注册会计师之经济法模拟题及答案解析639.docx
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注册会计师之经济法模拟题及答案解析639
注册会计师之经济法模拟题及答案解析639
单项选择题
第1题：
甲公司主要经营服装销售业务，方某系该公司的董事兼总经理。
任职期间，方某利用职务便利代理乙公司与丙公司签订服装销售合同，将乙公司的一批服装卖给丙公司，方某从中获得一笔报酬。
甲公司得知后提出异议。
对此，下列表述中，正确的是______。
A.与甲公司无关，甲公司无权提出异议
B.违反法定义务，其代理乙公司与丙公司签订的销售合同无效，该批服装应由甲公司优先购买
C.违反法定义务，方某获得的报酬应当归甲公司所有
D.违反法定义务，甲公司可依法定程序罢免方某，但方某获得的报酬归自己所有
参考答案：
C
答案解析：
[解析]本题考核董事的义务。
公司董事未经股东会或股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，其所得的收入应当归公司所有。
第2题：
某上市公司董事会秘书李某执行公司职务时，违反公司章程的规定，给公司造成了损失。
王某是该公司连续1年持有10%股份的股东，欲起诉李某。
王某的正确做法是______。
A.王某直接以公司的名义起诉李某
B.若王某请求公司董事会起诉李某的口头提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某
C.如果情况紧急，不立即起诉，公司的损失将难以弥补，王某可以以自己的名义直接起诉李某
D.若王某请求公司监事张某起诉李某的书面提议遭拒绝，可以以自己的名义起诉李某
参考答案：
C
答案解析：
[解析]如果情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
第3题：
某公司注册资本1亿元，累计提取法定公积金余额3000万元。
2010年度税后利润为1500万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是______万元。
A.150
B.200
C.300
D.500
参考答案：
A
答案解析：
[解析]本题考核公积金提取的规定。
根据公司法的规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取。
本题中，该公司2010年利润1500万元，按10%提取即150万元，加上原累计的法定公积金3000万元，提取后累计总额3150万元，未超过注册资本的50%。
第4题：
根据公司法的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为______。
A.公司作出合并决议之日起10日内
B.合并各方签订合并协议之日起10日内
C.合并各方主管部门批准之日起10日内
D.公司办理工商登记后10日内
参考答案：
A
答案解析：
[解析]本题考核公司合并。
公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。
第5题：
根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。
下列有关公司通知债权人及公告的表述中，正确的是______。
A.公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
B.公司应自作出减少注册资本决议之日起15日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告
C.公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上至少公告3次
D.公司应自作出减少注册资本决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上至少公告3次
参考答案：
A
答案解析：
[解析]本题考核公司减少注册资本。
公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。
第6题：
某有限责任公司因其章程规定的解散事由出现而解散，组成清算组的应当是______。
A.债权人
B.股东
C.董事
D.审计机构
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核公司解散时的清算。
有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由股东大会确定其人选。
第7题：
公司因其章程规定的决议事由出现或者因股东会议决议而解散的，应当成立清算组，成立清算组的日期是______。
A.在解散事由出现之日起10日内
B.在解散事由出现之日起15日内
C.在解散事由出现之日起30日内
D.在解散事由出现之日起60日内
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核公司解散清算。
公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。
第8题：
某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。
下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是______。
A.由人民法院指定
B.由公司的股东组成
C.由公司债权人组成
D.由监事会组成
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核公司解散清算。
有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。
第9题：
某有限责任公司共有股东3人，根据公司法律制度的规定，该公司必须设立的组织机构是______。
A.股东会
B.董事会
C.监事会
D.职工代表大会
参考答案：
A
答案解析：
第10题：
根据有关规定，决定证券交易所的设立和解散的是______。
A.证券业协会
B.国务院证券监督管理机构
C.证券交易所董事会
D.国务院
参考答案：
D
答案解析：
[解析]本题考核设立和解散。
证券交易所的设立和解散，由国务院决定。
第11题：
