会计准则培训及管理能力提升培训测试题.docx
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会计准则培训及管理能力提升培训测试题
会计准则培训及管理能力提升培训测试题
【单选题】46道，每道题2分。
1.甲公司为客户建造公路，合同价款：
人民币30亿元。
如果甲不能在合同签订之日起的2年内竣工，则须支付人民币1亿元罚款，该罚款从合同价款中扣除。
请在如下答案中选择正确的答案：
A．固定价格为人民币30亿元，或有负债为人民币1亿元
B．固定价格为人民币29亿元，可变价格为人民币1亿元（正确答案）
C．固定价格为人民币30亿元，人民币1亿元罚款无需考虑
D．固定价格为人民币30亿元，人民币1亿元罚款在实际支出时计入损益
2.甲公司为客户建造电厂，服务包含设计、设备采购和施工，合同价款：
人民币52亿元。
同类型电厂甲公司分别提供设计、设备采购和施工的服务的报价分别为人民币2亿元、人民币27亿元和人民币25亿元。
对于价款在各项服务的分摊，在如下答案中选择正确的答案：
A.设计：
人民币2亿元，设备采购：
人民币27亿元，施工：
人民币23亿元
B.设计：
人民币2亿元，设备采购：
人民币26亿元，施工：
人民币24亿元
C.设计：
人民币0元，设备采购：
人民币27亿元，施工：
人民币25亿元
D.设计：
人民币1.9亿元，设备采购：
人民币26亿元，施工：
人民币24.1亿元（正确答案）
3.甲公司向海外客户2018年12月售出设备3套，贸易条款为FOB，但是客户要求甲公司负责船运及相关的保险事务，保险收益人为客户。
船运和保险费用由甲公司向客户另行收取。
对于其中包含的履约义务答案正确的是：
A.设备销售
B.设备销售和运输
C设备销售、运输和代购保险（正确答案）
4.甲公司建设某商业综合体后，向某首次进入商业地产行业的私募基金出售。
出售条款为：
合同开始时支付2%保证金；剩余价款为不附追索权的长期融资协议；私募基金商业综合体未来收益偿还欠款；私募基金违约需向甲公司交付商业综合体（无权索取进一步赔偿）。
合同开始时，该合同是否满足收入合同存在的条件：
A.是
B.否（正确答案）
5.甲公司为乙客户建设了一个水库，根据合同约定，乙应当平均分十年付清建设款项。
在第一年，乙每季度定期支付款项；第二年，乙财务状况下滑，除第一季度外，后三个季度仅支付了部分款项；第三年，乙由于国家调控，除正常防洪调节外，上网电量严重下降，付款恶化，信用风险显著升高。
假设开始日满足合同条件，甲公司何时需对合同进行重新评估：
A.第一年
B.第二年
C.第三年（正确答案）
6.甲公司为某集团内部设立的采购平台。
日常采购中，外部供应商（根据甲公司的指示）直接将货物发送给集团内其他成员公司。
如果商品出现问题，甲公司负责退货或赔偿，之后，甲公司与供应商协商解决退换货事项和赔偿。
甲公司根据对于集团内成员企业的需求，自主选择供应商和协商价格，根据需要，甲公司会与外部供应商签订最低供货数量。
对集团内成员企业，甲公司实行自主定价机制并负责售后服务。
甲公司是：
A.主要责任人（正确答案）
B.代理人
7.甲公司购买了丙公司发行的一项年利率为6%、每年末支付利息的永续债。
在该永续债的每个付息日，丙公司可自行选择将当期利息以及已经递延的所有利息及其孳息推迟至下一个付息日支付，且不受到任何递延支付利息次数的限制。
利息递延不构成丙公司未能按照约定足额支付利息。
每笔递延利息在递延期间按票面利率累计计息。
该永续债是否满足SPPI：
A.是
B.否（正确答案）
8.甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期。
为了满足其流动性需求，甲公司与乙银行签订了应收账款保理协议。
根据该保理协议，甲公司将应收账款出售给乙银行，将收取现金流量的合同权利转移给乙银行，但甲公司通过向银行提供担保而保留了该应收账款的几乎所有信用风险。
企业管理应收账款的业务模式为：
A.以收取合同现金流量为目标
B.既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标
C.会计政策选择（正确答案）
9.甲公司购买乙银行发行的理财产品：
产品期限为30天，预期年化收益率为4%，保证本金安全。
该理财产品终止时，乙银行返还本金及按照实际理财期限及实际收益率计算的收益。
理财产品的投资范围包括现金及银行存款、货币市场工具、债券、基金、资产管理计划等。
在理财产品到期前，甲公司无提前/延期终止权。
如遇国家金融政策出现重大调整等情形并影响理财产品的正常运作时，乙银行有提前/延期终止权。
该理财是否符合SPPI：
A.是
B.否（正确答案）
10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有
A.以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天
B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天（正确答案）
D.进口货物，为收到货物的当天
11.某配件厂为增值税一般纳税人，2018年3月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。
由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。
当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。
当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3（正确答案）
12.某广告公司（小规模纳税人）2018年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理，则该广告公司3月应纳增值税（）万元。
A.1.41万元（正确答案）
B.1.46万元
C.1.54万元
