会计继续教育题上课讲义.docx
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会计继续教育题上课讲义
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
1.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
2.从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
3.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或减半征税。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
4.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
5.营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
6.小企业上年售出商品发生的销售退回，应当在发生时进行追溯调整。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
7.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
8.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为销售费用处理。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
9.销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
10.同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
11.企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
12.小企业在筹建期间发生的开办费应确认为管理费用。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
13.小企业收到的政府补助均应确认为营业外收入
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
14.营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的金额，不包含投资收益以及营业外收入。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
15.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额应确认为暂时性差异。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
16.短期投资期末按公允价值计量。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
17.小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
18.根据谨慎性原则，小企业应对其资产计提减值准备。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
19.甲企业以交易为目的3月25日从A股市场上购入G公司股票3000股，每股10元，则甲应将其确认为“交易性金融资产”。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
20.小企业对会计差错更正应采用追溯调整法。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
21.《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
22.小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
23.小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
24.小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本及相关税费后的净额，应当计入管理费用。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
25.小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。
A、对
B、错
正确答案：
B
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
26.营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（）。
A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
D、由主管税务机关核定
正确答案：
A
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
27.以下不属于一般纳税人的是（）。
A、应税服务年销售额超过规定标准的企业
B、应税服务年销售额超过规定标准的行政单位
C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人
D、应税服务年销售额超过规定标准的事业单位
正确答案：
C
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
28.营改增试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的（）上注明的增值税额。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、增值税完税凭证
D、税收通用缴款书
正确答案：
D
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
29.下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是（）。
A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
B、安置残疾人的单位实际安置残疾人
C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
D、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
正确答案：
D
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
30.以下关于小规模纳税人增值税征收率表述正确的是（）。
A、小规模纳税人提供有形动产租赁服务，征收率为17%
B、小规模纳税提供交通运输业服务，征收率为11%
C、小规模纳税提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），征收率为6%
D、小规模纳税人增值税征收率为3%
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
31.对企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时的处理，以下方法中错误的是（）。
A、能够区分且能单独核算，分别确认收入
B、能够区分但不能单独核算，作销售商品处理
C、不能区分，均作销售商品处理
D、不作区分，均作销售商品处理
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
32.2013年3月，H公司在家电以旧换新业务中，销售新型电视100台，每台售价2000（不含增值税），成本为900元，同时回收旧电视50台，回收价格234元（含增值税），公司应确认收入的金额为（）元。
A、200000
B、234000
C、190000
D、222300
正确答案：
A
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
33.企业已确认销售收入的售出商品发生的销售折让，应（）。
A、在发生时冲减当期销售收入
B、在发生时冲减销售该商品所属期间销售收入
C、在发生时计入营业外支出
D、在发生时计入商品成本
正确答案：
A
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
34.企业采取产品分成方式取得收入，其收入金额的确认正确的是（）。
A、合同或协议规定的金额
B、取得产品的成本
C、签订合同或协议之日，该产品的市场价
D、取得产品之日，该产品的市场价
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
35.A企业与B企业签订的代销协议规定：
A企业按售价的5%支付B企业手续费；6月20日A企业发送500件产品给B企业，7月28日B企业对外售出商品300件，向买方开具增值税专用发票。
8月1日A企业收到B企业交来的代销清单，8月10日A企业收到B企业支付的商品代销款。
则A企业应于（）确认收入。
A、6月20日
B、7月28日
C、8月1日
D、8月10日
正确答案：
C
单选题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
36.小企业的所得税核算采用（）。
A、递延法
B、收益表债务法
C、资产负债表债务法
D、应付税款法
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
37.不属于货币性资产的是（）。
A、银行存款
B、应收账款
C、其他应收款
D、存货
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
38.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）汇率折算。
A、当期平均
B、交易发生日
C、合同约定
D、资产负债表日
正确答案：
B
单选题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
39.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用（）的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。
A、当期平均
B、交易发生日
C、合同约定
D、资产负债表日
正确答案：
D
单选题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
40.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入（）。
A、应交税费借项
B、营业外收入
C、主营业务收入
D、管理费用
正确答案：
B
单选题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
41.小企业对会计估计变更应当采用（）。
A、追溯调整法
B、追溯重述法
C、未来适用法