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司就重大资产重组决议的说法中，正确的是______。
A.必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过
B.必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
C.必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过
D.关联股东可以回避表决
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核上市公司重大资产重组的决议。
根据规定，上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决。
第12题：
按照《上市公司收购管理办法》的规定，下列属于协议收购中的“过渡期”的是______。
A.自签订收购意向书起至完成资金交割的期间
B.自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间
C.自达成意向起至签订收购协议止的期间
D.自签订收购协议起至完成资金交割的期间
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核协议收购的相关规定。
以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。
第13题：
根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，不属于交易所实施终止上市的情况的是______。
A.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月
B.上市公司被吸收合并
C.股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议
D.因股权分布发生变化不具备上市条件标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件
参考答案：
A
答案解析：
[解析]本题考核股票暂停上市的相关规定。
选项A属于实施退市风险警示的情况。
第14题：
投资者在接到中国证监会不予豁免通知之日起一定期限内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下，可以避免处罚强制要约义务；该期限是______日。
A.15
B.20
C.30
D.60
参考答案：
C
答案解析：
[解析]本题考核强制要约制度。
投资者可以在接到中国证监会不予豁免通知之日起30日内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下，可以避免处罚强制要约义务。
第15题：
根据《证券法》的规定，下列选项中，不属于证券登记结算机构职能的是______。
A.证券账户、结算账户的设立
B.证券持有人名册登记
C.受发行人的委托派发证券权益
D.代销证券
参考答案：
D
答案解析：
[解析]本题考核证券登记结算机构。
证券登记结算机构的职能不包括代销证券。
第16题：
向累计超过一定数额的特定对象发行证券，即为公开发行，该“一定数额”是指______人。
A.50
B.100
C.200
D.500
参考答案：
C
答案解析：
[解析]本题考核公开发行证券。
有下列情形之一的，为公开发行：
（1）向不特定对象发行证券；
（2）向累计超过200人的特定对象发行证券；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。
第17题：
甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合证券法规定公开发行公司债券条件的是______。
A.该公司总资产额为人民币3000万元
B.该公司净资产额为人民币3000万元
C.该公司总资产额为人民币6000万元
D.该公司净资产额为人民币6000万元
参考答案：
D
答案解析：
[解析]本题考查发行公司债券的条件。
根据规定，有限责任公司公开发行公司债券的，其净资产不得低于人民币6000万元。
第18题：
2009年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券3000万元，1年期公司债券1000万元。
该公司截止到2011年10月的净资产额为12000万元，计划于2012年3月再次发行公司债券。
该公司此次发行公司债券的数额最多是______万元。
A.4800
B.3000
C.1800
D.1000
参考答案：
C
答案解析：
[解析]本题考核发行公司债券的条件。
发行公司债券额的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，本题为12000×40%=4800（万元），减去未到期的债券3000万元。
因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过1800万元。
第19题：
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是______。
A.不低于本次发行股份购买资产定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
B.不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价
C.不得低于本次发行股份购买资产的股东大会批准决议公告日前20个交易日公司股票交易均价
D.不低于本次发行股份购买资产募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价
参考答案：
B
答案解析：
[解析]本题考核上市公司发行股份购买资产的价格要求。
根据规定，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。
第20题：
某公司准备向不特定对象发行证券，下列发行计划必须由承销团承销的是______。
A.证券票面总值超过人民币3000万元
B.证券发行价总值超过人民币3000万元
C.证券票面总值超过人民币5000万元
