中医院二甲以上财务部 管理与运行规范化制度汇编.docx

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中医院二甲以上财务部管理与运行规范化制度汇编

财务部

1、设置目的：

财务部是医院经济活动的管理部门，为医院依法组织收入，建立完善的成本管理体系，实施资产管理、资金管理、保障医院的可持续健康发展。

二、科室职责：

1.负责医院的财务管理与会计核算工作。

2.负责编制医院的预、决算，并监督执行。

3.积极合理地组织收入，努力节约开支，通过多种渠道筹集资金，正确安排和合理使用资金，提高资金的使用率。

4.负责医院的资金管理工作。

5.加强经济核算管理，负责推行院、科两级成本核算工作，积极探索医院成本核算的方法，逐步建立医院的全成本核算、成本控制和成本计划体系。

6.负责医院综合绩效考评政策的制定。

7.负责医院的医保管理工作。

8.负责医院医疗服务收费价格的管理工作。

9.参与医院的经济预测、经营决策，并对医院的经济活动实施会计监督。

10.负责医院的纳税申报管理工作。

11.负责全院会计人员的培训与管理工作。

12.其他临时工作。

三、工作要求：

严格按照医院财务制度、医院会计制度，进行财务管理与会计核算，确保会计信息的真实性、合法性。

建立健全医院内部财务管理制度，实现财务管理的科学化、规范性。

定期开展医院运营情况的分析工作，有针对性地提出建议和措施。

定期组织财产、物资的盘点清查工作，确保医院财产的安全完整和保值增值。

严格执行国家的财经与金融政策，积极筹措资金，充分利用自有资金，保障医院运营、发展的资金需求，努力提高资金的利用效果，降低资金成本。

切实搞好医院会计电算化工作，注重会计电算化的开发与应用，提高会计核算的工作效率与工作质量，达到医院会计核算的标准化、现代化。

财务部主任岗位职责

1.组织编制医院的财务收支计划，检查督促财务收支计划落实并对财务收支计划的完成情况进行分析。

2.根据事业计划，按照规定的统一收费标准，合理地组织收入。

根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督预算资金正确使用。

3.制定会计人员岗位职责制，负责会计人员的考核。

4.参加医院的经营管理会议，参与经营决策，审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件。

5.根据事业计划，正确、及时地编制年度和季度（或月份）的财务计划，组织办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计期报和年报。

