专业合作社审计报告例文.docx
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专业合作社审计报告例文
某某专业合作社
财务报表附注
日年月31200912
元表述）币（除特别说明，以人民
一、合作社概况
有某执年月日，专业合作社（以下简称本合作社）设立于某某
营业执照》注册号为合作社发的《农民专业某县工商行政管理局核
万币为人民大坝乡双凤村。
注册资本。
合作社注册地址为：
湖南省某某县
：
采：
围组织币万元，法定代表人：
刘春风。
经营范元，实收资本为人民
术、新品种、进新技员的产品；引购、供应成员所需的生产资料；收购、销售成
务。
询服培训、技术交流和咨开展技术
政策二、主要会计
制度、会计1
。
计制度》民专业合作社会本合作社执行《农
年度、会计2
计为一个会月本合作社采用公历年制。
即公历月日至日作112311
年度。
币、记帐本位3
币。
本位本合作社以人民币为记帐
则计和价原、记帐基础4
价原为计历史成本，采用生制本合作社会计核算以权责发为记帐基础
则。
、现金等价物的确定标准5
1．
现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
、坏帐核算方法6
本合作社坏帐损失按直接转销法核算。
（1）
坏帐确认原则
（2）
因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因
债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损
失发生。
、存货核算方法7
存货包括：
原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。
（1）
存货按实际成本核算，存货发出的计价方法：
采用个别计价法，低值
（2）
易耗品采用一次摊销法摊销。
、长期投资核算方法8
（）以货币资金投资的，按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产1
和所支付的面价值成本以所放弃非现金的账取得的长期股权投资，其投资
相关税费确定。
（）股权投资差额2
对采用权益法核算的长期股权投资。
若长期投资取得时的成本与在被
投资单位所有者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由成本法改
为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置股“
权投资差额明细科目核算。
年末时，对借方差额按年的期限平均摊销。
”10
（）收益确认法3
本合作社长期股权投资均采用权益法核算，并在各会计期末按应分享
2．
或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收
益，并调整长期股权的帐面价值。
、固定资产计价及折旧方法9
使用期限在一年以上的房屋、建筑物和机器、机械、运输工具，以及
（1）
单位价值在元以上、使用年限在两年以上的非生产经营用设备和器具、500
工具，作为固定资产核算。
固定资产按历史成本计价，采用直线法分类计提折旧。
各类固定资
（2）
产折旧率如下：
净残值年折旧率使用年限固定资产类别估计经济（%）（%）房屋及建筑物3.16305设备机器9.5105
设备电子10100输设备运11.87585
设备其他9.5510
、在建工程核算方法10
在建工程是指正在建设、安装中的房屋建筑物与设备及其他固定资产，
按成本值入账。
包括建筑、安装直接成本，以及建设期间相关的借款利息以
及汇兑损益。
在建工程在已达到预定可使用状态时，对尚未办理竣工决算的，自达到
预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的
价值转入固定资产核算，待办理了竣工决算手续后再作调整。
、无形资产的计价和摊销方法11
、无形资产的计价
（1）
、土地使用权A
本合作社购入或以支付出让金方式取得的土地使用权按照实际支付的
价款作为实际成本，在尚未建造使用前，作为无形资产核算，待该项土地开
3．
发时再将其账面价值转入相关在建工程成本。
、专利技术等其他无形资产，购入或按法律程序申请取得的按实际支B
付的价款入帐；投资转入的，按投资各方确认的价值作为实际成本。
、无形资产的摊销方法
（2）
在预计使用年限、合同规定的受益年限、法律规定的有效年限三者之中
的较短年限内，自取得当月起采用直线平均摊销。
、借款费用的会计处理方法12
借款费用是指专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用（包
括手续费等），以及因外币借款而发生的汇兑差额。
除为购建固定资产的专
门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
为购建固定资产的专门借款发生的借款费用，在购建固定资产达到预定可
