审查易系统操作指南.docx

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审查易系统操作指南

审查易系统操作指南

安装有审查易系统的客户请注意：

（1）在更换电脑主机、硬盘、增减D盘容量大小、格式化D盘和把审查易系统转移到另一台电脑使用之前，必须提前先与我们取得联系，由我们先对安装在该电脑上的审查易系统进行删除，待你对该电脑进行完相关变更后，可由我们再进行安装（远程安装）。

否则造成软件无法使用和该电脑上唯一的注册码丢失或错乱（与我们保留的该电脑唯一注册码不符），造成一切后果由自己负责。

（2）丢失或被盗电脑，我们不再给予重装审查易系统，次年还是可以换另一台电脑重新升级安装。

如果安装有审查易系统的电脑硬件损坏了，必须修理好后才能重新安装软件。

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一、打开被审单位文件夹操作步骤3

二、工具栏功能介绍（office2007以上版本按“加载项”进入）4

1、解密及保存4

2、退出系统4

3、生成报告4

4、插入隐藏行4

5、批量导入5

6、粘贴6

7、查找整理6

8、导出数据6

9、抽查凭证6

10、调整重分类6

11、选择及审核8

12、选择工作簿8

13、三人同时录入一个被审单位的数据方法8

三、工作底稿表及审定表填列说明8

（一）综合类8

1、初步业务活动工作底稿表8

2、风险评估工作底稿表9

3、业务完成阶段工作底稿表9

（二）损益类9

1、主营业务收入9

2、主营业务成本9

3、营业税金及附加10

4、其他业务收入和其他业务支出10

5、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失10

6、补贴收入11

7、营业外收入和营业外支出11

8、以前年度损益调整11

（三）资产类12

1、试算平衡表及审定表12

2、应收账款、预付账款、其他应收款的填列12

3、待摊费用13

4、长期股权投资审定表13

5、固定资产折旧测算表13

6、无形资产和长期待摊费用摊销测算表13

7、在建工程审定表14

（四）负债类14

1、试算平衡表及审定表14

2、应付账款、预付账款、其他应付款14

3、预提费用15

4、应交税费15

5、实收资本15

6、未分配利润15

（五）调整类16

1、企业所得税纳税申报表审定表16

2、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表审定表16

3、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表审定表16

4、纳税调整项目明细表审定表17

5、企业所得税弥补亏损明细表审定表19

6、税收优惠明细表审定表19

7、关联方关系及关联交易表19

8、汇总纳税分支机构基本情况表19

四、报表类及附表类21

1、纳税调整项目审核确认明细表21

2、企业年度关联业务往来报告表21

3、会计报表22

4、汇总纳税总机构企业需要填列22

5、出具核定征收鉴证报告的需要填列22

6、个人独资合伙鉴证报告22

7、出具非居民核定征收鉴证报告的需要填列23

8、出具税务注销清算鉴证报告的需要填列23

五、报告类23

六、其他需要注意的事项23

录入数据快速操作流程

综合类的企业基本情况表----损益类试算平衡表-----损益类各科目审定表和税费计算表----资产类试算平衡表----负债类试算平衡表-----资产类各科目审定表----负债各科目审定表----调整类----报表类----附表类----报告类

导入科目余额表快速操作流程

导入资产负债损益期初、本期发生、期末----替换资产负债期初（金蝶财务软件适用）----导入损益上期发生额（需要填列的适用）----导入往来账期初、期末（科目余额表无往来账明细时适用）----替换资产负债期初和损益上期（导入上年底稿的期末数，上年使用审查易软件的单位适用）

一、创建和打开被审单位文件夹操作步骤

1.打开D盘“2015年审查易系统”文件夹内的【审查易主界面2015】进入系统。

点击“取消”后选择“创建被审单位文件夹”（也可以手动复制“审查易安装”文件夹内的“有限公司模板”文件夹到D盘“2015年审查易系统”文件夹内并重命名为被审单位名称），命名的被审单位文件夹名称不能有“D、[、]”字，如图所示：

4、选择并点击D盘“2015年审查易系统”内的被审单位文件夹，点击“确定”，如图所示：

或者

二、工具栏功能介绍（office2007以上版本点“加载项”进入）

1、解密及保存

（1）解除工作表保护：

解决因错误操作使工作表被锁定的解锁；

（2）保护工作表：

因工作表被解锁后，重新保护工作表，使单元格公式不受到破坏。

（3）保存全部文件：

可以一次保存八类工作簿。

（4）双面打印：

利用双面打印功能可以节约纸张，Word2003实现双面打印设置:

