固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

文件类别：

行政人事类.

文件编号：

HLKJ-ADM-11-005.

撰写单位：

行政部.

版本：

第一版

生效日期：

2012年2月1日

机密等级：

□绝密□机密□秘密

合计页数：

共11页

核准

审核

拟制

固定资产管理制度

1．目的

本程序明确深圳市华络科技有限公司固定资产管理权限，规范公司的固定资产管理，确保公司财产的完好和安全。

2.适用范围

本程序适于深圳市华络科技有限公司固定资产的管理。

3．职责

3.1深圳市华络科技有限公司采购部负责公司资料的购置。

3.2深圳市华络科技有限公司行政部负责资产的维修、清查等工作。

3.3深圳市华络科技有限公司财务部负责固定资产的价值核算。

掌握各使用部门固定资产的增、减变化。

对各单位固定资产的增加、转移、内部调拨及报废等，都应及时办理会计手续。

3.4深圳市华络科技有限公司各资产的使用部门负责本部门资产的保管、保护、报废

4.作业程序

4.1固定资产的种类

固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（800元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等

4.2管理内容

固定资产管理的内容包括资产购置、资产建帐、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

4.2.1资产购置

A.固定资产的购置申请由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》经部门负责人、分管副总审核后提交总经理审批。

B.固定资产的购置申请应详细明明购置原因和相关费用。

购置申请批准后由采购部统一安排购置。

4.2.2资产的验收、登记与领用

A.采购部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》。

B.固定资产验收合格后，应当对固定资产进行分类编号。

C.行政部负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、行政部和使用部门各一份。

在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、折旧率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

4.2.3资产的使用、折旧与维护

A.各资产使用部门负责本部门固定资产管理并建立《固定资产管理台帐》；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。

固定资产使用人、使用地点变动，由转出部门提出申请，行政部办理相关手续并报财务备案后，方可进行资产转移。

B.固定资产使用期间发生故障或损坏时，由使用部门提出申请,行政部组织维修,维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》上签字确认。

各部门要将固定资产质量及供应商的售后服务情况报行政部备案。

C.公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。

4.2.4资产报废与报损

A.每年6月、12月，行政部负责统计各部门固定资产报废情况，并填写《固定资产处置审批单》（附件7），经各部门负责人、财务部经理、分管副总审核后，提交总经理审批。

B.固定资产批准报废后行政部负责进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部负责进行帐务处理。

C.当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》，交行政部审核。

行政部核实后在《固定资产处置审批单》内填写调查意并签字确认，然后交财务部审核。

D.财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报副总审核、总经理审批。

E.行政部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。

4.2.5固定资产清查

A.为确保固定资产做到账实相符，每年12月份由行政部组织一次清查盘点工作。

B.行政部编制固定资产盘点计划、。

经总经理审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放《固定资产盘点表》。

C.在实地盘点时，由固定资产的使用部门人员负责实地点盘点，行政部、财务部人员抽查核实。

D.盘点结果和差异由行政部、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。

固定资产盘点表分别由行政部和财务部归档保存。

E.对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由行政部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》（附表9）并上报行政部经理、财务部经理、副总审核、总经理审批。

F.对盘盈或盘亏的固定资产，由行政部负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。