6.组织财务人员做好会计核算工作，审查对外提供的会计资料。

7.保证各类财务的安全，按时清理债权、债务，经常清查库存，克服浪费和物资积压。

8.积极推行全面预算管理，加强内部控制，利用现代财务管理办法，不断完善和加强财务管理和会计核算，使医院的财务会计工作发挥最大效能。

9.完成总会计师临时交办的其他工作。

主管会计岗位职责

1.在财务部主任的直接领导下，负责医院的财务核算、检查和分析工作。

2.协助编制预算，合理使用资金，以保证医院各项事业的需要。

3.编制报表要做到数字真实。

、准确、衔接，并及时上报。

4.及时、认真、准确地填制记账凭证，做好总账登记及会计核算工作。

做到账面整洁、账账相符、反应情况真实可靠。

5.严格执行国家政策、财经纪律和财务制度。

正确进行会计监督，发现问题及时向主任汇报。

6.坚持勤俭节约的原则，从提高资金使用效率的角度，及时提出建议，以达到少花钱多办事的目的。

7.负责协调全院的会计业务，对各会计业务中存在的问题及时指导，并协助解决或向科领导积极反映和建议，使会计业务系统衔接并规范化。

8.定期对收支成果进行分析，并主动向领导提出建议和改进措施。

9.做好会计档案的收集、整理、保存、移交工作。

10.完成领导临时交办的会计业务任务。

财务部电脑主管岗位职责

1.负责医院财务电脑设备、收银设备的日常保养，定期检查清洁各种设备及线路，防止尘埃、虫鼠的损害，确保各种设备正常运转，保证医院日常工作的需要。

2.负责财务部所有电脑设备、收银设备的维修管理，及时组织排除各种设备运行中出现的故障，修理更换损坏的零件。

3.负责组织对使用电脑的部门相关人员的电脑操作、收银员的收银操作的技术培训，考评员工工作效率和工作质量。

4.负责电脑内部的管理，包括工作安排、调配、检查、落实。

5.对医院电脑设备的更新换代、技术引进，提出可行性建议，并负责组织实施，以满足医院日常工作需要。

6.负责协调各方面的关系，带动电脑是人员形成团结敬业、积极向上的精神风貌。

7.处理电脑系统、收银机的使用过程中出现的故障，确保运算数据的正确性，系统程序运行的可靠性。

8.按电脑使用部门的要求，逐步实行自编软件。

修改、扩充、完善电脑系统的现有功能，以适应医院日益发展的需求。

9.不断扩大电脑应用范围，为各部门装置电脑，开发设计管理程序。

10.针对电脑、收银机操作使用过程中出现的问题，组织制定出相应操作规程和注意事项。

11.及时统计、存贮各种费用缴收资料，对变动资料数据应及时修改并存贮，供主管会计参考。

12.严格遵守各项规章制度，以身作则，提高业务工作水平。

财务部会计岗位职责

1.在财务部主任领导下，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额，制定全院资金使用计划，负责监督计划的执行。

2.执行有关工资政策、计划、制度，掌握工资总额中各项标准，负责工资、津贴、奖金核算工作。

3.依照新会计制度，负责各项会计事务处理，搞好成本核算，做到科目准确、数字真实、凭证完整、装订整齐、记载清晰、日清月结、报账及时。

严格执行结算纪律，及时清理债权债务，防止呆帐损失。

4.及时、正确地编制会计报表，做到账表对扣、分析认真，有情况，有说明，经财务部主任审核，院长核准，按时上报。

5.经常检查收支情况，分析费用升降的原因，提出改进意见，及时向部门领导反映情况。

6.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等），原始单据需经手人、验收人、会计审核、主管负责人签字后，方能以据报销。

手续不全，会计有权拒报。

7.对全院财产进行经常监督和检查，负责财产的核算及定期清查工作。

8.认真贯彻执行国务院颁发的《会计员职权条例》和有关财务制度和政策，遵守国家财经纪律，保证财务规章制度的贯彻执行。

9.执行会计档案管理办法，搞好会计档案的装订、保管、移交工作。

管好一年内的会计档案，一年后的开机档案交档案室保管。

制单会计岗位职责

1.负责编制会计凭证，登记管理明细账、总账工作，对会计主管及财务部主任负责。

2.负责医院向相关领导及有关部门查询或提供会计资料。

3.负责每月向财务部主任汇报往来账户和欠款情况。

4.负责与二级账户对账的工作，编著会计报表，做到账目相符、数字精确。

5.对医院的各种会计凭证、会计账簿、会计报表，按照国家和上级关于会计管理办法的规定和要求定期收集，审查，整理立卷，装订成册，编制目录，等级编号，妥善保管，并按照规定办法报批手续销毁。

