会计学手工账实验题答案.docx
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会计学手工账实验题答案
《会计学》手工账实验
专业班级学号姓名
实验一填制记账凭证
【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：
1日，从银行提取现金5000元，备用。
（付）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍付字第1﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍1号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
2日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍付字第﹍2号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以现金支付业务招待费850元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。
生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍1﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第5﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克元；B材料20000千克，每千克元，货款及增值税计391950元。
上述款项尚未支付。
（）凭证
年月日转字第﹍2﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
12日，以现金发放职工工资155000元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
13日，出售给中鑫公司甲产品4000件，每件售价150元，货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。
（转账）凭证
年月日转字第﹍4﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3200元，交回多余现金300元。
（）款凭证
（）方科目：
（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
摘要
（）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
合计
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
合计
15日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元；领用B材料20000千克，每千克2元，计40000元。
车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2000元。
（转账）凭证
2011年04月15日转字第﹍6﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
√
√
√
√
合计
16日，以银行存款支付广告费8000元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（银行存款）2011年04月16日﹍付字第﹍9﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
√
合计
19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。
（转账）凭证
2011年04月19日转字第﹍7﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
√
√
合计
800000
800000
20日，收到中鑫公司还来前欠款项702000元，存入银行。
（收）款凭证
（借）方科目：
（银行存款）2011年04月20日﹍收字第﹍4﹍号
摘要
（贷）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
收款
√
合计
702000
21日，以银行存款偿还南方公司款项391950元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（银行存款）2011年04月21日﹍付字第﹍10﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
√
合计
22日，以银行存款归还短期借款190000元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（银行存款）2011年04月22日﹍付字第﹍11﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
√
合计
23日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
（转账）凭证
2011年04月23日转字第﹍8﹍号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
过账
√
√
合计
18000
18000
26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。
（转账）凭证
2011年04月26日转字第﹍9﹍号
27日，以现金支付销售运输费880元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（）2011年04月27日﹍付字第﹍12﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
运输费
√
合计
28日，以银行存款支付机器修理费1500元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（）2011年04月28日付字第﹍13﹍号
摘要
（借）方科目
金额
过账
总账科目
明细科目
√
合计
29日，以银行存款支付本月电费8000元，其中：
生产甲产品动力消耗5000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。
（付）款凭证
30日，本月工资费用分配如下：
生产甲产品工人工资72000元，生产乙产品工人工资48000元，车间管理人员工资15000元，公司行政管理人员工资20000元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍10﹍号
30日，按规定计提本月固定资产折旧29500元，其中：
车间固定资产折旧26000元，公司行政管理部门固定资产折旧3500元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍11﹍号
30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍12﹍号
30日，本月甲产品完工入库3000件，结转其实际生产成本270000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100000元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍13﹍号
30日，结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍14﹍号
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