"文件"→"打印",选择"手动双面打印（X）"）,会先打印奇数页,然后按照弹出的提示将已经打印出的纸张整体翻转过来,点击"确定"即可完成双面打印。

（5）批量打印：

可以打印有多个或只有发生额的工作表。

2、退出系统

（1）保存：

可以一次保存八类工作簿;

（2）不保存：

快速关闭审查易系统不保存任何工作簿;

（3）取消：

取消关闭审查易系统和程序。

3、生成报告

（1）生成汇算清缴鉴证报告：

分为广东鉴证报告、广州鉴证报告、深圳鉴证报告、中山鉴证报告，个人独资合伙鉴证报告、核定征收鉴证报告、非居民据实扣除鉴证报告、非居民核定鉴证报告、税务注销清算鉴证报告等等；

（2）生成审计报告：

分为简版会计制度审计报告（主要用于工商年检）、明细会计制度审计报告、会计准则审计报告、合并审计报告、民间非营利组织审计报告、事业单位审计报告、外国办事处审计报告、金融企业审计报告、英文版审计报告、高新技术企业审计报告和外方权益确认表审核报告等等；

审计人员请按实际情况选择生成报告。

4、插入行

（1）插入行：

分为插入5行、插入10行、插入20行和插入任意行,用于增加工作底稿审定表空白行；

（2）隐藏空白行：

用于隐藏（不显示）工作底稿审定表无数据的行；

（3）显示空白行：

用于显示被隐藏工作底稿审定表无数据的行；

注：

不能使office版本提供的插入行或删除行功能，否则会造成数据链接错误。

5、批量导入（目前商业的财务软件均有导出Excel表功能，“审查易软件安装”文件夹内有“导入数据演示表格及截图”）

（1）批量导入科目余额表数据

①从财务软件导出全年（1至12月）科目余额表，只需要一张Excel表；

如果是低版本金蝶财务软件的需要先导出第12月（最后一个月）的科目余额表，用于导入本年累计发生额和年末余额数据，另外还需要导出1月的科目余额表，再用替换年初余额方法替换12月1日的资产负债科目的年初借方余额和年初贷方余额数据,共需要两张Excel表。

②把科目余额表内的其他列数据删除,只保留科目代码（A列）、科目名称（B列）、年初借方余额（C列）、年初贷方余额（D列）、本年借方累计发生额（E列）、本年贷方累计发生额（F列）、年末借方余额（G列）、年末贷方余额（H列）数据（如果列顺序错列,需要移动列数据）；

如果导出的科目余额表只有借贷方向及年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额和借贷方向及期末余额的,只保留科目代码（A列）、科目名称（B列）、年初借方余额（C列）、年初贷方余额（D列）、本年借方累计发生额（E列）、本年贷方累计发生额（F列）、年末借方余额（G列）、年末贷方余额（H列）然后把科目余额表内的其他列数据删除。

如果导出的科目余额表只有年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额和期末余额的，

（1）请在期初余额这列数据后面插入一列空白列,移动负债类会计科目的年初余额数据到空白列;

（2）请在年末余额这列数据后面插入一列空白列,移动负债类会计科目的年末余额数据到空白列。

③如果导出科目余额表无应收应付款明细的，需要单独导出应收应付款余额表:

从财务软件导出的全年（1至12月）往来账科目余额表（Excel形式），如果科目余额表内的没有一级会计科目名称的，需要在明细科目前插入行增加填列一级会计科目名称（可以不填列数据），然后把科目余额表内的其他列数据删除,保留科目名称（A列）、年初借方余额（B列）、年初贷方余额（C列）、本年借方累计发生额（D列）、本年贷方累计发生额（E列）、年末借方余额（F列）、年末贷方余额（G列）数据。

④检查科目余额表内一级会计科目名称是否正确和规范。

⑤固定资产折旧测算表导入

格式要求：

从财务软件中导出固定资产清单。

注:

批量导入数据不能保证数据完全正确，导入后可以修改和编辑数据。

如果科目余额表的核算明细科目不在同一列的处理方法：

将B、C这2列中的内容合并到D列中

1.在D列前插入一空白列，选中D1单元格，在编辑栏中输入公式=B1&C1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。

