电商会计账务处理方法与会计分录.docx
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电商会计账务处理方法与会计分录
电商会计账务处理方法与会计分录
流程及账务处理：
、采购业务账务处理
1、根据采购发票和验收入库单据做入库处理，按品类入账；
进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：
库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：
银行存款（预付账款、应付账款等）
、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时的账务处理；
借：
发出商品
贷：
库存商品
2、销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17。
注1：
如店铺发行优惠券即为商业折扣，不用做单独账务处理。
注2：
客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
借：
其他货币资金-支付宝账户存款
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷：
主营业务收入-商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：
主营业务成本
贷：
发出商品
三、费用相关账务处理
一）、固定费用1、保证金（押金）；是用于保证商家按照天猫的规则进行经营，并且在商家有违规行为时，根据《天猫服务协议》及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金。
天猫商城
的保证金是根据店铺性质而决定的，保证金收费金额。
如品牌旗舰店、专卖店:
带有TM
商
标的10万元，全部为R商标的5万元;专营店：
带有TM商标的15万元，全部为R商标10万元;
借：
其他应收款-浙江天猫科技有限公司
贷：
银行存款
2、技术服务费；天猫年度技术服务费类似店铺的年度天猫平台使用费用，商家在天猫经营必须交纳年费，分为3万元或6万元两档；第一年是企业汇款过去，以后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：
借：
其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000
贷：
银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款30000
后续处理方式：
（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。
借：
其他货币资金-在途资金-支付宝30000
贷：
其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000
（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：
借：
销售费用-天猫年度技术服务费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：
其他应收款-浙江天猫科技有限公司
备注：
年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和
其他应收款。
如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即计提和确认该笔费用。
（二）、营销费用
1、直通车、钻展、聚划算推广费；是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相
关费用。
12月份需进行计提。
（1）、往直通车、钻展、聚划算账号充值时：
借：
其他应收款-直通车账户存款
其他应收款-钻展账户存款
贷：
其他货币资金-支付宝账户存款或银行存款
（2）、使用消耗后，及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票借：
销售费用-广告宣传费-直通车、钻展、聚划算
贷：
其他应收款-直通车账户存款
其他应收款-钻展账户存款2、淘宝客佣金：
指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。
一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。
12月份需进行计提。
借：
其他应收款-淘宝客佣金
贷：
其他货币资金-支付宝账户存款后续处理方式：
由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发
票
借：
销售费用-广告宣传费-淘宝客
贷：
其他应收款-淘宝客佣金
3、其他营销工具费
借：
销售费用
贷：
库存现金（银行存款）
4、好评返现时
借：
销售费用
贷：
银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款
5、天猫公益捐赠或质量、包装损坏赔偿
借：
营业外支出
贷：
银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
6、赠品处理借：
销售费用
贷：
库存商品
应交税费-应交增值税（进项税转出）
四、财务报表、分析报告
电子商务企业做财务分析的步骤如下：
1、将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类。
交易类包括：
交易收款（包括淘宝、天猫、分销销售收入）和交易费用，例如天猫返点积分、天猫佣金、货到付款佣金等。
非交易类包括：
非交易费用收入、支出，例如天猫技术服务年费、天猫履约保证金等。
2、交易收款对账，支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账。
根据淘宝交易订单号进行对账。
根据对账结果产生ERP收款单。
3、交易费用对账，支付宝交易费用金额和交易费用账单中的交易费用金额和进行对账。
根据对账结果产生ERP相关费用单据。
4、非交易费用对账，支付宝非交易费用金额和非交易费用账单中的非交易费用金额进行对账。
根据对账结果产生ERP相关费用单据。
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