固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
固定资产管理制度
一、总则
1、为加强对公司所属固定资产的管理，使固定资产管理工作规范化，特制定本制度。
2、固定资产定义：
凡使用年限在一年以上，单价在2000元以上的生产资料均列入固定资产，并加以管理。
使用年限在一年以上价值不足2000元的高档办公用品、通信器材也列入固定资产管理。
3、通用固定资产指计算机（包含台式和便携式）、打印机、办公家具、办公设备、各种配件等，特殊固定资产指为研发、设计、施工专用的仪器设备和消费类商品、汽车等。
二、固定资产分类与折旧
1、固定资产分类
固定资产按公司规定分为房屋建筑物、通用设备、电子设备、专用设备、运输设备5大类，各类包含内容见“固定资产分类表”。
2、固定资产分类折旧
固定资产按“工业企业固定资产分类折旧年限表”规定折旧。
三、固定资产管理原则
1、总裁授权行政部负责固定资产的统一管理，使用人负责对自己使用的固定资进行日常管理。
2、行政部负责拟订固定资产管理制度。
3、行政部负责制定公司固定资产管理流程、计划、审核、审批、采购、登记、报销、发放、调配、封停、报废、统计分析等，对公司固定资产总体管理负责。
（1）、根据公司和各部门固定资产购置计划，人事行政部门负责组织、调配、验收、建帐建卡建档。
（2）、负责公司固定资产实物管理，建立健全公司固定资产台帐，保证帐物卡相符。
（3）、负责设备维修维护工作。
（4）、负责公司固定资产盘点工作，保证实物与财务帐卡相符。
（5）、掌握公司所有资产运行情况，及时提供固定资产报表和数据。
（6）、负责固定资产采购、验收工作。
（7）、负责受理或办理固定资产报废工作。
四、固定资产丢失与损坏处理
（一）、丢失：
设备丢失分别追究个人和部门负责人的责任，数额较大时报公安部门立案追查。
1、非立案情况：
可根据设备在账面上所显示的残值，由公司人事行政部门组织调查，根据结果由当事人进行赔偿，并对当事人和相关管理人员进行处罚。
2、没有残值显示，按设备使用的年限，原值或新旧程度折扣比例确定残值按上述原则进行扣罚。
（二）、损坏：
由人事行政部门组织评审小组（由事故部门以外的有关人员组成）进行评审。
1、人为或过失造成，视情节进行不同处理。
（1）、外观不洁、封条移动、连接不牢，给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。
（2）、外观破损，但运行正常、不影响使用，由责任人承担维修费用，如不需要维修的，按残值5%赔偿，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。
（3）、机器不能正常使用需维修，但元部件完好无缺，按残值10%赔偿，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。
（4）、个人随意拆卸，造成机件损坏与短缺，使机器不能正常使用需维修，由责任人承担维修费用，并且给予警告，酌情处以200元（含）以下罚款。
（5）、个人随意拆卸，造成机件损坏与短缺，使机器不能正常使用需报废，除按整机残值100%赔偿外，并且给予记过，酌情处以200-5000元罚款。
情节严重的，可给予除名处分，解除劳动关系，且不给任何补偿。
2、正常损耗：
使用单位负责承担费用。
（三）、设备丢失、损毁应及时向行政部报告，因报告不及时造成的侦破困难或评审困难，将加重处罚。
（四）归还资产时行政部应认真检查后接收，若归还后发现问题由行政部有关责任人承担责任，按个人损坏处理。
（五）、赔偿办法：
行政部写出原因，计算赔偿金额，公司主管领导签字，交人事、财务扣款。
五、固定资产计划
固定资产计划包括年度计划（在年初组织制定）和修订计划（在年中组织修订）。
1、各部门根据经营任务、业务发展和人力资源计划，确定阶段固定资产购置计划，填写“固定资产计划表”。
2、各部门“固定资产计划表”经本部门授权人员签字后交行政部汇总。
3、政部将各部门“固定资产计划表”汇总，经公司财务经理审核，报总裁审核审批。
4、经公司总裁批准的“固定资产计划表”抄送财务部，同时行政部将“固定资产计划表”分解成各部门“固定资产计划表”，分别反馈各单位，作为实施采购的依据。