2.将D列选中，并执行“复制”操作后，执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，设置后单击“确定”按钮。

3.删除B、C列。

（2）导入损益类1月至12月明细和导入截止测试

①从财务软件导出记账凭证明细表的Excel表,如:

金蝶财务软件通过凭证查询导出的会计分录序时簿,删除表中其他列数据，只保留日期（A列）、凭证字号（B列）、摘要（C列）、科目名称（D列）、借方金额（E列）和贷方金额（F列）数据；用友财务软件通过序时账选择“上级科目”导出的序时账;删除表中其他列数据，只保留日期（A列）、凭证字号（B列）、上级科目（C列）、摘要（D列）、方向（E列）、和金额（F列）数据;

或者

②如果分录序时簿（序时账）日期的年月日不在同一列的处理方法：

将A、B、C这3列中的内容合并到D列中

1.在凭证号这列前插入一空白列，选中D1单元格，在公式编辑栏中输入公式=A1&"-"&B1&"-"&C1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。

2.将D列所有单元格选中，并执行“复制”操作后，执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，设置后单击“确定”按钮。

3.删除A、B、C列。

③如果分录序时簿（序时账）的核算明细科目与会计科目不在同一列的处理方法：

1.在F列前插入一空白列，选中F1单元格，在公式编辑栏中输入公式=D1&"-"&E1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。

2.将F列选中复制,执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，

设置后单击“确定”按钮。

3.删除D、E列。

（3）导入或替换年初数据

选择上年被审单位文件夹的综合类、损益类、资产类、负债类、调整类、报表类的dll和excel文件导入或替换。

替换年初数据是指替换已导入科目余额表的年初数和上年发生额。

注意：

如果有本年科目余额表的，必须先导入本年科目余额表后才能导入上年被审单位文件夹的数据。

（4）导入函证和替代程序

1.能生成应收应付款询证函和函证结果汇总表

2.导入替代程序：

选择打开从财务软件导出的有具体应收应付款单位名称的会计分录序时簿（或序时账）的Excel导入（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。

（5）生成往来账账龄分析

只能生成应收应付款科目一年以内和1至2年的账龄,2年以上的账龄需要手动补充选择填列或导入上年被单位文件数据时生成账龄。

（6）分支机构数据汇总的导入方法

备份（或复制）总机构文件夹,打开总机构文件夹,用批量导入的“汇总分支机构数据”选择各个分支机构的损益类，资产类和负债类导入数据汇总。

（7）生成合并会计报表及底稿

必须先用软件打开被审单位文件夹后再打开母公司内的“合并会计报表及底稿.xls”才能使用导入数据功能。

注：

分支机构（分公司）是不是独立法人，所以需要汇总到总机构（总公司）纳税所得税；子公司是独立法人，不需要汇总到母公司纳税所得税，审计报告需要合并会计报表。

6、粘贴（不会造成工作表中单元格格式变化或被锁定）

直接复制Excel表、Word文件、以前年度做Excel表工作底稿表数据到工作底稿表和抽查凭证表中,需要先打开软件后打开Excel表,如果先打开Excel表再打开软件的,需要关闭Excel表后再打开Excel表,才能使用粘贴。

安装有office以上版本的电脑必须使用这个功能“粘贴”，否则会造成工作表中单元格格式变化或被锁定，被锁定的单元格只有通过文件中“解除工作表保护”才能解锁。

7、查找整理

（1）凭证查找：

使用会计分录序时簿（或序时账）生成（或转换）明细账,用于查询数据功能。

方法：

点击软件工具栏【查找整理】-【生成明细账】生成数据（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。

后选择明细账内的凭证号点击【凭证查找】

（2）查找数据：

快速寻找到的Excel表内的数据。

（3）整理数据：

快速一次性清除Excel表内的空格和逗号，使Excel表内文本转变为数据。

8、导出数据

（1）当前工作表：

可导出一张当前显示的Excel表到被审单位文件夹内；

（2）有发生额工作表：

可导出多张有发生数据的Excel表到被审单位文件夹内；

（3）生成税务局报盘文件：

可生成广东地税和国税局的所有报盘文件。

（4）导出报表及生成报表：

可导出审计及税审报告需要的报表。

9、抽查凭证

（1）打开凭证抽查表：

用于打开或选择每个会计科目的抽查凭证表；

（2）凭证抽查:

