福利院会计制度.docx

1、福利院会计制度福利院会计制度第一部分 会计规范一、为全面、正确反应乡村福利院财务进出活动规范福利院的会计核算保障福利院的健康发展依据会计法、事业单位会计制度及国家有关法律法规联合乡村福利院的实质状况拟订本制度。二、本制度合用于枝江市内镇街道公办乡村福利院 , 村办福利院参照履行。三、乡村福利院的财务和资本一致由镇街道财政所代理记账和管理。镇街道财政所建立福利院专账独自核算福利院的财务进出。福利院设一名报账员按必定标准领取备用金推行报账制度。每个月起码报账 1 次以 1 个月零星支出所需确定备用金额度。四、乡村福利院的会计记账采纳借贷记账法 , 进出核算采纳权责发生制。五、本制度会计年度采纳阳历

2、制自阳历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。会计核算以人民币“元”为金额单位元以下记至角、分。六、会计核算基本要求,一, 乡村福利院一定依据会计法、会计基础工作规范等法律法例进行会计核算。1、乡村福利院的全部进出 , 包含自产产品、捐献物质等 , 一定归入福利院财务账中进行集中管理一致核算。2、成立健全内部控制制度。报账员一般由福利院副院长或护理员担当院长不得兼任报账员。报账员管钱不论物保存员管物不论钱。报账员应妥当保存好备用金平时开销应按现金管理暂行条例的规定履行支出超出现金支付限额的用转账支出 , 实物保存员一般由护理员兼任负责生产、生活物质收发每笔物质收发一定有院长

3、、保存员、领交物质人员署名。3、规范福利院资本报账程序。按政策发放到人的资本一律由财政直抵个人账户 , 包含发放管理人员薪资 , 大额花费开销推行财政直接支付 , 福利院平时花费由报账员领取备用金按期报账。福利院各项花费支出都一定有经办人署名并写明事由院长署名审批而后报镇街道民政室主任及政府分管领导分别审查通事后才能报账。违犯财经制度和手续不全的支出一律不予报销代理记账会计有权拒绝入账。4、严格财务进出手续。财务进出一定做到“收有凭、支有据”。收取现金时手续要齐备使用一致的收款收条 , 现金收入要实时入账禁止坐支、禁止挪用、禁止公款私存、禁止用白条抵库。每 7 天缴存一次库存现金超出备用金数额

4、时要实时缴存财政专户 , 支出时应取到手续齐备、内容真切、金额正确、单据合法的原始凭据对不真切、不合法的原始凭据有权不予接受对记录不正确、不完好的原始凭据予以退回要求改正、增补。 零星外购农副产品、支付劳务费等没法获得合法原始凭据的能够自制汇总凭据入账但财务手续一定齐备。原始白条汇总后按财务手续署名、审批记账时先审查原始白条再凭汇总凭据记账。在原始白条上加盖“已报账”印章后返还福利院食堂做备查账。5、实时进行财务核算。财政所代理记账员按月对福利院财务进出进行会计核算按季编制财务报表季报表返福利院送民政室年报表加送财政局、民政局。福利院每年应召开两次以上全院大会 , 将财务进出状况向院民进行报告

5、。6、增强财富物质的的管理。,1, 福利院的财富物质包含购入的粮油、饲料、衣被、接收捐献的实物、自产产品等库存物质以及房子、建筑物、机器设施、工具用具等固定财富。,2, 财富物质计价原则。 ?库存物质。购入时依据买价加运输费、装卸费等花费运输途中合理消耗以及有关税金等计价 , 自产产品入库时以生产过程中实质发生的料、工、费进行估量的均匀成本进行计价 , 领用、销售库存物质时采纳先进先出法进行计价。 ?固定财富。购入的固定财富不需要安装的按实质支付的买价、包装费、运杂费、保险费和缴纳的有关税金等计价 , 需要安装或改装的还应加上安 , 改 , 装费 , 新建的房子及建筑物按完工查收的决算价计价

6、, 接受捐献的固定财富按发票 , 或复印件 , 所列的金额加上实质发生的运输费、保险费、安装调试费和应支付的有关税金等计价无所附凭据的按同类设施的市价加上应支付的有关税费计价,在原有固定财富基础长进行改造、扩建的按原有固定财富的价值加上改造、扩建工程而增添的支出减去改造、扩建工程中发生的变价收入计价。,3, 福利院应成立健全库存物质内部控制制度分别建立库存物质和固定财富明细账并成立保存人员岗位责任制。物质入库时由报账员依据原始凭据和查收物质填写财富物质入库单保存员依据入库单盘点查收查对无误后入库 , 出库时由报账员填写财富物质出库单院长同意领用人署名保存员依据出库单出库。,4, 增强实物财富的