5、固定资产配置审批原则
（1）、固定资产配置总额原则
利润单位固定资产配置总额与同期经营指标联系，行政门确定在总额下各类资产的配置优先原则。
（2）各类资产配置优先原则
A、员工办公条件按标准配置，专用计算机或便携机、电话、工位、岗位必须其它设备。
B、公用计算机（包含台式和便携式）、电话。
C、通用办公设备，传真机、复印机、网络设备。
D、业务专用设备。
E、领导特批设备。
六、固定资产配置
1、购置申请：
配置申请人或配置申请部门填写“固定资产购置申请表”，说明购置资产名称、大致金额、购置理由后经配置申请部门负责人审核签字后交行政部。
2、购置审核、审批：
预算或计划内的，由行政部将“固定资产购置申请表”交财务经理审核，行政总监审批；预算或计划外的，由行政部将“固定资产购置申请表”交财务经理、行政总监审核，总裁审批。
审核审批的依据为固定资产计划、已实施购置情况和当期经营业绩状况。
3、购置实施：
通用固定资产的购置由行政部实施，使用部门配合；专业用固定资产的购置由行政部会同使用部门共同实施；通用固定资产指计算机（包含台式和便携式）、打印机、办公家具、办公设备、各种配件等，特殊固定资产指为开发、生产、工程专用的仪器设备和消费类商品、汽车等。
4、购置验收：
行政部负责组织使用部门人员共同对所购置固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”。
5、建帐建卡建档：
行政部将已验收固定资产申请单、验收单、保修单归档，同时对固定资产进行编号、建帐、建卡、建档。
6、领用：
使用部门或个人在验收、公司编号建帐建卡完成后到行政部办理固定资产领用手续。
7、外地采购来不及申报的，必须事后补办手续建卡、建帐。
8、计算机须升级扩充，更换硬盘、内存、光驱、电源等元部件、器件时，需个人或部门申请，由行政部统一购置实施并且在资产档案中注明配置变更情况，使用人签字领用。
七、固定资产转移
1、转移申请：
因工作需要需将本部门使用的固定资产移交其他部门使用时，资产转入与转出部门协商达成一致后，资产转出部门应检查设备完好状态，填写“固定资产转移申请表”，注明设备名称、编号、转移去向、完好状态等内容并签字认可。
2、转移审批：
“固定资产转移申请表”经转出部门负责人和转入部门负责人、财务经理审核、行政总监审批。
3、转移：
由行政部对所转移资产的内容与实物的相符性及设备完好状态确认无误签字确认后，方可由资产转出部门与转入部门办理实物移交，同时将“固定资产转移申请表”一式二份分别交财务部和行政部。
部门内部固定资产变更使用人的，比照本方法办理。
4、修改台帐：
行政部根据“固定资产转移申请表”的内容，及时修改公司固定资产台帐，以保持固定资产帐、物相符。
5、固定资产转移是公司个人与个人、部门与部门、部门与个人之间的交换，涉及人员必须履行资产转移手续，改变使用人或部门的帐卡。
交换双方须在行政部的配合下检查资产性能及配置、完好程度，与帐目一致后办理转移手续，不得私下交换，造成帐物不符。
6、资产退还：
使用人调出公司，在办理人事手续前，必须到行政部办理个人使用资产交还手续，保障资产完好，配置与帐卡相符。
原部门无权扣留调离人员使用资产，需要转配他人时，须按规定办理退还手续后再办理领用手续。
八、固定资产维修
1、维修申请：
凡设备出现故障影响正常使用的，可申请设备维修，填写“设备维修申请表”，申请表由使用人详细填写。
2、责任确定：
行政部负责接受维修申请后，要根据出现的鼓掌进行调查，确定出现故障的原因，如果使用人或保管人有责任的，要按照有关规定予以处理；
3、维修接受：
行政部根据设备特点组织技术检查，提出处理意见和维修估价。
4、维修审批：
维修估价低于1000元的，由财务经理审核，行政总监审批；高于1000元的，由财务经理和行政总监审核，总裁审批。
5、送修：
内部维修时由行政部负责组织内部人员维修；外修时由行政部将设备保修卡、购物发票复印件，维修设备送维修部门维修。
6、验收：
维修后的设备必须经相关技术人员检验合格并在维修单上签字。
7、领用：
经验收合格的设备，行政部通知申请部门领取，并在维修单上签字。
8、维修归档：