使用状态之前予以资本化，计入资产的原始价值；在购建固定资产达到预定
可使用状态之后，计入当期损益。
、收入确认原则13
本合作社在已将产品、商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给买
方，不再对该产品、商品实施继续管理权和实质控制权，与交易相关经济利
益能够流入公司，并具与销售该产品、商品相关收入、成本能够可靠的计量
时，确认收入。
提供的劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认
收入；当劳务的开始和完成分属不同会计年度，按完工进度或完成的工作量
确认收入。
符合建造合同的，按建造合同的相关规定确认收入。
”““”
三、相关税费
本合作社为免税单位。
四、盈余分配
本合作社盈余按下列顺序和比例分配：
（）弥补以前年度亏损；1
（）弥补以前年度亏损后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公积金；2
（）按成员与本社的业务交易量（额）比例分配给本社成员。
3
4．
释表项目注五、会计报
金、货币资1
年末数年初数项目
金现
行存款银
计合
、应收款项2
分析）账龄（1
比例年末数比例项目年初数%%
年以内1
计合
（）说明：
其中大户主要有2
e
、林木资产3
本年增加本年减少目年初数年末数项
树茶叶
计合
、固定资产及累计折旧4
项目年初数本年增加本年减少年末数
一固定资产原值）（
其中：
房屋及建筑中华人民共和国主席令物设备机器中华人民共和国主席令工具运输三三三三三中华人民共和国主席令民中华共和国主令设备电子三三三三三人席由险华人已会保民共和《中华人民共和国社法》中三三三设备其他中华人民共和国主席令第十一《中华人民共和国社会保险法》已由中华人民共和国第十一计合三三三三三华人共和主席中民国令０１０年１０月国人民代表大会常务委会议第十于２员会七次《中华人民共和国社会保险法》已由中华人民共和国第十一折旧二计累）（三三三三三华人共和主席中民国令０１０年１０月国人民代表大会常务委会议第十于２员会七次日起施１《中华人民共和国社会保险法》已由中华人民共和国第十中民国７三三三日通过，现予公布，自２０１１年资产净值固定三）（华人共和主席令民由人中华险法社会保》已０１０年１０月第十会议国人民代表大会常务委于２月三三。
《中华人民共和国一三三三三三资产折旧。
定员会七次》中华人民共和国社会保《共险和国第十一法已由中华人民共和国一日通月７１日起施行。
三三三三三国主席日通过，现予公布，自２０１１年７月１日起施行。
中华人民共和十已由中华人民共和国第十一》中华人民共和国社会保险法《国人民代表大会常务委员会第十七次会议于２０１０年１０月提固计明：
本年未说胡中２日通过，现予公布，自２０１１年７月１日起施行。
过，现予公布，自２０１１年年和国第十中华人民人民共和国日通过，现予公布，自２０１１年７月１国人民代表大会常务委员会第十七次会议于２０１０年１０月胡胡席中华人民共和２年１００２。
起日日通过，现予公布，自２０１１年７月１施行国人民代表大会常务委员会第十七次会议于２０１０年１０月２８０月席国主
２一国人民代表大会常务委员会第十七次会议于２０１０年１０月２
国人民代表大会常务委员会第十七次会议于２０１０年１０月胡２０１月２日通过，现予公布，自中华人民共和国社民共和国主８
中华人民共和２０施起２０１１年７月１日险会保人中华１０年．
项、应付款5
元。
）期末余额为（1
有）说明：
其中大户（2
、股金6
年初数比例（）年末数股东比例（）%%
合计
合作社成立时注册资本为人民币万元，股金为人民币万元。
原
成员分别为等人，已经某某县工商行政管理局于年月日颁发72008610
农业专业合作社法人营业执照，注册号为。
年－月新增1200912
加成员人，新增股本金万元，截止年月日新增股本31200946457.212
尚未办理工商变更登记。
、专项基金7
年末数为元。
30000.00
、盈余公积8
年末数为元。
78000.00
、经营收入及经营支出9
项目本年收入本年支出
叶茶2287350.003200600.00
用、管理费10
元。
本年度实际为133250.00
六、或有事项
截止年月日，本合作社无对正常生产、经营活动有重大影20093112
响需特别披露的或有事项。
七、承诺事项
截止年月日，本合作社无对正常生产、经营活动有重大影12312009
响需特别披露的承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截止年月日，本合作社无对正常生产、经营活动有重大影31200912
响需特别披露的日后事项。
6．
上述年度本合作社的会计报表和有关注释，系我们按照《农民专2009
补充规定编制。
业合作社会计制度》有关规定和
单位负责人：
财务负责人：
合作社专业某某
九年十二月三十一日二OO
7．
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