从财务软件导出会计分录序时簿（序时账）（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。

（3）大金额抽样方法：

自动抽查凭证并批量（一次性）导入抽查凭证到抽查表中。

（4）随机抽样方法：

自动抽查凭证并批量（一次性）导入抽查凭证到抽查表中。

（5）手动抽样方法：

可以选择会计分录序时簿（序时账）内单元格区域复制后点击“粘贴”到抽查表中。

10、调整重分类

（1）生成账项调整分录汇总：

可生成各会计科目的账项调整分录到综合类的“调整分录汇总表”；

（2）生成交换意见记录：

可生成税审的纳税调整事项内容到交换意见记录；

（3）生成往来账重分类调整：

应收款审定表明细项目期末和期初为负数时，可生成重分类调整数到应付款审定表明细项目贷方中;应付款审定表明细项目期末和期初为负数时，可生成重分类调整数到应收款审定表明细项目借方中;

（4）生成重分类分录汇总：

可生成应收应付款的重分类分录到综合类的“重分类分录汇总表”中；

（5）取消重分类调整：

取消已经做的往来账重分类调整；

11、选择及审核

（1）选择工作表:

选择相应科目的审定表、报表和报告，也可以点击试算平衡表中的会计科目选择相应科目的审定表；还可以点击各审定表的单元格B3选择（返回）试算平衡表。

（2）审核:

可以检查判断资产类、负债类、损益类、调整类的审定表和报表类的完成进度和错误情况；

12、选择工作簿

可选择每一类工作簿，共有八大类：

综合类、损益类、资产类、负债类、调整类、报表类、附表类和报告类。

另外还可以选择“其他类”选择金融企业和事业单位的资产类、负债类、损益（收支）类、个人所得税申报表、高新及软件报表和清算审计报表等等。

13、三人同时录入一个被审单位的数据方法（三台电脑必须安装有“审查易系统”）

安排第一个人输入“资产类”数据，第二个人输入“负债类”数据，第三个人输入“损益类”数据；

各人输入完数据后，把其中第一个人做的“资产类”、第二个人做的“负债类”复制到第三个人做的被审单位的文件夹内，就可以合并为一个完整的被审单位文件夹的数据。

三、工作底稿表及审定表填列说明

（一）综合类

1、初步业务活动工作底稿表

（1）企业基本情况表（出具报告之前必须填列完整）：

按企业提供的营业执照、国地税务登记证、验资报告等资料填写；企业名称、会计截止日期、企业注册地址、企业经济类型、所属行业、主管税务机关、税务登记编码、税务登记号码、成立日期、经营范围、法人代表、财务负责人、电话号码、会计制度、注册资金、增值税类型、是否设置分支机构、出具报告类型等内容必须真实填写（否则生成申报表和报告会引起连环错误）。

“注册资本”填列方法：

单元格H15填阿拉伯数据，单元格I15填列“万元”、“万美元”或“元”等；

（2）业务承接保持评价表：

填列报告用途、会计报表（纳税申报表）的预期使用者、提交报告的时间、预计收费金额和对项目业务的总体评价等；

2、风险评估工作底稿表

主要填列企业内部控制制度调查问卷、鉴证计划和程序分析表，其他风险评估工作底稿表根据事务所的实际情况有时间以后再填列或可选择不填列；

3、业务完成阶段工作底稿表

主要填列工作底稿索引（可自动生成）、调整分录汇总表（可自动生成）、重分类分录汇总表（可自动生成）、鉴证（审计）工作总结、交换意见记录、三级业务复核核对表，其他业务完成阶段工作底稿表根据事务所的实际情况有时间以后再填列或可选择不填列。

（二）损益类

按企业提供的利润表或上年审计报告的利润表填列上期审定数，按企业提供的利润表、科目余额表的本期累计发生额填列本期未审数。

试算平衡表及审定表的上期审定数一般情况是按上期审定数（上年审计后的报表）填列，但上年会计科目有调整的,需要在本年底稿审定表中填上期已经调整后审定表的数据，需要注意的审定表介绍如下：

1、主营业务收入审定表

（1）税务收入分类：

系统默认销售货物收入，如果与实际情况不一致，请在下面表格填列提供服务收入、建筑装饰收入、出租资产收入金额，如果存在出口销售（营业）收入的还需要填列出口销售（营业）收入的金额。

