11200
——B8400
制造费用1120
管理费用2800
贷：
应付职工薪酬——应付工资23520（168000*14%）
（20）总制造费用=5000+7510+8000+1120=21630
A产品应分摊的制造费用=21630÷（80000+60000）×80000=12360
B产品应分摊的制造费用=21630-12360=9270
借：
生产成本——A12360
——B9270
贷：
制造费用21630
（21）借：
库存商品——A250000+800000+80000+12360
贷：
生产成本1142360
（22）借：
银行存款600000
应收账款570000
贷：
主营业务收入1000000
应交税费—应交增值税（销项税额）170000
（23）借：
银行存款3510
贷：
其他业务收入3000
应交税费—应交增值税（销项税额）510
（24）借：
销售费用84000
贷：
银行存款84000
（25）借：
主营业务成本743950
贷：
库存商品743950
（26）借：
其他业务成本2500
贷：
原材料2500
（27）借：
营业外支出100
贷：
库存现金100
（28）借：
银行存款1000
贷：
营业外收入1000
（29）利润总额=1004000-863000=141000
借：
主营业务收入1000000
其他业务收入3000
营业外收入1000
贷：
本年利润1004000
借：
本年利润863000
贷：
管理费用31450
财务费用1000
销售费用84000
主营业务成本743950
其他业务成本2500
营业外支出100
（30）借：
所得税费用35250
贷：
应交税费—应交所得税35250
（31）借：
本年利润35250
贷：
所得税费用35250
（32）净利润=141000-35250=105750
借：
本年利润105750
贷：
利润分配105750
（33）借：
利润分配10575
贷：
盈余公积10575
（34）借：
利润分配63450
贷：
应付股利63450
●试算平衡表
1、1、1400002、1400003、400004、800005、200006、600007、1300008、10000
2、1、1464002、1668003、1026004、942005、3840006、3732007、3732008、4356009、435600
●资产负债表
1、
（1）、58000
（2）104000
（3）、64000
（4）、202000
（5）、996000
2、
存货：
56050
应收账款：
82000
预收账款：
43000
应付账款：
15700
预付账款：
5500
第三部分模拟试题参考答案
模拟试题
（一）
一．单选题：
1-5DDCDA6-10ADADB
11-15BADCA16-20AADBC
二．多选题：
21-25ABCDABCABCDABDBCD
26-30ABABCACABCDABD
31-35BCBDABCDABCDBC
36-40ABDABCCDABDCD
三．判断题：
4547485055正确
四．计算分析题：
61.
（1）、1045000
（2）、261250
（3）、
借
所得税费用
261250
贷
应交税费——应交企业所得税
261250
（4）、
借
应交税费——应交企业所得税
261250
贷
银行存款
261250
（5）、
借
本年利润
261250
贷
所得税费用
261250
解析：
（1）计算应纳税所得额：
纳税调整增加数＝实际开支业务招待费－应开支业务招待费＋违约罚款
＝100000-60000+5000＝45000（元）
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加数
＝1000000+45000
＝1045000（元）
（2）应交所得税额＝1045000×25%＝261250（元）
（3）借：
所得税费用 261250
贷：
应交税费——应交所得税 261250
（4）实际上交所得税
借：
应交税费——应交所得税 261250
贷：
银行存款 261250
（5）年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户：
借：
本年利润 261250
贷：
所得税费用 261250
62、
（1）借：
应交税费—应交所得税4000
贷：
银行存款4000
（2）借：
银行存款20000
贷：
主营业收入20000
（3）借：
管理费用5000
贷：
银行存款5000
（4）借：
短期借款10000
应付利息300
贷：
银行存款10300
（5）借：
应付账款—红星工厂3500
贷：
银行存款3500
模拟试题
（二）
一.单选题
二.1-5CCADC6-10BDBBB
11-15CACDC16-20CABBC
二．多选题
21-25BCDBDACDACDABCD
26-30ABCDABCDABDBCDABC
31-35．ABCABCDABCDABDABC
36-40．BDABABCCDBD
三．判断题
45485155585960正确
四．计算分析题
61
（1）2
（2）0.5
（3）5
（4）0.2
（5）153.5
62
（1）借：
在建工程210600
贷：
银行存款210600
（2）借：
在建工程2250
贷：
银行存款2250
（3）借：
在建工程5800
贷：
银行存款5800
（4）借：
在建工程1350
贷：
应付职工薪酬1350
（5）借：
固定资产220000
贷：
在建工程220000
模拟试题（三）
一．单选题1-5CABDD6-10CBDAA
11-15DACDD16-20CDCCA
二．多选题
21-25BCABCDCDABABC
26-30ACBCABDABCABCCD
31-35SCBCDACDABCDCD
36-40ABCBCDACADBC
三．判断题
414649505159错误
四．计算分析题
61
（1）202000
（2）262000（3）587000（4）360200（5）259800
62
（1）12000
（2）3000（3）7000（4）500（5）6500
模拟试题（四）
一．点选题
1-5CDAAC6-10DADDD
11-15CABCB16-20ADBDB
二．多选题
21-25BDABABDACDAB
26-30ADABABCDABDAD
31-35CDCDBCDACDABC
36-40ABCABCABBCAB
三．判断题
41—50:
：
42,45,46,48,50错误
51—60：
51,53,55,57,59错误
四．计算分析题
61
（1）借：
应收票据117000
贷：
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
（2）借：
应付账款50000
贷：
银行存款50000
（3）借：
其他货币资金10000
贷：
银行存款10000
（4）借：
原材料80000
应交税费——应交增值税（进项税额）1360
贷：
其他货币资金9360
借：
银行存款640
贷：
其他货币资金640
（5）借：
管理费用2000
贷：
银行存款2000
62.
（1）54000
（2）24000（3）400（4）53000（5）87000
电算化模拟试题
（一）
一．单选题：
1—5DCDDA6—10CCCDD
二．多选题：
11—15ABABCDBCDABDABCD
16—20ABCDBCDCDACDABD
三．判断题：
23262829错
电算化模拟试题
（二）
一．单选题：
1—5BAABA6—10BDBDA
二．多选题：
1—5ACDABCDABCDBCDABCD
16—20ABCDABDABCDABCDABC
三．判断题：
2930错
电算化模拟试题（三）
一．单选题：
1—5ACCAD6—10AAACC
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