《纳税基础与实务》任务1答案广东版doc.docx
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《纳税基础与实务》任务1答案广东版doc
《纳税基础与实务》任务1作业答案
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—、单项选择
9、税收法律关系中的权利客体是指（）（难度系数：
易）
A、纳税人
B、征税人
C、课税对象
【）、计税依据
学生答案：
C参考答案：
C
4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（难度系数：
易）
A、简单型税制
B、复合型税制
C、直接型税制
D、间接性税制
学生答案：
A参考答案：
B
12、下列属于流转税的是（）（难度系数：
易）
A、增值税
B、企业所得税
C、资源税
D、印花税
学生答案：
A参考答案：
A
10、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
（难度系数：
易）
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、法人
学生答案：
A参考答案：
A
M、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：
易）
A、供电局销售电力产品
B、银行销售金银
C、典当业销售死当物品
D、房屋中介公司提供中介服务
学生答案：
A参考答案：
D
6、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）（难度系数：
易）
A、某企业销售代销货物
B、某企业将外购货物用于个人消费
C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
D、某企业将外购货物无偿赠送给客户
学生答案：
B参考答案：
B
5、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：
易）
A、农机
B、食用植物油
C、图书
【）、沙发
学生答案：
D参考答案：
D
15、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（）元（难度系数：
易）
A、2000-5000
B、5000-10000
C、5000-20000
D、10000-20000
学生答案：
C参考答案：
C
13、某增值税一般纳税人以送货上门方式箱售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
（难度系数:
易）
A、50351
B、50300
C、50200
D、50337
学生答案：
D参考答案：
B11、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批己入库，支村给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物
支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）（难度系数：
易）
A、7800
B、7835
C、6000
I）、6035
学生答案：
B参考答案：
B
8、因仓阵管理员失职导致货物被盗，作会计分录（）。
（难度系数：
易）
A、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
B、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）
C、借:
待处理财产损溢贷：
摩存商品应交税费一应交增值税（进项税额）
D、借：
待处理财产损溢贷：
应交税费一应交增值税（销项税额）
学生答案：
A参考答案：
B
3、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（）o（难度系数：
易）
A、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
B、借：
待姓理财产损溢贷：
库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）
C、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
D、借：
待处理财产损溢贷：
应交税费一应交增值税（销项税额）
学生答案：
B参考答案：
B
1、卜列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）（难度系数：
易）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
I）、将自产的货物分配给股东
学生答案：
A参考答案：
C
7、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（难度系数：
易）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
学生答案：
B参考答案：
A
2、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）（难度系数：
易）
A、借：
应付职工薪酬贷：
主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）
B、借：
应付职工薪酬贷：
库存商品应交税费一应交增值税（销项税额）
C、借:
应付职工薪酬贷：
主营业务收入应交税费一应交增值税（进项税额转出）
D、借：
应付职工薪酬贷：
库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
学生答案：
A参考答案：
B
二、判断
5、国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要（难度系数：
易）
A、正确
C、
学生答案：
A参考答案：
A
1、税目是区分不同税种的主要标志（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B参考答案：
B
7、我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等（难度系数：
易）
B、错误
C、
学生答案：
B参考答案：
A
8、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的,为小规模纳税人。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B参考答案：
B
6、某食品厂既从事农产品初级加丁.销值，又有成品食品的销佐，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A参考答案：
A
•1、箱售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额1500-3000元（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A参考答案：
B
2、某增值税-般纳税人以送货上门方式销佐服装…批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A参考答案：
B
9、某商场采取以I日换新方式销督电冰箱，每台零倩价6000元，本〃住出的电冰箱150台，I日电冰箱折价400元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为122051.28元。
（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
B参考答案：
B
10、用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
学生答案：
B参考答案：
B
3、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：
易）
A、正确
B、错误
C、
学生答案：
A参考答案：
B
三、多项选择
10、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。
（难度系数：
易）
A、年销售额在60万元以上，财务核算健全的工业企业
B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、某电子配件厂年销售额70万元，财务核算健全，其总公司年销售额为600万元
学生答案：
A,C,D参考答案：
A,0
9、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元,下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（）。
（难度系数：
易）
A^5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
学生答案：
A,B,D参考答案：
A,B,D
8、一般纳税人外购或销售货物所支刊的运输杂费中（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除（难度系数：
易）
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、建设基金
学生答案：
D参考答案：
C,D
1、某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中抵扣。
（难度系数：
易）
A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
学生答案：
B,D参考答案：
B,D
3、下列不得抵扣的进项税额有（）。
（难度系数：
易）
A、非正常损失的购进货物
B、用于非应税项目的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、用于应税项目的购进货物
学生答案：
A,B,C参考答案：
A,B,C
5、某生产厂家（一般纳税人）2010年6〃发出…批材料委托甲企业加T,6JJ份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票I：
注明税金13.4万元,取得运费发票注明运费0.9万元,取得的专用发票和运费发票当通过认证、比对。
本以将加工收P1货物制成的产品用于非应税项H,账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。
该企业下列税务处理正确的有（）（难度系数：
易）
A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月份运费抵扣进项税0.063万元
C、6月应纳增值税1.50万元
D、8月进项税3.4万元
学生答案：
A,B,C参考答案：
A,B,C
4、某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2010年3月，该企业向各地农机销售公可销售农机产品。
开具的增值税专用发票上注明金额500万元：
向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元：
购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均己在当月通过主管税务机关认证或比对。
下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（）万元。
（难度系数：
易）
A、15.64
B、18.28
C、18.37
D、38.37
学生答案：
A,B,I）参考答案：
A,B,D7、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（）（难度系数：
易）
A、借：
应付职工薪酬贷：
主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）
B、借：
销侈费用贷：
主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）
C、借：
营业外支出贷：
库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：
主营业务成本贷：
库存商品一电饭煲
学生答案：
A,［）参考答案：
A,I）
6、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元,增值税20400元,2011年4月出售开具普通发票,票面金额120640元,下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（）（难度系数：
易）
A、计算增值税销I页税17528.89元
B、计算缴纳增值税2320元
C、计算缴纳增值税4640元
D、免税
学生答案：
A,C,D参考答案：
A,C,D
2、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（）（难度系数：
易）
A、固定业户在其机构所在地
B、非固定业户在其居住所在地
C、进口货物向报关地海关申报纳税
D、总机构和分支机构不在同…县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
学生答案：
A,B,C,D参考答案：
A,C,D
四、案例分析选择
引语：
某电视机厂2010年1月发生卜.列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款己收到；
（2）购入电了•元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，己凝收入库：
（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税额为1700元。
1.1、本月增值税销项税额为（）元。
（难度系数：
易）
A、49692
B、51392
C、58140
D、59840
学生答案：
B参考答案：
C
1.2、本月进项税额为（）元。
（难度系数：
易）
A、0
B、26154
C、30600
I）、32300
学生答案：
D参考答案：
C
1.3、本月进项税额转出为（）元。
（难度系数：
易）
A、0
B、1346
C、1700
D、1989
学生答案：
C参考答案：
A
1.4、本月应交增值税为（）元。
（难度系数：
易）
A、10510
B、7650
C、47600
D、27540
学生答案：
D参考答案：
0
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