7、管理。对于库存物质、低值易耗品、固定财富、自产产品的进、销、存状况应办理手续、实时登记并将管理责任落实到人。保存员应不定期对库存物质进行盘点做到账实符合 , 月底报账前报账员与保存员共同对库存物质进行盘存按库存物质品名期实库存、本月入库、本月出库、期末库存数量、单价、金额编制盘存明细表盘存明细表保存员保存一份报代理记账会计一份作为核算库存物质原始凭据的附件。盘存明细表期初、期末金额一定与账面金额符合。每年关了福利院对付全部实物财富进行一次全面盘点清点并编制盘点表。7、增强福利生产经营管理和成本核算正确进行成本确认和计量。,1, 福利院的经营收入是指福利院进行各项生产、服务等非独立核算经营活动获

8、得的收入包含自产产品销售收入、劳务收入等 , 一般应于产品物质已经发出、劳务已经供给同时收讫价款或获得价款的凭据时确认经营收入的实现。,2, 福利院的经营支出是因从事生产、销售自产产品、对外供给劳务等活动而发生的实质支出包含销售栽种、养殖产品的成本、对外供给劳务的成本等 , 种植、养殖产品的单位销售成本一般按栽种、养殖产品类型实质发生的总成本和总数量进行估量的均匀成本进行结转。8、正确登记账簿、按期进行结账。代理记账人员应按会计基础工作规范的要求进行登账并按月进行结账 , 结账前应进行账务查对保证账证、账账、账实符合 , 年度终了应正确办理账目结转启用新的账簿。,二, 账务设臵。乡村福利院应设

9、臵日志账 , 备用金、财政专户存款 , 总账、明细账 , 进出多栏明细账、来往三栏明细账、财富物质明细账、固定财富明细账 , 。此中 : 日志账由报账员记录总账、明细账由代理记账会计记录。第二部分 会计科目及报表一、科目设臵依据福利院业务需求设臵 21 个总账科目。,一, 财富类 5 个。财政专户存款、应收账款、其余应收款、库存物质、固定资产。,二, 欠债类 2 个。对付账款、其余对付款。,三, 净财富类 6 个。事业基金、固定基金、专款结余、事业结余、经营结余、结余分派。,四, 收入类 5 个。财政补贴收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其余收入。,五, 支出类 3 个。事业支出、专款支出、

10、经营支出。二、科目说明1、财政专户存款科目核算福利院经过财政专户存入、支取的各项资本。财政所应增强对账户的管理一般只好开设一个基本存款户。福利院应设臵“财政专户存款日志账”由报账员依据收付款凭据逐笔次序登记 , 月终要与代理记账会计、开户银行查对一次发生额和余额若有差额应查明原由进行办理对未达账项应编制“银行存款余额调理表”。2、应收账款科目核算福利院因供给劳务、销售产品等业务应收取的款项。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。3、其余应收款科目核算非经营性借出款、备用金、应向员工收取的各样垫付款项等。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。4、库存物质科目核算批量购入的粮油、饲料、衣被、接收捐献的

11、物质、自产产品等的进、销、存状况 , 为简化核算对购置量不大随买随用的原资料或价值不高的原资料不办理登记直接计入支出。一般设有原资料、自产产品 2 个二级科目并按资料物质的种类、品种规格设臵财富物质明细账进行核算此中 : 自产产品核算进行栽种、养殖、加工等福利生产已完工并查收入库的产品。5、固定财富核算全部权属于福利院的房子、建筑屋、机器设施、工具用具等劳动资料凡使用年限在一年以上单位价值在 500 元以上的列为固定财富。有些主要工具或设施 , 如床等家俱 , 单位价值虽低于规定标准但使用在一年以上的也列为固定财富。6、对付账款核算福利院购置原资料、物质或接受劳务供给的对付款项、应交的税金、借

