初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案CRE.docx
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初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案CRE
初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题（含答案）
一、选择题
1．根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（）。
A.城镇私营企业的职工
B.无雇工的个体工商户
C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
D.实行企业化管理的事业单位职工
2．根据《票据法》的规定。
支票的提示付款期限为（）。
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起2个月内
D.自出票日起6个月内
参考答案：
A
答案解析：
本题考核支票的提示付款期限。
根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。
3．甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（）。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【知识点】营业税税目中服务业项目
【解析】服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
选项B：
按娱乐业计算缴纳营业税；选项D：
按文化体育业计算缴纳营业税。
4．根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【知识点】社会保险基金管理运营
【解析】选项D：
基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。
5．根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【知识点】劳动合同的主要内容
【解析】选项A：
工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
6．根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【答案】C
【知识点】营业税改征增值税试点的征税范围、税目
【解析】“营改增”试点征税范围包括交通运输业和部分现代服务业，其中部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（选项B）和鉴证咨询服务（选项D）。
选项A：
广告设计属于文化创意服务中的广告服务。
选项C：
不动产租赁尚未纳入“营改增”的征税范围。
7．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.邮政公司发行报纸
B.汽修公司修理汽车
C.建筑公司修缮房屋
D.物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【知识点】增值税征税范围与营业税征税范围的区分
【解析】选项A：
邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项B：
提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围中的应税劳务；选项C：
修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围；选项D：
物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范围，不属于增值税的征税范围。
8．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【知识点】企业所得税税收优惠——免税收入
【解析】选项ABC：
属于企业所得税的应税收入；选项D：
国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。
9．甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】
（1）选项A：
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;
（2）选项B：
职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;（3）选项C：
职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;（4）选项D：
工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
10．甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项ABC：
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）;
（2）选项D：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
11．某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。
已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．154×5%=7.7万元
B．（154+20）×5%=8.7万元
C．（154+20+25）×5%=9.95万元
D．（154+20+25-120）×5%=3.95万元
【答案】C
【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入；该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）×5%=9.95（万元）。
12．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D
【解析】
（1）选项ABC：
属于纳税人应进行土地增值税清算的情形;
（2）选项D：
属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
13．根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A．退休人员再任职取得的收入
B．从非任职公司取得的董事费收入
C．从任职公司取得的监事费收入
D．从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】
（1）个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；
（2）个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
14．2014年5月张某转让一项专利权，职得转让收入150000元，专利开发支出10000元。
已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应缴纳个人所得税@额的下列计算中，正确的是（）。
A.（150000-10000）×（1-20%）×20%=22400元
B.（150000-10000）×20%=28000元
C.[150000×（1-20%）-10000]×20%=22000元
D.150000×（1-20%）×20%=24000元
15．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
16．李某因工伤发生的下列费用中，按照规定从工伤保险基金中支付的有（）。
A、治疗工伤的医疗费用和康复费用
B、住院伙食补助费
C、终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金
D、终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金
17．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述，正确的有（）。
A、集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商（会议）的方式协商确定，集体协商双方的代表人数应当对等，每方至少5人，并各确定1名首席代表
B、经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。
职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过
C、集体合同草案或专项集体合同草案经职工代表大会或者职工大会通过后，由集体协商双方首席代表签字
D、因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼
18．保洁员张阿姨与飞飞公司于2018年1月1日订立了期限为2年的非全日制用工合同。
根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中不符合我国法律规定的有（）。
A、张阿姨与飞飞公司约定试用期为1个月
B、张阿姨平均每日工作时间为6小时，每周工作30小时
C、每月月底结算工资
D、张阿姨可以同时在翔翔公司做保洁，但不得影响与飞飞公司劳动合同的履行
19．行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（）。
A、申请人认为需要停止执行的
B、被申请人认为需要停止执行的
C、行政复议机关认为需要停止执行的
D、法律规定停止执行的
20．根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（）。
A、税收策划
B、纳税申报代理
C、一般税务咨询
D、涉税鉴证
21．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。
A、开采原油过程中用于修井的原油
B、开采原油过程中用于加热的原油
C、开采后出口的原油
D、开采后销售的原油
22．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A、湖盐原盐
B、石灰石原矿
C、与原油同时开采的天然气
D、原木家具
23．下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。
A、挂车
B、非机动驳船
C、电动自行车
D、摩托车
24．根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。
A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项A：
对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议;
（2）选项B：
对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议;（3）选项C：
对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议;（4）选项D：
对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
25．根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
