福利院会计制度.docx
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福利院会计制度
福利院会计制度
第一部分会计规范
一、为全面、正确反应乡村福利院财务进出活动～规范福利院的会计核算～保
障福利院的健康发展～依据《会计法》、《事业单位会计制度》及国家有关法律法
规～联合乡村福利院的实质状况～拟订本制度。
二、本制度合用于枝江市内镇街道公办乡村福利院,村办福利院参照履行。
三、乡村福利院的财务和资本一致由镇街道财政所代理记账和管理。
镇街道财
政所建立福利院专账～独自核算福利院的财务进出。
福利院设一名报账员～按必定
标准领取备用金～推行报账制度。
每个月起码报账1次～以1个月零星支出所需确
定备用金额度。
四、乡村福利院的会计记账采纳借贷记账法,进出核算采纳权责发生制。
五、本制度会计年度采纳阳历制～自阳历1月1日起至12月31日止为一个会
计年度。
会计核算以人民币“元”为金额单位～元以下记至角、分。
六、会计核算基本要求
一,乡村福利院一定依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法例进行会计核算。
1、乡村福利院的全部进出,包含自产产品、捐献物质等,一定归入福利院财务
账中进行集中管理～一致核算。
2、成立健全内部控制制度。
报账员一般由福利院副院长或护理员担当～院长
不得兼任报账员。
报账员管钱不论物～保存员管物不论钱。
报账员应妥当保存好备
用金～平时开销应按《现金管理暂行条例》的规定履行～支出超出现金支付
限额的用转账支出,实物保存员一般由护理员兼任～负责生产、生活物质收发
～每笔物质收发一定有院长、保存员、领交物质人员署名。
3、规范福利院资本报账程序。
按政策发放到人的资本一律由财政直抵个人账
户,包含发放管理人员薪资,,大额花费开销推行财政直接支付,福利院平时花费由报账员领取备用金～按期报账。
福利院各项花费支出都一定有经办人署名并写明事由
～院长署名审批～而后报镇街道民政室主任及政府分管领导分别审查通事后才能报账。
违犯财经制度和手续不全的支出～一律不予报销～代理记账会计有权拒绝入账。
4、严格财务进出手续。
财务进出一定做到“收有凭、支有据”。
收取现金时手续要齐备～使用一致的收款收条,现金收入要实时入账～禁止坐支、禁止挪用、禁止公款私存、禁止用白条抵库。
每7天缴存一次～库存现金超出备用金数额时要
实时缴存财政专户,支出时应取到手续齐备、内容真切、金额正确、单据合法的原
始凭据～对不真切、不合法的原始凭据有权不予接受～对记录不正确、不完好的原
始凭据予以退回～要求改正、增补。
零星外购农副产品、支付劳务费等没法获得
合法原始凭据的～能够自制汇总凭据入账～但财务手续一定齐备。
原始白条汇总后
按财务手续署名、审批～记账时先审查原始白条～再凭汇总凭据记账。
在原始白条
上加盖“已报账”印章后返还福利院食堂做备查账。
5、实时进行财务核算。
财政所代理记账员按月对福利院财务进出进行会计核
算～按季编制财务报表～季报表返福利院～送民政室～年报表加送财政局、民政
局。
福利院每年应召开两次以上全院大会,将财务进出状况向院民进行报告。
6、增强财富物质的的管理。
1,福利院的财富物质包含购入的粮油、饲料、衣被、
接收捐献的实物、自产产品等库存物质～以及房子、建筑物、机器设施、工具
用具等固定财富。
2,财富物质计价原则。
?
库存物质。
购入时依据买价加运输费、装卸费等花费
～运输途中合理消耗以及有关税金等计价,自产产品入库时以生产过程中实质发生
的料、工、费进行估量的均匀成本进行计价,领用、销售库存物质时采纳先进先出
法进行计价。
?