6.督促相关人员及时处理账务工作，做到日清月结，科目对应关系清楚，应收、应付账目记载详细，清理及时。

7.检查和督促核算会计和出纳人员按会计程序处理日常财务核算，督促工作人员对账簿的记录做到简明扼要，内容对应关系简明，数字正确，字迹清晰，记账及时。

8.自觉遵守财经纪律，执行财务制度，保证各种报表说明简明扼要，内容全面，中心突出，各种报表数据准确，编报及时。

成本费用管理会计岗位职责

1.根据国家有关财会法规、财务制度及成本管理的相关规定，协助总会计师和财务部主任拟定各种成本核算实施细则，经批准后组织实施，并进行严格监督。

2.根据医院年度财务计划，组织有关部门编制财务成本预算，并对其进行汇总，经财务部主任、总会计师审核，上报院领导审批后实行。

3.根据成本费用核算制度，进行会计核算和账务处理；定期对医院各部门费用成本进行细致核算，保证核算数目合理、清晰、正确；编制、汇总医院会计报表并及时上报有关单位。

4.依据有关制度和规定，审核成本费用类会计单据，保证日常核算准确无误。

5.根据医院经营活动需求和医院成本费用开支状况，定期或不定期地组织进行财务分析，并提交财务分析报告，为医院决策提供依据。

配合财务部主任，对新投资项目做好财务成本预测与风险分析。

6.完成相关成本费用资料的整理、归档，数据库建立、查询、更新工作。

7.不断完善更改成本费用核算办法，进行部门成本、病区成本、单元成本、病种成本的核算工作。

资金管理会计岗位职责

1.编写医院各项资金管理制度及内部控制管理和考核办法，协助财务部主任实施、监督医院资金使用方向，确保资金的安全及合理使用。

2.编写各项财务收支及资金计划，配合主任落实和检查计划的执行情况，并将计划的执行情况编写成分析报告，上报院领导。

3.依据内部控制制度，协助财务部主任实行财务监督度，确保医院资金在受控的情况下运行。

4.参与医院对各项预算的审批，并审查各职能部门、临床科室的费用计划、支票和各种报销单据，报领导审批。

5.根据院长的指示和领导的安排，做好资金筹集、供应和使用管理工作，为医院开辟有效的融资渠道，并创造良好的资金使用环境。

明细账会计岗位职责

1.熟悉和掌握有关财会会计法规，登记、填写医院各部门的各种会计明细账、会计报表和装订会计凭证等工作。

2.对经济事项办理收支结算时，按财务管理制度和开支标准等相关规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等，并填制相对应的会计科目的记账凭证。