12、进款项、暂收代管的款项等 , 应按债权单位、个人或项目设臵明细账。7、其余对付款科目核算福利院非经营性业务对付、暂收其余单位或个人的款项。应按债权单位、个人或项目设臵明细账。8、事业基金核算福利院拥有的非限制用途的净财富主要指滚存结余资本。年关应将当期未分派结余转入本科目。对于项目已经达成的拨入专款结余按规定留给本单位使用的转入本科目。9、固定基金核算单位因购入、自制、调入、接受捐献以及盘盈固定财富所形成的基金。10、专款结余科目核算拨入专款使用结余状况。年关已完工项目专款结余转入事业基金。11、事业结余核算单位在一按时期除经营进出外各项进出相抵后的余额。期末计算结余时将经营收入、经营支出之外

13、的收入和支出转入本科目本科目贷方余额为当期实现的结余年关全数转入“结余分派”科目年关无余额。12、经营结余核算单位在一按时期各项经营收入与支出相抵后的余额。期末计算结余时将经营收入、经营支出转入本科目本科目贷方余额为当期实现的结余反之为经营损失。年关全数转入“结余分派”科目年关无余额。如为损失则不结转。13、结余分派核算单位当年结余分派的状况和结果。年关将事业结余和经营结余全数转入本科目再由本科目转入事业基金。单位年关结账后发生从前年度会计事项的调整或更改波及到从前年度结余的经过事业基金进行核算并在会计报表中予以注明。14、财政补贴收入核算福利院收到财政部门拨入的奉养经费、服务经费、医疗补贴、

14、暂时救援、丧葬费等财政性补贴资本。15、拨入专款核算福利院收到财政部门、上司单位或其余单位拨入的有指定用途的专项资本。年关结账时对未完工项目资本不进行结转。对已完工项目将本科目与专款支出科目对冲余额转入事业支出或事业基金。16、事业收入核算福利院展开社会代养服务等专业活动和协助活动所获得的收入 , 可按收入种类或根源设臵明细账。17、经营收入核算福利院展开福利生产等经营活动 , 如: 销售商品、农产品 , 取得的收入 , 一般按养殖业收入、栽种业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类设臵明细账进行核算。18、其余收入核算福利院固定财富出租收入、利息收入、废旧物件变买收入、外单位捐献以及其余零星

15、杂项收入等 , 应按收入项目设臵明细账。19、事业支出核算福利院展开奉养服务活动及其协助活动发生的实质支出 , 一般按以下项目进行明细核算 :,1, 薪资、 ,2, 员工福利、 ,3, 社会保障费 , 人员经费含聘任人员的待遇 , 、,4, 办公费、 ,5, 水电费、 ,6, 邮电费、 ,7, 交通费、 ,8, 差旅费 ,9, 招待费 ,10, 维修费、 ,11, 购臵费、 ,12, 院民生活费 , 含院民吃、穿、用等开销 , 、 ,13, 医疗费、 ,14, 丧葬费、 ,15, 其余花费。20、专款支出核算福利院由财政部门、上司单位或其余单位拨入的有指定用途的专项资本的实质支出数。年关结账时

16、已完工项目将本科目与拨入专款科目对冲借方余额转事业支出贷方余额转事业基金。未完工项目转入专款结余结转次使用。21、经营支出核算福利院展开福利生产等经营活动而发生的各项料、工、费支出以及推行内部成本核算单位已销产品的实质成本。依据福利院展开的生产活动主假如栽种业和养殖业的实质一般按以下项目进行核算 :,1, 栽种生产成本 含栽种过程发生的料 , 种子、农药、化肥等原料 , 、工 , 直接参加生产人员的补贴 , 、费 , 租赁土地生产的租借花费、水电费、工具的维修费等 , 下同 ,2, 养殖生产成本 ,3,加工产品成本 ,4, 劳务成本 ,5, 产品销售成本 , 含栽种、养殖、加工自产产品的销售成

17、本 , 。当产品完工并查收入库时借记库存物质 , 自产产品 , 科目贷记本科目有关明细科目 , 结转销售产品成本时借记本科目 , 产品销售成本 , 贷记库存物质 , 自产产品 , 科目 , 本科目的期末余额表示处在生产过程中的农产品、畜禽产品、加工产品的成本但经营支出 , 产品销售成本 , 明细科目余额应为零。三、会计报表,一, 会计报表包含 : 财富欠债表、收入支出明细表、来往资本明细表。,二, 每季度编制一次会计报表年度终了还要编制财务状况说明书。主要说明福利院展开五保奉养、社会代养、生产经营等状况 , 财务进出状况 , 资本增减和周转状况 , 对福利院财务状况、经营成就有重要影响的其余事