固定财富。
购入的固定财富～不需要安装的～按实质支付的买价、
包装费、运杂费、保险费和缴纳的有关税金等计价,需要安装或改装的～还应加上
安,改,装费,新建的房子及建筑物按完工查收的决算价计价,接受捐献的固定财富按发票,或复印件,所列的金额加上实质发生的运输费、保险费、安装调试费和应支付
的有关税金等计价～无所附凭据的～按同类设施的市价加上应支付的有关税费计价,
在原有固定财富基础长进行改造、扩建的～按原有固定财富的价值～加上改造、扩
建工程而增添的支出～减去改造、扩建工程中发生的变价收入计价。
3,福利院应成立健全库存物质内部控制制度～分别建立库存物质和固定财富
明细账～并成立保存人员岗位责任制。
物质入库时～由报账员依据原始凭据和查收
物质填写财富物质入库单～保存员依据入库单盘点查收～查对无误后入库,出库时
～由报账员填写财富物质出库单～院长同意～领用人署名～保存员依据出库单出
库。
4,增强实物财富的管理。
对于库存物质、低值易耗品、固定财富、自产产品
的进、销、存状况应办理手续、实时登记～并将管理责任落实到人。
保存员应不定
期对库存物质进行盘点～做到账实符合,月底报账前～报账员与保存员共同对库存
物质进行盘存～按库存物质品名～期实库存、本月入库、本月出库、期末库存数
量、单价、金额编制盘存明细表～盘存明细表保存员保存一份～报代理记账会计一
份～
作为核算库存物质原始凭据的附件。
盘存明细表期初、期末金额一定与账面金
额符合。
每年关了～福利院对付全部实物财富进行一次全面盘点清点～并编制盘点
表。
7、增强福利生产经营管理和成本核算～正确进行成本确认和计量。
1,福利院的经营收入是指福利院进行各项生产、服务等非独立核算经营活动
获得的收入～包含自产产品销售收入、劳务收入等,一般应于产品物质已经发出、
劳务已经供给～同时收讫价款或获得价款的凭据时～确认经营收入的实现。
2,福利院的经营支出是因从事生产、销售自产产品、对外供给劳务等活动而
发生的实质支出～包含销售栽种、养殖产品的成本、对外供给劳务的成本等,种
植、养殖产品的单位销售成本一般按栽种、养殖产品类型实质发生的总成本和总数
量进行估量的均匀成本进行结转。
8、正确登记账簿、按期进行结账。
代理记账人员应按《会计基础工作规范》
的要求进行登账～并按月进行结账,结账前应进行账务查对～保证账证、账账、账
实符合,年度终了应正确办理账目结转～启用新的账簿。
二,账务设臵。
乡村福利院应设臵日志账,备用金、财政专户存款,～总账、明细账,进出多栏
明细账、来往三栏明细账、财富物质明细账、固定财富明细账,。
此中:
日志账由报账员记录～总账、明细账由代理记账会计记录。
第二部分会计科目及报表
一、科目设臵
依据福利院业务需求～设臵21个总账科目。
一,财富类5个。
财政专户存款、应收账款、其余应收款、库存物质、固定资
产。
二,欠债类2个。
对付账款、其余对付款。
三,净财富类6个。
事业基金、固定基金、专款结余、事业结余、经营结余、结余分派。
四,收入类5个。
财政补贴收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其余收
入。
五,支出类3个。
事业支出、专款支出、经营支出。
二、科目说明
1、财政专户存款科目核算福利院经过财政专户存入、支取的各项资本。
财政
所应增强对账户的管理～一般只好开设一个基本存款户。
福利院应设臵“财政专户
存款日志账”～由报账员依据收付款凭据逐笔次序登记,月终～要与代理记账会
计、开户银行查对一次发生额和余额～若有差额应查明原由进行办理～对未达账项
应编制“银行存款余额调理表”。
2、应收账款科目核算福利院因供给劳务、销售产品等业务应收取的款项。
应
按债务单位、个人或项目设臵明细账。
3、其余应收款科目核算非经营性借出款、备用金、应向员工收取的各样垫付
款项等。
应按债务单位、个人或项目设臵明细账。
4、库存物质科目核算批量购入的粮油、饲料、衣被、接收捐献的物质、自产
产品等的进、销、存状况,为简化核算～对购置量不大～随买随用的原资料或价值
不高的原资料不办理登记～直接计入支出。
一般设有原资料、自产产品2个二级科
目～并按资料物质的种类、品种规格设臵财富物质明细账进行核算～此中:
自产产
品核算进行栽种、养殖、加工等福利生产已完工并查收入库的产品。