行政部负责对每台固定资产建立维修维护档案，将维修记录表格和材料归档。
9、维修信息反馈：
行政部在接到维修申请后24小时内向申请部门反馈审批与维修信息。
10、固定资产维护保养要求
（1）、固定资产使用人负责所用资产的日常维护，做到外表清洁，连接部位牢靠，运行正常。
（2）、专用计算机应每日开机、关机，长时间出差者要求把计算机交与所在部门指定人员保管，防止他人乱用或拆卸。
（3）、固定资产使用中出现故障影响工作时，使用人及时报告行政助理联系维修。
（4）、因维护不到位造成损失的，由使用人或保管人承担一切责任。
九、固定资产报废
1、报废的范围
（1）、凡设备自然老化（年限已到或技术上已被淘汰），可申请报废。
（2）、设备因人为原因损坏已无法使用的，或设备维修费用是原值、残值的80%以上的，在追求有关人员责任后也可申请报废。
2、报废申请与审批
凡在报废范围的设备，经行政部检查属实并签字提出申请，经财务经理和行政总监审核，总裁审批后方可办理报废。
3、固定资产报废手续
（1）、将报废的固定资产交到行政部，经行政部检查机器完整，零件齐全。
（2）、退库:
经验收后方可退库，并在报废的仪器设备上贴报废标签。
（3）、销账:
行政部、报废部门、财务部同时销账。
（4）、已报废的设备由行政部和有关单位联系，协同财务部一起进行处理。
十、固定资产管理
固定资产是公司资产重要组成部分，其管理以编号为标识，在实物上要求贴有标签，以独立存在实物为单位逐台建立帐卡，所有固定资产的编号、卡片、帐，形成固定资产帐卡系统。
1、固定资产编号方法
（1）、公司固定资产采用代码、类别、顺序号的编号方式：
Z××—×××（—×××）
系统性固定资产下单台实物顺序号。
单台性固定资产无。
顺序号，三位数。
固定资产类别编号，两位数。
公司固定资产代码。
（2）、固定资产编号原则
A、按实物单台形态编号
B、系统性质固定资产（网络系统等）可整个系统一个编号下每个单台实物在编号后附顺序号，或每个单台实物一个编号。
C、办公工位编号方法为整批工位一个编号下每个工位一个顺序号。
（3）、每台固定资产适当位置必须由行政部贴有固定资产标签，作为标识，任何人不得损坏标签，使用人负责保护标签，有破损必须立即通知行政部更换。
2、固定资产帐卡系统
（1）、固定资产帐分为财务帐、实物帐两种，分别由财务部和行政部负责；实物帐分为总账和部门帐，由行政部负责。
固定资产实物帐见“固定资产明细账”。
（2）、固定资产卡片是记录固定资产详细内容的档案，每个编号固定资产建立一套卡片，由行政部在购置时建立，固定资产卡片一式三份，一份财务部作为作帐依据，一份行政部归档，一份使用部门归档。
3、固定资产对帐
（1）、公司实物总账与各部门帐核对，每月行政部核对实物总账与实物部门帐，保持一致。
（2）、公司实物总账与财务总账核对，每月行政部核对一致的实物总账应与财务核对财务帐，保持一致。
4、固定资产盘点
（1）、行政部每季度末会同财务部指定的财务人员，按与财务帐及各部门帐核对后的实物总帐逐一核对公司所有实物，保持一致。
各部门要积极配合。
（2）、所有核对出来的帐物卡不符情况由行政部负责，各部门配合立即按规定处理。
5、固定资产报表
（1）、季度报表：
每季度末，人事行政部门根据季度盘点结果按新增、库存待报废、已报废三种情况做出季度报表。
（2）、年报表：
每年年底，人事行政部门根据年终盘点结果按新增、库存待报废、已报废三种情况做出年度报表。
6、固定资产分析
每年6月末和年末，人事行政部门分别分析上半年和全年新增的、使用中的、库存闲置的、待报废的、已报废的固定资产情况，并提出固定资产管理状态年中分析报告和年度分析报告，对存在问题提出改进方案，修订下半年固定资产计划，提出下一年度固定资产计划。
十一、附则
本规定由行政部负责解释、补充，总裁审批后颁布执行。
附件一：
各种流程
一、固定资产购买流程
１．固定资产购买审批流程
２．固定资产询价流程
３．固定资产比价流程
４．固定资产采购流程
附件二：
各种表格
固定资产分类表
类别
具体内容
编号01类
房屋建筑物（办公用房、厂房、宿舍）
（使用年限30年）
编号02类
通用设备（机械及仪器、各类加工机床及辅助设备等）
（使用年限10年）
编号03类