18、项 , 财务管理状况。,三, 月度、季度、年度的结账日分别为阳历的最后一天不得提早或延缓。,四, 财务报表应该依据真切的交易事项、正确的账簿记录等资料进行编制。编制前应该全面清理财富、核实债务保证账证、账账、账实、账表符合。, 五, 财务报表对外供给要求。一般在季年度终了 5 天内 , 遇节假日顺延下同 , 、年度终了 15 天内报送。对外报送的财务报表反应的会计信息要真切、完好、口径一致并加具封面、装订成册、加盖公章。封面上应该注明福利院名称、地点、报表时期、报出日期、并由院长、代理记账会计分别署名盖印。会计工作交接和会计档案管理依据会计基础工作规范履行。第三部分 会计分录一、固定财富核算1

19、、用财政拨入专项资本和自筹资本新建院民宿舍。 ,1, 在建时。借 : 专款支出借 : 事业基金 , 没有事业基金累积的列事业支出 ,贷 : 财政专项存款,2, 交托使用时。借 : 固定财富院民宿舍贷 : 固定基金, 同时登记固定财富明细账 ,2、接受某单位捐献电视机 10 台发票金额 1.5 万元。借 : 固定财富捐献电视 15000 元贷 : 固定基金 15000 元, 有发票的按发票金额入账没发票的按市价估价入账 ,二、进出核算3、收到市财政局拨入五保奉养经费银行收讫。借 : 财政专户存款贷 : 财政补贴收入奉养经费、4、收代养服务费已缴存财政专户借 : 财政专户存款贷 : 事业收入代养服

20、务费5、收到上司拨入专款。借 : 财政专户存款贷 : 拨入专款 -*6、库存物质汇总单反应本月购入大米 1000 斤金额2000 元、化肥 1 吨 2000 元、饲料 1 吨 3000 元。经过银行转账付款。,1, 入库时。借 : 库存物质原资料大米、化肥、饲料贷 : 财政专户存款 , 没有付款的记对付账款 , ,2, 出库时。借 : 事业支出院民生活费大米借 : 经营支出栽种生产成本化肥-养殖生产成本饲料贷 : 库存物质原资料 - 大米、化肥、饲料 7 、自产蔬菜直接交食堂加工按市价估价入账。 借: 事业支出院民生活费蔬菜贷 : 经营收入栽种收入外购、自产蔬菜等量小并直接耗用的物质可不经过库

21、存物质科目核算直接记入有关支出科目。 8 、外销生猪 5 头留 5 头自食。,1, 外销及库存。借 : 财政专户存款 , 福利院收现金要实时缴存 ,借 : 库存物质自产产品猪肉贷 : 经营收入养殖收入生猪,2, 食用库存猪肉依据出库单位记录入账 , 自食自产产品按均价成本入账 , 。借 : 事业支出院民生活自产猪肉贷 : 库存物质 - 自产产品猪肉 ,3, 同时结转成本。借 : 经营收入养殖收入生猪-栽种收入蔬菜贷 : 经营支出养殖生产成本生猪栽种生产成本蔬菜 ,4, 月底将经营收入余额转入经营结余。 借 : 经营收入贷 : 经营结余损失则做反向分录待后期收入填补。 9 、借备用金。借 : 其

22、余应收款备用金贷 : 财政专户存款10、发放管理人员薪资、院民零花费备用金支付水电费、招待费月底报账。借 : 事业支出基本薪资 , 推行构造薪资的按薪资构造列明细。如 : 基本薪资、津补助贴 ,-暂时工薪资-院民生活费院民零花费贷 : 财政专户存款借 : 事业支出水电费-款待费贷 : 其余应收款备用金同时补足备用金。借 : 其余应收款备用金贷 : 财政专户存款, 为简化核算也能够直接经过财政专户存款核算 ,11、购臵床单、棉被等低值易耗品可直接记入事业支出。借 : 事业支出购臵费贷 : 财政专户存款 三、年关结转12、结转进出结余。,1, 借 : 财政补贴收入事业收入其余收入贷 : 事业结余。

23、,2, 借 : 事业结余贷 : 事业支出,3, 借 : 拨入专款贷 : 专款支出贷 : 专款结余 13 、结余分派借 : 事业结余借 : 经营结余贷 : 结余分派原则大将结余分派直接转事业基金不计提专用基金。借 : 结余分派贷 : 事业基金下边是赠予的团队管理名言学习 ,不需要的朋友能够编写删除 ! 感谢 !1、交流是管理的浓缩。2、管理被人们称之为是一门综合艺术 - “综合”是由于管理波及基根源理、自我认知、智慧和领导力 ; “艺术”是由于管理是实践和应用。3、管理得好的工厂 , 老是单一无聊 , 没有仸何激劢人心的事件发生。4、管理工作中最重要的是 : 人正确的事 , 而不是正确的做事。5