5、固定财富核算全部权属于福利院的房子、建筑屋、机器设施、工具用具等
劳动资料～凡使用年限在一年以上～
单位价值在500元以上的列为固定财富。
有些主要工具或设施,如床等家俱,～
单位价值虽低于规定标准～但使用在一年以上的～也列为固定财富。
6、对付账款核算福利院购置原资料、物质或接受劳务供给的对付款项、应交
的税金、借进款项、暂收代管的款项等,应按债权单位、个人或项目设臵明细账。
7、其余对付款科目核算福利院非经营性业务对付、暂收其余单位或个人的款
项。
应按债权单位、个人或项目设臵明细账。
8、事业基金核算福利院拥有的非限制用途的净财富～主要指滚存结余资本。
年关应将当期未分派结余转入本科目。
对于项目已经达成的拨入专款结余～按规定
留给本单位使用的～转入本科目。
9、固定基金核算单位因购入、自制、调入、接受捐献以及盘盈固定财富所形
成的基金。
10、专款结余科目核算拨入专款使用结余状况。
年关已完工项目专款结余转入
事业基金。
11、事业结余核算单位在一按时期除经营进出外各项进出相抵后的余额。
期末
计算结余时～将经营收入、经营支出之外的收入和支出转入本科目～本科目贷方余
额为当期实现的结余～年关全数转入“结余分派”科目～年关无余额。
12、经营结余核算单位在一按时期各项经营收入与支出相抵后的余额。
期末计
算结余时～将经营收入、经营支出转入本科目～本科目贷方余额为当期实现的结余
～反之为经营损失。
年关全数转入“结余分派”科目～年关无余额。
如为损失则不
结转。
13、结余分派核算单位当年结余分派的状况和结果。
年关将事业结余和经营结
余全数转入本科目～再由本科目转入事业基金。
单位年关结账后发生从前年度会计
事项的调整或
更改～波及到从前年度结余的～经过事业基金进行核算～并在会计报表中予以
注明。
14、财政补贴收入核算福利院收到财政部门拨入的奉养经费、服务经费、医疗
补贴、暂时救援、丧葬费等财政性补贴资本。
15、拨入专款核算福利院收到财政部门、上司单位或其余单位拨入的有指定用
途的专项资本。
年关结账时～对未完工项目资本不进行结转。
对已完工项目将本科
目与专款支出科目对冲～余额转入事业支出或事业基金。
16、事业收入核算福利院展开社会代养服务等专业活动和协助活动所获得的收
入,可按收入种类或根源设臵明细账。
17、经营收入核算福利院展开福利生产等经营活动,如:
销售商品、农产品,取
得的收入,一般按养殖业收入、栽种业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类
设臵明细账进行核算。
18、其余收入核算福利院固定财富出租收入、利息收入、废旧物件变买收入、
外单位捐献以及其余零星杂项收入等,应按收入项目设臵明细账。
19、事业支出核算福利院展开奉养服务活动及其协助活动发生的实质支出,一
般按以下项目进行明细核算:
1,薪资、,2,员工福利、,3,社会保障费,人员经费含聘任人员的待遇,、,4,办公费、,5,水电费、,6,邮电费、,7,交通费、,8,差旅费,9,招待费,10,维修费、,11,购臵费、,12,院民生活费,含院民吃、穿、用等开销,、,13,医疗费、,14,丧葬费、,15,其余花费。
20、专款支出核算福利院由财政部门、上司单位或其余单位拨入的有指定用途
的专项资本的实质支出数。
年关结账时～已完工项目～将本科目与拨入专款科目对
冲～借方余额
转事业支出～贷方余额转事业基金。
未完工项目转入专款结余～结转次使用。
21、经营支出核算福利院展开福利生产等经营活动而发生的各项料、工、费支
出以及推行内部成本核算单位已销产品的实质成本。
依据福利院展开的生产活动主
假如栽种业和养殖业的实质～一般按以下项目进行核算:
1,栽种生产成本[含栽种
过程发生的料,种子、农药、化肥等原料,、工,直接参加生产人员的补贴,、费,租
赁土地生产的租借花费、水电费、工具的维修费等,～下同],,2,养殖生产成本,,3,
加工产品成本,,4,劳务成本,,5,产品销售成本,含栽种、养殖、加工自产产品的销
售成本,。
当产品完工并查收入库时～借记库存物质,自产产品,科目～贷记本科目
有关明细科目,结转销售产品成本时借记本科目,产品销售成本,～贷记库存物质,自
产产品,科目,本科目的期末余额表示处在生产过程中的农产品、畜禽产品、加工产