D.1.86万元
13.某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2018年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。
该企业当月应纳增值税（）万元。
A.5.64
B.8.25（正确答案）
C.8.37
D.18.37
14.增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因中不包括:
A.社会突发事件
B.自然灾害
C.纳税人开户银行信息系统、网络故障（正确答案）
D.有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料
15.某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2017年11月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在12月的申报期内，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。
2018年1月该纳税人未发生应税业务，但2月该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则2月该纳税人应纳增值税（）万元。
A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83（正确答案）
16.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
A.将外购的货物用于抵偿债务
B.将外购的货物用于交际应酬（正确答案）
C.将外购的货物无偿赠送给外单位
D.将外购的货物对外投资
17.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2017年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.0.29（正确答案）
B.1.95
C.2.50
D.1.19
18.甲服装厂为增值税一般纳税人，2017年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A.24990
B.35700（正确答案）
C.36890
D.47600
19.造梦师应当是下面哪一个角色中应当担任的具体角色:
A.上级（正确答案）
B.下级
C.平级
D.客户
20.有效的理解与接受政策、目标与任务应当是下面那个层级的职责:
A.上级
B.下级（正确答案）
C.平级
D.客户
21.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在所属申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是:
A.10个工作日内
B.15个工作日内（正确答案）
C.20个工作日内
D.30个工作日内
22.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是:
A.收入的金额能够可靠地计量
B.相关的经济利益很可能流入企业（正确答案）
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
23.2017年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的有:
A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例
C.已提供劳务占劳务总量的比例
D.已建造时间占合同约定时间的比例（正确答案）
24.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有:
A.提供艺术表演（正确答案）
B.提供宴会招待
C.作为商品销售附带条件的安装
D.为特定客户开发软件
25.2017年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，符合5个混合性投资条件，下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是:
A.甲公司收到的固定利息为免税收入
B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出（正确答案）
C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除
D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现
26.以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有:
A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现（正确答案）
B.利息收入，在实际收到利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
27.甲公司2017年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。
由于生产延期，2018年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是:
A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入（正确答案）
B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入
C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出