3.认真按照记账规定和审定的会计凭证进行登记，做到数字真实、内容完整、账务相符，并定期结账。

4.财务记载必须日结月清，不得积压，借贷发生额每页账上均需有累计数，余额必须及时结出，月终必须做账面的月结工作。

5.经管财产财务的人员，每季按账面核对实物，做到账务相符，发现不符时必须查明情况并向上级报告。

6.记账凭证的摘要一栏必须抓住重点，简明扼要又要能说明问题。

7.严格执行财务管理制度，遵守财经纪律，按照规定，填写各种明细账簿账目。

8.严格遵守医院各项规章制度，工作时不擅离职守，业务上精益求精，不断提高工作水平和工作能力。

9.参与医院财务部的清查盘点工作。

财务稽核会计岗位职责

1.审核各项支出凭证及相关财产的购置和处理。

2.审核各项收入账项及门诊、住院科室的有关工作人员是否依照规定。

3.审核各部门资金占有计提是否符合规定。

4.审核应收应付、预收预付账项。

5.抽查有关本医院及所属分支机构的现金、票据、有价证券、应收账款等。

6.审核医院各项费用分摊方法。

7.审核有关调整记账科目，变更计算方法，提出会计事项的正确性建议和减少支出的合理性建议。

8.审查有关对外订立的经济合同的执行情况。

9.其他与财务稽核有关的事项。

财务稽核会计岗位职责

1.审核各项支出凭证及相关财产的购置和处理。

2.审核各项收入账项及门诊、住院科室的有关工作人员是否依照规定。

3.审核各部门资金占有计提是否符合规定。

4.审核应收应付、预收预付账项。

5.抽查有关本医院及所属分支机构的现金、票据、有价证券、应收账款等。

6.审核医院各项费用分摊方法。

7.审核有关调整记账科目，变更计算方法，提出会计事项的正确性建议和减少支出的合理性建议。

8.审查有关对外订立的经济合同的执行情况。

9.其他与财务稽核有关的事项。

报销审核会计岗位职责

1.熟悉国家的财经制度及医院制定的各项规章制度，掌握各项经费开支标准，熟悉会计科目核算内容，准确运用会计科目。

2.审核原始凭证的各项要素的完整性，对填制的记账凭证合法性、正确性负责。

3.严格执行年度预算，防止经费指数超支，定期进行资金使用情况分析。

4.在审核现金付款凭证时，要求原始凭证上附现金领取单，并对所付凭证的真实性、合法性进行审核。

5.在审核转账付款凭证时，要求原始凭证上附转账付款申请单，并对付款凭证内容的完整性、审批的齐全性进行审核。

6.在审核药品、材料付款原始凭证时，审核付款单填写的完整性、正确性，以及所附原始凭证的真实性、合法性，入库手续的完备性。

7.在审核设备、工程类付款凭证时，应严格按照合同中规定的相应支付条款进行审核，如设备购置支付是否办理资产验收入库手续，工程项目完工支付是否有竣工决算，是否按决算支付，审批流程、手续是否齐全等。

8.认真学习相关财经法律、法规、规章制度。

总结报销审核原始凭证方面的经验，不断提高判别原始凭证真实、合法性的业务水平。

会计档案员岗位职责

1.负责制订管理制度，按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定和要求，制订会计档案立卷、归档、保管调阅和销毁等管理制度，报经批准后，负责监督执行。

2.调阅会计档案，要严格办理借阅手续，凡属本单位人员调阅会计档案的，要有会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案的，要有介绍信，并经会计主管人员同意或主管院长批准，批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。

3.负责对管理期满会计档案的销毁工作。

4.对保管期满的会计档案，要按照财政部和国家档案局的档案管理办法，由财务部门和档案部门共同鉴定，报经上级主要部门批准后，进行处理。

5.对需要销毁的会计档案，要填写《会计档案销毁清册》。

销毁后，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。

《会计档案销毁清册》要长期保存，以便备查。

6.完成领导交办的其他工作。

财务部总出纳岗位职责

1.在财务部主任的领导下，做好银行存款及库存现金的收付、对账，并随时记账，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月报。

2.根据银行结算制度和医院报销制度，审核原始凭证的合法性、准确性，准确、及时完成现金收付工作及报销工作，对现金的收付开具或索取相关票据。

3.及时登录现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，并填写出纳日报表，报送主任，并及时将原始凭证传递给会计师。

4.按医院有关规定，根据需要提取、报送和保管现金，保证经营活动的正常运行。

准确、及时完成清查现金和银行存款工作，保证账账相符、账实相符。

5.每日将住院处、收款处所收款入库，并当日存入银行。

6.经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。

7.保证库存现金不超过银行规定的库存限额。

8.做好全院出差人员费用的预支和结算、医疗费用的报销、行政办公和业务往来中现金收支等工作。

9.负责工资的按期发放、保管、邮寄工作，并及时汇总，编制凭证记账，并负责有关款项的报销。

10.严格控制签发空白支票，如遇特殊需要时，需经主任同意并写清签发日期和用途。

对领用支票人员要规定报销期限。

支票遗失时要立即向银行办理有关手续，并向领导汇报。

现金出纳员岗位职责

1.在财务部主任的领导下，负责医院现金收支工作。

2.严格遵守现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。

3.收付现金迅速、准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存限额，超额的库存现金要及时送存银行。