品的成本～但经营支出,产品销售成本,明细科目余额应为零。
三、会计报表
一,会计报表包含:
财富欠债表、收入支出明细表、来往资本明细表。
二,每季度编制一次会计报表～年度终了～还要编制财务状况说明书。
主要说
明福利院展开五保奉养、社会代养、生产经营等状况,财务进出状况,资本增减和周
转状况,对福利院财务状况、经营成就有重要影响的其余事项,财务管理状况。
三,月度、季度、年度的结账日分别为阳历的最后一天～不得提早或延缓。
四,财务报表应该依据真切的交易事项、正确的账簿记录等资料进行编制。
编
制前～应该全面清理财富、核实债务～保证账证、账账、账实、账表符合。
五,财务报表对外供给要求。
一般在季年度终了5天内,遇节假日顺延～下
同,、年度终了15天内报送。
对外报送的财务报表反应的会计信息要真切、完好、口径一致～并加具封面、装订成册、加盖公章。
封面上应该注明福利院名称、地点、报表时期、报出日期、并由院长、代理记账会计分别署名盖印。
会计工作交接和会计档案管理依据《会计基础工作规范》履行。
第三部分会计分录
一、固定财富核算
1、用财政拨入专项资本和自筹资本新建院民宿舍。
1,在建时。
借:
专款支出
借:
事业基金,没有事业基金累积的～列事业支出,
贷:
财政专项存款
2,交托使用时。
借:
固定财富—院民宿舍
贷:
固定基金
同时～登记固定财富明细账,
2、接受某单位捐献电视机10台～发票金额1.5万元。
借:
固定财富—捐献电视15000元
贷:
固定基金15000元
有发票的按发票金额入账～没发票的按市价估价入账,
二、进出核算
3、收到市财政局拨入五保奉养经费～银行收讫。
借:
财政专户存款
贷:
财政补贴收入—奉养经费、
4、收代养服务费～已缴存财政专户
借:
财政专户存款
贷:
事业收入—代养服务费
5、收到上司拨入专款。
借:
财政专户存款
贷:
拨入专款--***
6、库存物质汇总单反应～本月购入大米1000斤～金额
2000元、化肥1吨～2000元、饲料1吨～3000元。
经过银
行转账付款。
1,入库时。
借:
库存物质—原资料—大米、化肥、饲料
贷:
财政专户存款,没有付款的记对付账款,,2,出库时。
借:
事业支出—院民生活费—大米
借:
经营支出—栽种生产成本—化肥
--养殖生产成本—饲料
贷:
库存物质—原资料--大米、化肥、饲料7、自产蔬菜直接交食堂加工～按市价估价入账。
借:
事业支出—院民生活费—蔬菜
贷:
经营收入—栽种收入
外购、自产蔬菜等量小并直接耗用的物质～可不经过库
存物质科目核算～直接记入有关支出科目。
8、外销生猪5头～留5头自食。
1,外销及库存。
借:
财政专户存款,福利院收现金要实时缴存,
借:
库存物质—自产产品—猪肉
贷:
经营收入—养殖收入—生猪
2,食用库存猪肉～依据出库单位记录入账,自食自
产产品按均价成本入账,。
借:
事业支出—院民生活—自产猪肉
贷:
库存物质--自产产品—猪肉,3,同时结转成本。
借:
经营收入—养殖收入—生猪
--栽种收入—蔬菜
贷:
经营支出—养殖生产成本—生猪
栽种生产成本—蔬菜,4,月底将经营收入余额转入经营结余。
借:
经营收入
贷:
经营结余
损失则做反向分录～待后期收入填补。
9、借备用金。
借:
其余应收款—备用金
贷:
财政专户存款
10、发放管理人员薪资、院民零花费～备用金支付水电
费、招待费月底报账。
借:
事业支出—基本薪资,推行构造薪资的按薪资构造
列明细。
如:
基本薪资、津补助贴,
--暂时工薪资
--院民生活费—院民零花费贷:
财政专户存款
借:
事业支出—水电费
--款待费
贷:
其余应收款—备用金同时补足备用金。
借:
其余应收款—备用金
贷:
财政专户存款
为简化核算～也能够直接经过财政专户存款核算,
11、购臵床单、棉被等低值易耗品可直接记入事业支出。
借:
事业支出—购臵费
贷:
财政专户存款三、年关结转
12、结转进出结余。
1,借:
财政补贴收入
事业收入
其余收入
贷:
事业结余。
2,借:
事业结余
贷:
事业支出
3,借:
拨入专款
贷:
专款支出
贷:
专款结余13、结余分派
借:
事业结余
借:
经营结余
贷:
结余分派
原则大将结余分派直接转事业基金～不计提专用基金。
借:
结余分派
贷:
事业基金
下边是赠予的团队管理名言学习,
不需要的朋友能够编写删除!
