最新经济法基础练习题.docx
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最新经济法基础练习题
2019年最新经济法基础练习题
单选题
1、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
单选题
2、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。
2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。
A．43000元
B．36000元
C．8000元
D．7000元
单选题
3、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
4、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
单选题
5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
6、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
单选题
7、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。
A．0.38
B．0.63
C．0.78
D．1.05
单选题
8、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A．2009年12月
B．2010年1月
C．2010年2月
D．2010年4月
单选题
9、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
单选题
10、下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。
A．进口环节的消费税
B．建设银行总行的营业税
C．土地增值税
D．外籍个人的个人工资薪金所得税
单选题
11、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的土地增值税的金额为（）万元。
A．612.33
B．644.25
C．665.56
D．702.14
单选题
12、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）。
试计算该企业2008年应纳的房产税为（）。
A．7.68万元
B．5.6万元
C．10.6万元
D．15.4万元
单选题
13、下列房产税的纳税人是（）。
A．房屋的出典人
B．拥有农村房产的农村农民
C．允许他人无租使用房产的房管部门
D．产权不明的房屋的使用人
单选题
14、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．22.5
B．16.5
C．25.5
D．14.5
单选题
15、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．增值税
B．印花税
C．契税
D．土地增值税
单选题
16、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
单选题
17、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
单选题
18、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租，租期1年。
王某每月取得租金收入3000元，当年7月份支出汽车维修费用600元。
王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A．320
B．480
C．440
D．600
单选题
19、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．4-38
B．0.68
C．0.72
D．4.15
单选题
20、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
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1-答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
2-答案：
C
[解析]
（1）2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：
20×12%=2.4万元
3-答案：
D
[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
4-答案：
答案出错
解析出错
5-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
6-答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
7-答案：
B
[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。
8-答案：
C
[答案解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。
9-答案：
D
暂无解析
10-答案：
B
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
11-答案：
C
[解析]应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）
12-答案：
D
房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中厉产计税余额=房产原值×（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=[（2000-400）×（1-20%）]×1.2%=15.4（万元）。
13-答案：
D
[解析]房屋出典的，由承典人纳税；农村不是房产税的开征区域，农村农民不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
14-答案：
B
暂无解析
15-答案：
A
[解析]增值税属于价外税，所以不能扣除。
16-答案：
B
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
17-答案：
B
[解析]计算过程如下：
2500×（1-30%）×（1-20%）×1.2%=16.8（万元），50×12%=6（万元），16.8+6=22.8（万元）。
18-答案：
A
[解析]财产租赁所得应纳税额的计算公式为：
19-答案：
D
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）
20-答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
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