D.证券发行价总值超过人民币5000万元
参考答案：
C
答案解析：
[解析]本题考核证券承销。
向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。
多项选择题
第21题：
下列关于无效民事行为表述中错误的有______。
A.无效民事行为应经过人民法院确认后才无效
B.无效民事行为只有被发现后才确认为没有法律约束力
C.无效民事行为从行为开始起就没有法律约束力
D.民事行为部分无效的，必然导致其行为全部无效
参考答案：
ABD
答案解析：
[解析]根据规定，无效民事行为是指欠缺民事法律行为的有效条件，不发生当事人预期法律后果的民事行为。
其特征包括：
自始无效、当然无效、绝对无效，所以选项A、B错误，选项C正确。
民事行为部分无效的，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效，选项D错误。
第22题：
某律师对于客户的下列代理请求，可以接受的有______。
A.客户甲请求律师代理签订收养子女的协议
B.客户乙请求律师代理起诉债务人
C.客户丙请求律师代理出售房屋
D.客户丁请求律师代理婚姻登记
参考答案：
BC
答案解析：
[解析]本题考核代理的适用范围。
婚姻登记、收养子女等行为具有人身性质，不适用代理。
第23题：
甲向乙借款20万元做生意，由丙提供价值15万元的房屋抵押，并订立了抵押合同，但未办理登记手续。
甲又以自己的一辆价值6万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。
乙认为将车放在自家附近不安全，决定仍放在甲处。
对此，下列说法中，错误的有______。
A.抵押权、质押权均有效
B.抵押权、质押权均无效
C.抵押权有效、质押权无效
D.质押权有效、抵押权无效
参考答案：
ACD
答案解析：
[解析]本题考核点是抵押与质押的生效。
（1）以建筑物抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。
（2）质押权自质物移交于质权人占有时设立。
第24题：
关于留置权的效力，下列说法中，正确的有______。
A.留置权的效力及于从物，但不及于孳息
B.留置物为不可分物的，留置权人可以就其留置物的全部行使留置权
C.债权人留置债务人的财产后，应当给债务人确定1个月以上的履行期限
D.债务人超过规定的期限仍不履行其债务时，留置权人可依法以留置物折价或拍卖、变卖所得价款优先受偿
参考答案：
BD
答案解析：
[解析]本题考核点是留置权的效力。
留置权人在占有留置物期间内，除了留置物本身以外，留置权的效力还及于从物、孳息和代位物，所以选项A错误。
债权人在其债权没有得到清偿，有权留置债务人的财产，并给债务人确定一个履行期限。
根据物权法的规定，该履行期限应当为2个月以上，所以选项C错误。
第25题：
根据物权法律制度的规定，下列关于建筑物区分所有权的表述中，错误的有______。
A.业主对于专有部分的占有、使用、收益和处分，不得损害其他业主的合法权益
B.业主对于共有部分的使用，应征得其他业主的同意
C.业主对于共有部分的使用权，应当按照业主专有部分建筑面积的比例来决定
D.业主大会选聘和解聘物业服务机构，应征求房地产开发商的意见
参考答案：
BCD
答案解析：
[解析]本题考核业主的建筑物区分所有权。
根据规定，业主对其建筑物专有部分享有占有、使用、收益和处分的权利。
业主行使权利不得危及建筑物的安全，不得损害其他业主的合法权益，因此选项A的表述正确；业主对建筑物专有部分以外的共有部分，享有权利，承担义务，使用共有部分时不需要征得其他业主同意，因此选项B、C的表述错误；选聘和解聘物业服务企业或者其他管理人需要由业主共同决定，但不需要征求房地产开发商的意见，因此选项D的表述错误。
第26题：
下列关于物上请求权和债权请求权的说法中，正确的有______。
A.物上请求权旨在恢复物权人对其标的物的支配状态，从而使得物权得以实现
B.债权请求权的目的是获得一定的赔偿，填补物权人受到的财产损失
C.物上请求权的权利行使以相对人有过错为必要条件
D.债权请求权必须以实际受到损害为前提，而物上请求权不以有损害为必要条件
参考答案：
ABD
答案解析：
[解析]本题考核物上请求权与债权请求权的区别。
物上请求权基于物权本身产生，因此其权利的行使不以相对人有过错为必要条件。
债权请求权则多以相对人主观上有过错为必要条件。
第27题：
关于最高额抵押，下列说法中，正确的有______。
A.最高额抵押权的设定是对将来发生的债作担保
B.最高额抵押权设立前已经存在的债权，自动转入最高额抵押担保的债权范围
C.如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限
D.如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为限对抵押物优先受偿
参考答案：
ACD
答案解析：
[解析]本题考核点是最高额抵押。
根据物权法规定，最高额抵押权设立前已经存在的债权，经当事人同意，可以转入最高额抵押担保的债权范围。
第28题：
下列财产范围，抵押权自登记之日起设立的有______。
A.建筑用地使用权
B.正在建造的写字楼
C.车辆
D.航空器
参考答案：
AB
答案解析：
[解析]本题考核抵押权的设立。
根据物权法的规定，航空器、交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同签订之日起设立。
第29题：
甲因向乙借款而将自己的一辆汽车抵押给乙，双方签订了抵押合同，但未办理登记手续。
后甲又将该汽车转让给不知情的丙，并办理了过户手续。
如果甲逾期不能偿还乙的借款，下列说法中，正确的有______。
A.因没有办理登记手续，乙对该汽车的抵押权不成立
B.乙对该汽车的抵押权成立
C.因为丙属于善意第三人，乙无权要求丙退还该汽车
D.乙有权要求丙退还该汽车，以实现抵押权
参考答案：
BC
答案解析：
[解析]本题考核点是抵押登记。
当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。
如果没有登记，不能对抗善意第三人。
第30题：
权利质押是指债务人或者第三人以其财产权利出质作为债权的担保。
下列关于质押设立的表述中，正确的有______。
A.以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立