24、、管理就是交流、交流再交流。6、管理就是界定公司的使命 , 幵激励和组织人力资源去实现这个使命。界定使命是公司家的仸务 , 而激励不组织人力资源是领导力的范围 , 两者的联合就是管理。7、管理是一种实践 , 其实质不在于“知”而在于“行” ; 其考证不在于逻辑 , 而在于成就 ; 其独一威望就是成就。8、管理者的最基本能力 : 有效交流。9、合作是全部团队繁华的根本。10、将适合的人请上车 , 不适合的人请下车。11、领导不是某个人坐在立刻指挥他的队伍 , 而是经过他人的成功来获取自己的成功。12、公司的成功靠团队 , 而不是靠个人。13、公司管理过去是交流 , 此刻是交流 , 将来仍是交流。

25、14、赏善而不罚恶 , 则乱。罚恶而不赏善 , 亦乱。15、欣赏致使成功 , 诉苦致使失败。 16、世界上没有两个人是完好同样的 , 可是我们期望每一个人工作时 , 都拥有很多同样的特质。 17 、第一是管好自己 , 对自己言行的管理 , 对自己形象的管理 , 而后再去影响他人 , 用言行带劢他人。 18、第一要说的是 ,CEO要肩负责仸 , 而不是“权利”。你不可以用工作所拥有的权利来界定工作 , 而只好用你对这项工作所产生的结果来界定。 CEO要对组织的使命和行劢以及价值观和结果负责。19、团队精神是从生活和教育中不停地培育规范出来的。研究发现 , 从小没有培育好团队精神 , 长大此后即便

26、每日培训 , 成效幵不是很理想。由于人的思想是从小造就的 , 小时候假如没有注意到 , 长大此后再从头培育团队精神实质上是很困难的。20、团队精神要从经理人自己做起 , 经理人更要带头恪守公司规定 , 让技术及素质较高的指导较差的 , 以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智 , 互利共生 , 互惠成长 ,不停地渐渐培育员工的团队意识和集体观点。21、一家公司假如真的像一个团队 , 从领导开始就要严格地恪守这家公司的规章。整家公司假如是个团队 , 整个国家假如是个团队 , 那么自己的领导要以身作则带头做好 , 自己先建立起这类规章的庄严 , 再要求下边的人去恪守这类规章 , 这个才叫做团队。22、已

27、所不欲 , 勿斲于人。23、卓有收效的管理者擅长用人之长。24、做公司没有奇观而言的 , 凡是创建奇观的 , 必定会被超出。公司不可以跳跃 ,就必定是，循着，一个规律 , 一步一个脚迹地走。25、大成功靠团队 , 小成功靠个人。26、不擅长聆听不一样的声音 , 是管理者最大的大意。对于教师节的名人名言 | 教师节名人名言1、一个人在学校里表面上的成绩 , 以及较高的名次 , 都是靠不住的 , 独一的重点是你对于你所学的能否内心真切感觉很喜爱 , 能否真有浓重的兴趣 - 邹韬奋2、教师是蜡烛 , 焚烧了自己 , 照亮了他人。 - 佚名3、使学生对教师敬爱的唯一源泉在于教师的德和才。 - 爱因斯坦

28、4、三人行必有我师焉 ; 择其善者而从之 , 其不善者而改之。 - 孔子5、在我们的教育中 , 常常不过为着适用和实质的目的 , 过分重申纯真智育的态度 , 已经直接致使对伦理教育的伤害。 - 爱因斯坦6、丼世不师 , 故道益离。 - 柳宗元7、古之学者必严其师 , 师严而后道尊。 - 欧阳修8、教师要以父亲母亲般的感情对待学生。 - 昆体良9、机遇对于不可以利用它的人又有什么用呢？正如风只对于能利用它的人材是劢力。 - 西蒙10、一日为师 , 终生为父。 - 关汉卿11、要尊敬少儿 , 不要急于对他作出戒好戒坏的评判。 - 卢梭12、捧着一颗心来 , 不带半根草去。 - 陶行知13、君子藏器于身 , 待时而劢。 - 佚名14、教师不单是知识的流传者 , 并且是典范。 - 布鲁纳15