电子设备（各类计算机及辅助设备（包含台式、便携式）、打印机、复印机、传真机、投影仪、网络工作站、扫描仪、示波器、服务器、调制器、集线器、路由器、电子画板等）
（使用年限5年）
编号04类
专用设备（彩电、录象机、摄象机、照相机、空调器、移动电话、寻呼机、办公系列用品、冰箱、碎纸机、各类音响、集团电话等）
（使用年限10年）
编号05类
运输设备（各类汽车）
小轿车（国产）使用年限为10年，进口车可延长至15年。
卡车8年（98年新规定）。
固定资产计划表
部门:
日期:
类别
名称
型号
配置要求
金额
合计（台）
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
1月
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
数量
电子
设备
专用
设备
通用
设备
行政部文员：
行政部经理：
财务经理：
行政总监：
总裁：
固定资产盘点明细表
部门：
日期：
年月日
类别
资产编号
物品名称
型号
使用人员
备注
部门负责人：
行政部固定资产管理人员：
计划内（外）资产购置申请表
20____年___月___日部门
申报资产名称
概算金额
规格型号
使用用途
购置
理由
行政部负责人意见（签字）
部门负责人
意见（签字）
申报人
签字
财务经理审核意见（签字）
行政总监审核或审批意见
（签字）
总裁审批意见（签字）
备注
供应单位_________资产验收单合同号______
发票凭证号_______验收日期___年__月__日采购人____
名称
规格型号
购入日期
厂家
单价
设备编号
备注
技术性能检定
随带附件
指示名称
规定要求
实测
附记事项
附件名称
规格型号
数量
有有
保修凭证，保修时间_____，使用说明书___份，技术资料__册，验收检定人___________
否否
注：
资产管理部门保留此原始单据，谢谢合作！
固定资产转移申请表
部门：
申请日期：
年月日
资产编号
物品名称
来源
去向
转移时间
原使用人
现使用人
备注
备注：
转出部门负责人：
转出部门经手人：
原使用人：
转入部门负责人：
转入部门经手人：
现使用人：
人事行政部门负责人：
财务经理：
总经理：
（注：
转移双方、人事行政部门、财务部各执一份）
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固定资产转移申请表
部门：
申请日期：
年月日
资产编号
物品名称
来源
去向
转移时间
原使用人
现使用人
备注
备注：
转出部门负责人：
转出部门经手人：
原使用人：
转入部门负责人：
转入部门经手人：
现使用人：
人事行政部门负责人：
财务经理：
总经理：
（注：
转移双方、人事行政部门、财务部各执一份）
固定资产维修申请单
申请日期：
年月
设备名称
购置日期
原值
资产编号
型号
净值
申请部门
申请人
维修估价
申请维修
填写
维
修
原
因
技术检查
机
器
故
障
检查人：
日期：
年 月 日
审
批
申请
部门
经理
行政部
经理
行政
总监
意见
验收
验收人：
日期：
年 月日
领用人
行政部
固定资产报废申请单
申请部门：
经办人：
申请日期：
设备名称
设备编号
购置日期
型号
原值
原使用人
报
废
原
因
报废认定
认定人：
认定日期：
年 月 日
验
收
验收人：
验收日期：
年 月 日
处理结果
申请部门负责人意见
行政部负责人意见
财务经理意见
行政总监
审核意见
总裁
审批意见
固定资产明细帐
部门:
日期:
类别
名称
资产编号
配置明细
购买时间
领用时间
使用人
备注
电子设备
专用设备
办公设备
通用设备
合计:
固定资产季报表
部门名称：
填表日期：
年月
类别
项目
电子产品
仪器设备
其它设备
计算机
本季数量
上季数量
本季增加
本季转移
本季报废
本季人数
上季人数：
本季增加人数：
本季减少人数：
行政部固定资产管理人员：
行政部负责人：
当季固定资产变动明细表
项目
物品名称
公司编号
型号
登记、办理固定资产卡
备注
本季
固定
资产
增加
本季
固定
资产
转移
本季
固定
资产
报废
新添
办公
设备
升级会员 