参考答案：
D
答案解析：
根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
26．下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）
A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款
C.银行本票不可以背书转让
D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
参考答案：
C
答案解析：
本题考核银行本票的相关规定。
根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。
27．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐
参考答案：
B
答案解析：
本题考核资源税的征税范围。
资源税的征税范围中并不包括地下水。
28．某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
参考答案：
B
答案解析：
本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7％＝3.92（万元）。
29．根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。
A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税
B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税
C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
参考答案：
ABD
答案解析：
个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。
试题点评：
本题考核营业税应纳税额的计算。
教材P158。
教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。
30．下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。
A.税务部门
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关部门
D.在我国境内有所得的外籍个人
参考答案：
ABCD
答案解析：
税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。
分为征税主体和纳税主体。
税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。
试题点评：
本题考核税收法律关系主体。
教材P94。
此题只要熟悉教材，就不会失分。
31．某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
参考答案：
D
答案解析：
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
试题点评：
本题考核税款征收措施。
教材P279。
这是对教材内容的直接考核，没有难度，不应失分。
32．根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的
B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的
C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
参考答案：
ABC
答案解析：
根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。
选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。
33．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
参考答案：
CD
答案解析：
选项AB属于税收强制执行措施。
34．下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
参考答案：
ABCD
答案解析：
根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
35．下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。
A．宪法
B．行政法规
C．法律
D．行政规章
【答案】C
【解析】
（1）选项A：
宪法由全国人民代表大会制定；
（2）选项B：
行政法规由国务院制定；（3）选项C：
法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：
行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。
36．某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
A.18
B.33.6
C.42
D.48
参考答案：
C
答案解析：
根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）
37．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的说法中，正确的有（）。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于4年
38．根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。
下列各项中，属于标准审计报告的是（）
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.带强调段的无保留意见审计报告
D.否定意见的审计报告中
参考答案：
A
答案解析：
审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
39．根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）
A.5年
B.15年
C.25年
D.永久
参考答案：
C
答案解析：
根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
40．对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ACD）
A.甲公司与孙某不应约定试用期
B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限
C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
41．根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ABC）
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
42．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（D）。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年中奖金
D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
43．下列各项中，不属于行政处罚的是（A）
A.罚金
B.吊销许可证
C.警告
D.没收违法所得
44．下列各项中，属于转让背书行为的是（）。
A.甲公司将汇票交付给乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
【答案】BC
【解析】贴现，是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为；通过贴现，贴现银行获得票据的所有权；贴现过程中，贴现申请人应当在票据背面作成转让背书；选项A为出票行为，选项B为非转让背书。
（P327）
45．该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36（万元）
B．安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44（万元）
C．装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48（万元）
D．装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08（万元）
【答案】AC
【解析】
（1）选项AB：
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；
（2）选项CD：
纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。
46．关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。
A．建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B．食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C．保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D．建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
【答案】ABD
【解析】选项C：
纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
47．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。
A．应纳税额
B．实现税款的费用
C．税款滞纳金
D．实现税款滞纳金的费用
【答案】ABCD
【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
48．根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（）。
A.国家机关B.事业单位
C.国有企业D.中外合资经营企业
参考答案：
ABCD
答案解析：
根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。
题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。
49．根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。
A．申报纳税
B．登记会计账簿
C．编制财务会计报告
D．出具审计报告
50．周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%．周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A．100×3%＝3（万元）B．（100＋60）×3%＝4．8（万元）
C．（100＋70）×3%＝5．1（万元）D．（100＋70＋60）×3%＝6．9（万元）
51．《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。
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