D、公允价值法
正确答案：
C
单选题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
42.利润表中，费用应当按照（）分类。
A、功能
B、性质
C、金额
D、流动性
正确答案：
A
单选题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
43.小企业对会计政策变更应当采用（）。
A、追溯调整法
B、追溯重述法
C、未来适用法
D、公允价值法
正确答案：
C
单选题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
44.现金流量表中的现金不包括（）。
A、库存现金
B、银行存款
C、现金等价物
D、其他货币资金
正确答案：
C
单选题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
45.2013年1月1日起，某小企业开始执行小企业会计准则，在编制2013年资产负债表、利润表和现金流量表时，对其中的“年初余额”或“上年金额”栏的编制方法为（）。
A、追溯调整法
B、未来适用法
C、追溯重述法
D、按照企业会计准则第38号处理
正确答案：
B
单选题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
46.下列企业中可以执行《小企业会计准则》的是（）。
A、公开发行股票的小企业
B、公开发行债券的小企业
C、从事运输业务的小企业
D、从事贷款业务的小企业
正确答案：
C
单选题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
47.下列关于小企业会计准则的说法中，不正确的是（）。
A、小企业会计准则下，不计提存货跌价准备
B、小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用
C、小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备
D、小企业会计准则下，无形资产全部采用年限平均法摊销
正确答案：
B
单选题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
48.实际成本法下，下列方法中属于发出存货计价不得采用的方法是（）。
A、个别计价法
B、先进先出法
C、后进先出法
D、移动加权平均法
正确答案：
C
单选题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
49.下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（）。
A、属于筹建期间的，计入营业外支出
B、属于生产经营期间的，计入财务费用
C、用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本
D、用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用
正确答案：
A
单选题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
50.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A、取得投资收益收到的现金
B、构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
C、收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
D、偿还借款利息支付的现金
正确答案：
D
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判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
2.从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
3.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
4.营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
5.交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
6.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
7.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在商品发运时确认收入。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
8.销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为提供劳务处理。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
9.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
10.小企业上年售出商品发生的销售退回，应当在发生时进行追溯调整。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
11.资产负债表日，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生时的即期汇率折算，不改变其记账本位币额。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
12.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额应确认为暂时性差异。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
13.营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
14.小企业收到的政府补助均应确认为营业外收入
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—费用和利润）页首
15.企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
16.小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
17.短期投资期末按公允价值计量。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
18.小企业对会计差错更正应采用追溯调整法。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
19.甲企业以交易为目的3月25日从A股市场上购入G公司股票3000股，每股10元，则甲应将其确认为“交易性金融资产”。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
小企业会计准则—财务报表）页首
20.根据谨慎性原则，小企业应对其资产计提减值准备。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
21.择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
22.《小企业会计准则》自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施，原《小企业会计制度》同时废止。
A、对
B、错
正确答案：
A
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
23.资本公积由小企业全体投资者共同享有，其形成有特定来源，不仅有来源于小企业投资者的投入，还包括接受捐赠。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
24.小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，通过“无形资产”科目核算。
A、对
B、错
正确答案：
B
判断题（所属课程：
《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首
25.小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算。
A、对
B、错
正确答案：
B
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
26.按营改增有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照（）征收率减半征收增值税。
A、4%
B、6%
C、11%
D、17%
正确答案：
A
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
27.以下关于远洋运输服务表述错误的是（）。
A、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务
B、远洋运输的光租业务，属于有形动产经营性租赁服务
C、远洋运输的期租业务，属于有形动产经营性租赁服务
D、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务
正确答案：
C
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
28.下列关于航空运输企业增值税表述错误的是（）。
A、提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
B、根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税
C、试点航空企业的应征增值税销售额应包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
正确答案：
C
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
29.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。
A、4%
B、6%
C、7%
D、11%
正确答案：
C
单选题（所属课程：
“营改增”试点政策解析与操作技巧）页首
30.原增值税一般纳税人从试点地区取得的该地区试点实施之日（含）以后开具的（），一律不得作为增值税扣税凭证。
A、增值税专用发票
B、运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外）
C、农场产品收购发票
D、税收通用缴款书
正确答案：
B
单选题（所属课程：
小企业会计准则—收入）页首
31.A企业与B企业签订的代销协议规定：
A企业按售价的5%支付B企业手续费；6月20日A企业发送500件产品给B企业，7月28日B企业对外售出商品300件，向买方开具增值税专用发票。
8月1日A企业收到B企
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