B.以非在证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自股份交付时设立
C.以知识产权中的人身权设定质押无效
D.以应收账款出质的，质权自达成偿债协议之日起生效
参考答案：
AC
答案解析：
[解析]本题考核点是权利质押。
根据规定，以非在证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立，因此本题选项B错误；以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
案例分析题
2012年8月，中国证监会在对甲上市公司（以下简称“甲公司”）进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：
（1）2012年4月1日，甲公司副总经理康某将其于2012年2月1日买入的甲公司股票10万股全部卖出，获利20万元。
2012年4月10日，持有甲公司2%股份的股东王某（已连续持有8个月）要求甲公司董事会收回康某20万元的股票转让收益，但甲公司董事会直到2012年5月20日仍未执行王某的请求，王某遂于2012年6月1日以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还20万元的股票转让收益。
（2）甲公司的总股本为10亿股，其国有控股股东A公司在未经国务院国有资产监督管理机构审核批准的情况下，在最近连续3个会计年度通过证券交易系统累计净转让股份达5000万股（不涉及对甲公司控制权的转移）。
（3）2012年6月10日，甲公司的国有股东B公司拟以协议方式将其持有的甲公司股份全部转让给C公司。
根据双方达成的协议，转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的85%。
C公司拟以现金支付，C公司在股份转让协议签订后5个工作日内向B公司支付20%的保证金，其余价款在股份过户后1年内付清。
（4）2012年6月20日，甲公司为D公司1000万元的银行贷款提供担保。
经查：
D公司借款后的资产负债率将达75%，债权人E银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。
银行贷款到期后，债务人D公司不能清偿的债务为600万元。
（5）2012年7月1日，持有甲公司6%股份的F公司向G银行贷款8000万元，并以其所持甲公司6%的股份设定了质押。
F公司和G银行于7月1日签订了质押合同，并于7月10日向证券登记结算机构办理了登记。
F公司将该事项及时告知了甲公司董事会，但甲公司对该信息一直未进行任何披露。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
第31题：
根据本题要点
（1）所提示的内容，康某买卖甲公司股票的行为是否符合规定?
王某以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还20万元股票转让收益的做法是否符合规定?
并分别说明理由。
参考答案：
详细解答：
①康某买卖甲公司股票的行为不符合规定。
根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益；②王某的做法符合规定。
根据规定，公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。
公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
第32题：
根据本题要点
（2）所提示的内容，A公司的做法是否符合规定?
并说明理由。
参考答案：
详细解答：
A公司的做法不符合规定。
根据规定，总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的5%，且国有控股股东转让股份不涉及上市公司控制权转移的，才可以采取事后备案的方式。
在本题中，甲公司的总股本为10亿股，A公司在连续3个会计年度内累计净转让股份的比例已达总股本的5%，A公司应将转让方案逐级报国务院国有资产监督管理机构审核批准后方可实施。
第33题：
根据本题要点（3）所提示的内容，B公司与C公司达成的股份转让协议有哪些不符合规定之处?
并分别说明理由。
参考答案：
详细解答：
①股份转让价格不符合规定。
根据规定，国有股东协议转让上市公司股份的价格应当以上市公司股份转让信息公告日前30个交易目的每日加权平均价格算术平均值为基础确定；确需折价的，其最低价格不得低于该算术平均值的90%；②股份转让价款的支付方式不符合规定。
根据规定，拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让收入30%的保证金，其余价款应在股份“过户前”全部结清。
第34题：
根据本题要点（4）所提示的内容，甲公司为D公司提供的担保未经甲公司股东大会批准是否符合规定?
对于债务人D公司不能清偿600万元债务，债权人E银行要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元?
并分别说明理由。
参考答案：
详细解答：
①甲公司为D公司提供的担保未经股东大会批准不符合规定。
根据规定，上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保，应由股东大会审批；②E银行要求甲公司清偿的数额不应超过300万元。
根据规定，主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2。
第35题：
根据本题要点（5）所提示的内容，F公司和G银行签订的质押合同何时生效?
G银行的质权何时设立?
甲公司对该事项未进行任何信息披露的做法是否符合规定?
并分别说明理由。
参考答案：
详细解答：
①质押合同于7月1日生效。
根据规定，质押合同自合同签订时生效；②G银行的质权于7月10日设立。
根据规定，以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；③甲公司的做法不符合规定。
根据规定，任何一个股东所持上市公司5%以上的股份被质押，属于重大事件，上市公司应当立即提交临时报告。
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