4.严格把好现金支付关，经过领导审批、责任会计盖章后的合法凭证，及时办理付款，并要加盖“现金付讫”戳记。

5.每日收入现金，必须切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向领导汇报。

6.每日盘点库存现金，做到账款相符，收入的现金、票据必须与账单核对相符并按不同币种、票证分别填写营业日报表，交稽核处签收审核。

7.不得以白条抵库，一切营业收入现金，不准坐支，未经财务部主任批准，不得在营业收入现金中借出给任何部门或个人，更不能任意挪用现金，备用周转金必须天天核对。

8.严格保存现金支票，专设登记簿登记、。

认真办理领用注销手续，不得将空白现金支票交给外单位及个人签发，对于填写错误或作废的支票，必须加盖“作废”戳，与存根一并保存。

9.每日及时登记现金日记账，并要结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿。

10.出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各印章，不得全部交由出纳一人保管。

11.编制和发放单位员工工资、奖金，办理工资结算，编制现金记账凭证。

12.现金记账要做好日清月结。

每月应与会计对账一次，做到账款相符，准确无误。

13.对违反财经纪律和不符合单位财务制度的单据有权拒付。

14.负责各方面应收账款的回笼工作。

严格执行国家及单位规定的资金管理制度。

15.严格按照财务制度规定，定期核对备用金，经常清理现金借款的报账和欠账。

16.坚守岗位、忠于职守、讲求效率。

银行出纳员岗位职责

1.在财务部主任的领导下，负责银行的账目往来及其他事务的工作。

2.负责银行支票的管理，银行支出及转账业务的记账、凭证的编制和银行记账的登记。

3.负责银行贷款和转账业务事项的办理。

4.负责编制和管理银行支出及转账业务事项的办理。

5.负责催收、清理银行拨付和各项往来账款，对长期欠款账户要查明原因，及时报告总出纳。

6.妥善保管印章和空白支票，使用支票须按照合同或采购计划，与原始凭证审核无误后，方能签发支票。

7.严格控制签发空头支票，填写金额的转账支票时，必须在支票上签明日期、收款单位名称、款项用途和规定限额，并及时清理。

8.过期未使用的空白转账支票，要及时收回注销。

9.要经常将单位银行存款及对账单进行核对，按规定对发生额和余额编制《银行存款余额调节表》，如发现差错，要查明原因，及时进行更正，一时查不清的，要向部主任报告。

10.认真复核每天的收入报表，保证每天收入报表的准确性。

费用核算员岗位职责

1.负责日常（医药费、差旅费、邮电费、办公费、财务费用等）报销的审核，应注意原始凭证合理真实。

2.负责医院每月零星收款的复核。

3.每月按时复核以下款项：

（1）医院发生的水、电、燃料费，职工宿舍房租、水、电费；

（2）职工医药费；

（3）工作衣的洗涤费。

4.每月月底负责分摊、结算的费用有：

（1）各部门发生的职工工作衣洗涤费、办公费、宣传费以及营业场所水、电、燃料费；

（2）家属及职工集体宿舍水、电、房租费。

5.每月计算司机的出车补助费，注意核对出车次数、范围、标准。

6.登记各部门折扣率，每月按时列出折扣汇总表。

7.购领和保管财务部所用发票、收据，保管有关的文件、合同。

8.完成领导交办的其他工作。

工资核算员岗位职责

1.负责每月对人事部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和职工工伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。

2.确保新职工的现金工资计算、辞职人员的工资消除以及职工各时期的工资增减变动准确无误。

3.负责代扣职工房租、水、电费（数据由总务部提供），核算个人所得税及其他应扣款项。

4.将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制职工《工资通知单》、《工资汇总表》。

9.按时将工资数据送交主管，并开具现金支票，经领导审阅后送交银行，以便保证工资的按时发放。

10.根据《工资汇总表》填制、发放工资，结转部门工资及代扣款项的记账凭证。

根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目编制记账凭证。

11.提供奖金计算依据，配合人事部做好职工费用的统计工作。

12.定期核对各部门实发奖金数，并妥善保管当年工资、奖金发放资料。

13.掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格支付手续。

14.打印工资转账数据、报表（一式两份），一份留财务部，一份送人事部存档。

15.每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用。

16.每月负责整理、装订并结算当年工资清册。

17.严格遵守各项规章制度，提高自身业务水平。

往来款核算员岗位职责

1.按照国家有关制度规定，负责对购销以外的应收应付、暂收暂付往来款项等建立必要的管理制度。

2.做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目，按规定设置必要的明细账，做到记账清楚、余额准确、账表相符，并按规定编制报季、年度的债权债务方面的报表。