D.甲公司应于2017年12月30日确认收入实现
28.下列不符合所得税确认收入规则的是:
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入（正确答案）
D.一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
29.2017年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35（正确答案）
30.县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应:
A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理（正确答案）
C.作为免税收入处理
D.确定应税收入
31.以下哪种企业融资行为属于直接融资？
A信托贷款
B融资租赁
CIPO（正确答案）
D保理
32.根据会计准则，以下哪种融资工具有可能被认定为权益类融资工具？
A公司债
B私募债
C永续债（正确答案）
D可交换债
33.在PPP项目中，以下哪种基金可以为项目公司资本金进行投资？
A私募证券投资基金
B私募股权投资基金（正确答案）
C创业投资基金
D资产配置类投资基金
34.根据资管新规，当前权益类结构化基金的劣后与优先之比不能够低于多少？
A1:
1（正确答案）
B1:
2
C1:
3
D2:
3
35.根据《合伙企业法》，在有限合伙企业中哪个合伙人可以管理决策合伙企业事务？
A普通合伙人（正确答案）
B劣后级LP
优先级LP
中间级LP
36.私募基金的组织结构分类包含以下哪种类型？
A契约性
B有限合伙企业
C有限责任公司
D以上均正确（正确答案）
37.下列各项中，不应计入营业外收入的是:
A.债务重组利得
B.接受捐赠利得
C.固定资产盘盈利得（正确答案）
D.非流动资产毁损报废收益
38.下列各项中，不属于期间费用的是:
A.短期借款利息
B.聘请中介机构年报审计费
C.销售企业发生的现金折扣
D.企业负担的生产工人奖金（正确答案）
39.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是:
A.诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长（正确答案）
D.在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
40.下列各项中，不属于企业获得的政府补助的是:
A.政府部门对企业银行贷款利息给予的补贴
B.政府部门无偿拨付给企业进行技术改造的专项资金
C.政府部门作为企业所有者投入的资本（正确答案）
D.政府部门先征后返的增值税
41.既是企业盈利能力指标的核心，又是杜邦财务指标体系核心的指标是:
A.总资产净利率
B.总资产报酬率
C.营业净利率
D.净资产收益率（正确答案）
42.2015年12月31日，甲事业单位完成非财政专项资金拨款支持的开发项目，上级部门批准将项目结余资金70万元留归该单位使用。
当日，该单位应将该笔结余资金确认为
A.单位结余
B.事业基金（正确答案）
C.非财政补助收入
D.专项基金
43.小规模纳税人的征收率是：
A．6%
B．17%
C．7%
D．3%（正确答案）
44.在用净现值法进行项目财务可行性评价时，如果净现值小于零，则下述说法不正确的是
A.该项目在财务上不可行
B.该项目的预期内含报酬率必然为负（正确答案）
C.该项目的预期内含报酬率低于项目折现率（或资本成本）
D.对股东而言，该项目将不会增加公司价值
45.M公司应收账款、存货的周转天数分别是30天、40天，而应付账款周转天数是50天，则该公司的现金周转期是：
A.0天
B.70天
C.80天
D.20天（正确答案）
46.G公司按“坏账准备”账户贷款余额为40000元，按账龄分析及坏账损失估计表的损失总额为56000元，则会计主管在年末进行会计处理时的正确做法是：
A.借：
资产减值损失--坏账损失56000；贷：
坏账准备56000
B.借：
资产减值损失--坏账损失16000；贷：
坏账准备16000（正确答案）
C.借：
坏账准备56000；贷：
资产减值损失--坏账损失56000
D.借：
坏账准备16000；贷：
资产减值损失--坏账损失16000
【判断题】8道，每道题1分。
47.1.根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。
对（正确答案）
错
48.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产销售中低端小汽车，下设一非独立核算门市部，本月将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为232万元。
已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。
该项业务汽车厂应缴纳的消费税﹦150×（1+8%）÷（1-9%）×90%×9%﹦14.42（万元）
对
错（正确答案）
49.财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。
对（正确答案）
错
50.企业在对会计要素进行计量时，只能采用历史成本计量或公允价值计量。
对
错（正确答案）
51.如果销售具有较强的周期性，则企业在筹集资金时不适宜过多采取负债筹资。
对（正确答案）
错
52.发行ABS时，既可以将企业存量资产，也可以将未来可预见现金流作为底层资产。
对（正确答案）
错
53.在发行人清算时，永续债和优先股均没有次级属性，二者清偿顺序相同.
对（正确答案）
错
54.相比较于股权投资基金，信贷资金更加有助于企业的创新发展。
对
错（正确答案）
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