!
!
感谢!
!
!
1、交流是管理的浓缩。
2、管理被人们称之为是一门综合艺术--“综合”是由于管理波及基根源理、
自我认知、智慧和领导力;“艺术”是由于管理是实践和应用。
3、管理得好的工厂,老是单一无聊,没有仸何激劢人心的事件发生。
4、管理工作中最重要的是:
人正确的事,而不是正确的做事。
5、管理就是交流、交流再交流。
6、管理就是界定公司的使命,幵激励和组织人力资源去实现这个使命。
界定使
命是公司家的仸务,而激励不组织人力资源是领导力的范围,两者的联合就是管理。
7、管理是一种实践,其实质不在于“知”而在于“行”;其考证不在于逻辑,而在于
成就;其独一威望就是成就。
8、管理者的最基本能力:
有效交流。
9、合作是全部团队繁华的根本。
10、将适合的人请上车,不适合的人请下车。
11、领导不是某个人坐在立刻指挥他的队伍,而是经过他人的成功来获取自己
的成功。
12、公司的成功靠团队,而不是靠个人。
13、公司管理过去是交流,此刻是交流,将来仍是交流。
14、赏善而不罚恶,则乱。
罚恶而不赏善,亦乱。
15、欣赏致使成功,诉苦致使失败。
16、世界上没有两个人是完好同样的,可是我们期望每一个人工作时,都拥有很多同样的特质。
17、第一是管好自己,对自己言行的管理,对自己形象的管理,而后再去影响他人,用言行带劢他人。
18、第一要说的是,CEO要肩负责仸,而不是“权利”。
你不可以用工作所拥有的权利来界定工作,而只好用你对这项工作所产生的结果来界定。
CEO要对组织的使命和行劢以及价值
观和结果负责。
19、团队精神是从生活和教育中不停地培育规范出来的。
研究发现,从小没有
培育好团队精神,长大此后即便每日培训,成效幵不是很理想。
由于人的思想是从小
造就的,小时候假如没有注意到,长大此后再从头培育团队精神实质上是很困难的。
20、团队精神要从经理人自己做起,经理人更要带头恪守公司规定,让技术及素
质较高的指导较差的,以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智,互利共生,互惠成长,
不停地渐渐培育员工的团队意识和集体观点。
21、一家公司假如真的像一个团队,从领导开始就要严格地恪守这家公司的规
章。
整家公司假如是个团队,整个国家假如是个团队,那么自己的领导要以身作则带
头做好,自己先建立起这类规章的庄严,再要求下边的人去恪守这类规章,这个才叫
做团队。
22、已所不欲,勿斲于人。
23、卓有收效的管理者擅长用人之长。
24、做公司没有奇观而言的,凡是创建奇观的,必定会被超出。
公司不可以跳跃,
就必定是，循着，一个规律,一步一个脚迹地走。
25、大成功靠团队,小成功靠个人。
26、不擅长聆听不一样的声音,是管理者最大的大意。
对于教师节的名人名言|教师节名人名言
1、一个人在学校里表面上的成绩,以及较高的名次,都是靠不住的,独一的重点
是你对于你所学的能否内心真切感觉很喜爱,能否真有浓重的兴趣--邹韬奋
2、教师是蜡烛,焚烧了自己,照亮了他人。
--佚名
3、使学生对教师敬爱的唯一源泉在于教师的德和才。
--爱因斯坦
4、三人行必有我师焉;择其善者而从之,其不善者而改之。
--孔子
5、在我们的教育中,常常不过为着适用和实质的目的,过分重申纯真智育的态度,已经直接致使对伦理教育的伤害。
--爱因斯坦
6、丼世不师,故道益离。
--柳宗元
7、古之学者必严其师,师严而后道尊。
--欧阳修
8、教师要以父亲母亲般的感情对待学生。
--昆体良
9、机遇对于不可以利用它的人又有什么用呢？
正如风只对于能利用它的人材是
劢力。
--西蒙
10、一日为师,终生为父。
--关汉卿
11、要尊敬少儿,不要急于对他作出戒好戒坏的评判。
--卢梭
12、捧着一颗心来,不带半根草去。
--陶行知
13、君子藏器于身,待时而劢。
--佚名
14、教师不单是知识的流传者,并且是典范。
--布鲁纳
15
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