3.定期进行其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，在年末编制决算报表前，进行往来款项的清查。

4.清查后写出清查报告表，列明往来款项的单位名称（或个人姓名）、金额、发生的日期。

5.在清查的过程中，若发现确实无法收回的往来款项，要认真查明原因，分清责任，并按规定的程序报有关部门批准后，方可进行账务处理。

6.针对存在的问题和原因，提出加强往来款项管理的建议或措施。

7.完成领导交办的其他工作。

科室核算员岗位职责

8.负责医院各业务科室经济工作量的核算工作。

9.医院科室核算应根据财务管理的实际要求，设置科室核算具体收入项目、支出项目。

10.负责科室核算的会计事务处理，做到科目准确、数字真实、凭证完整、记载清晰并按时结账。

11.经常检查科室收支情况，对比分析各科收支升降原因，提出改进意见，及时向科室反馈。

12.及时准确地编制科室核算报表、科室同期收入对比表；每季度编制科室收支上年同期对比表；每年度进行科室收支与年度报表的编制。

13.负责科室核算账务与医院总账收支差异的分析。

14.负责医院科室经济指标的对比分析。

15.利用现代财务管理手段，不断完善科室核算中收入、支出的分配方法，完善间接费用的分摊方法，进行细化核算单元，满足医院管理的需求。

16.完成科室领导交办的其他工作。

结算员岗位职责

1.在财务部主任的领导下，负责医院各部门的收款结算工作。

2.负责收款结算点各项工作的组织、指挥和协调，保证收款点工作，确保及时，有条不紊。

3.负责检查各部门收银员对各项制度的执行情况及业务完成情况并予以记录，并根据检查情况向财务部主任汇报。

4.直接负责大型业务结算工作和外欠业务款项的清理工作，并及时向财务部主管人员汇报，对拖欠账款的单位，要组织进行督促。

5.负责保管各单位关于费用记账方式结算的协议、合同、纪要等，并对这些单位按协议、合同、纪要的规定收取付金或押金，做好记录。

6.每天按收款员报送的各项转账结算单等核对各单位的合同、协议所订条款、价格和收费标准、折扣等，并复核账单金额，按各自单位汇总。

7.根据合同、协议所订结算日期和报送结账清单日期，列出结算明细表，向有关单位办理结算。

8.对外结算账单汇总后，按付款单位为核算对象，开列明细账户，列入应收科目挂账。

9.加强对外结算账单的检查收款情况，做好催账工作，防止错结、漏结、迟结，必须准确、清楚、不错、不漏，同时按合同、协议规定时间及时把结算清单发出，通知付款单位付款。

10.对未按合同、协议规定时间把账款交单位管理的，除进行催收外，还必须把欠交情况以书面形式向财务主任汇报。

11.负责积累各协议、合同单位的资信情况和结算中的问题、情况以及客户的反映，向主管部门主任汇报。

12.对办理结算的单位账户应在账单汇总表反映。

13.严格遵守单位各项规章制度、业务审核制度，不得擅离职守，努力提高自身业务水平。

票据管理员岗位职责

1.负责办理医院使用各类票据的财政审批、领购手续。

2.负责医院使用的各类票据的财政年审工作。

3.建立票据购、发、存登记制度，按照医院票据种类分别设立票据台账，每月结出当月各种票据的购、领、存数额，月末填制票据报表，交会计审核签字。

4.领回或购回的票据及挂失券，应及时记入账本并登记票据起止号，妥善保管。

5.按顺序发放各类票据，并逐一登记票据起止号，由领用人签字确认。

6.根据出纳当日收回的门诊票据、患者预交款票据、出院决算票据，与当日收入报表上的起止号核对，并登记销号。

7.负责出纳使用的行政事业性票据、内部结算票据的登记销号工作。

8.负责同银行出纳进行挂号券发放的核对工作。

9.对超过三个月以上未销号的票据，及时查找原因进行处理。

10.不定期对门诊收费员