（2）毛利率分析表：

当某月毛利率比全年平均毛利率下降5%以上时，应说明销售成本率偏高的原因：

原材料涨价或产成品跌价；产品之间的结构发生重大变化；跨期列支大金额的成本项目；不同型号产品的单位成本不分开核算；虚增领料单金额；生产成本直接转入销售成本；服务业收入与成本不存在线性关系。

用于用判断是否多结转或少结转的销售成本和存货的真实性。

2、主营业务成本审定表

（1）服务业：

主营业务成本审定表中与纳税调整有关的项目的数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误，不能填列与此项目内容无关的金额；

（2）如果工业或商业等其他企业，可点击隐藏空白行，不显示纳税调整有关的项目，在空白行填列数据；

（3）税务成本分类：

系统默认销售货物成本，如果与实际情况不一致，请在下面表格填列提供服务成本、建筑装饰成本、出租资产成本金额；

（4）生产成本及主营业务成本倒轧表

制造费用审定和生产成本中与纳税调整有关的项目的数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。

填列主营业务成本倒轧表时，如果存在不销售商品（材料）又存在减少商品（材料）时，应判断是否存在视同销售行为，存在视同销售行为的需要在调整类的视同销售收入、成本审核表中填列数据。

3、营业税金及附加审定表

（1）如果企业不分明细科目核算，可先按应交税费明细科目贷方发生额或税金及附加测算表数填写，然后作相应的数据修改。

（2）增值税申报表审定表和税金及附加测算表自动生成的数据不一定正确,请核对修改，生成税务鉴证报告的其他税费内容时取数的这两张表的数据。

增值税申报表审定表中的销售货物收入与账面营业收入中的销售货物收入合计数不相符的，应注明差异原因：

1、增值税申报表销售货物收入存在含税收入；2、销售固定资产未在营业收入中反映；3、增值税申报表存在视同销售收入；用判断是否需要作出营业收入调整和是否存在视同销售行为，存在视同销售行为的需要在调整类的视同销售收入、成本审核表中填列数据;

税金及附加测算表：

通过的税金及附加的测算如与企业的列支数差异较大时需要在主营业务税金及附加审定表或管理费用等审定表中作账项调整。

4、其他业务收入和其他业务支出审定表

（1）检查本年已收到的租金等收入是否及时确认，如果存在超过一年的包装物押金（其他应付款）应确认其他业务收入；

（2）其他业务收支审定表中与纳税申报表有关的项目数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。

5、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失审定表

审定表与纳税调整有关的项目其数据只能填与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。

如:

业务招待费只能填列交际应酬费或交际费，职工教育经费只能填列培训费，但不能填列与此项目内容无关的金额。

6、补贴收入审定表

审定表注意分开那些补贴收入属于免税收入和应税收入，免税收入需有财税机关批文才能确认。

7、营业外收入和营业外支出审定表

（1）审定表中与纳税申报表有关的项目数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误；

（2）罚款支出分开填列行政性罚款支出和经济性罚款支出，行政性罚款支出是指工商、税务、环保、海关、交警、劳动保险、中国人民银行等行政部门（公务员）的罚款，不能在税前扣除，空头支票罚款和票据罚款属于中国人民银行的罚款（由商业银行代收）;经济性罚款支出是指企业与企业或个人之间经济合同的违约金、赔款、商业银行的罚息，可以在税前扣除。

（3）捐赠支出分开填写公益性捐赠支出和赞助支出（直接捐赠支出）；公益性捐赠支出是指通过公益性的社会团体的并取得捐赠票据的捐赠支出，可以税前利润的12%以内扣除或全额据实扣除；赞助支出（直接捐赠支出）是指不通过公益性的社会团体捐赠支出，属于与收入无关的支出，不能在税前扣除。

（4）非常财产损失填列需要报经税务机关审核批准的财产损失，否则不能税前扣除，如：

坏账损失，存货盘亏，折旧年限未到期的固定资产报废损失；正常存货合理损失和折旧年限到期的固定资产报废损失不需要税务机关审核批准，可以在税前扣除，应填列到其他项目。

8、以前年度损益调整审定表

转入本年利润的填列,转入利润分配的请在负债类的未分配利润审定表填列。

（1）转入本年利润的成本费用，属于以前年度费用，会计上应作出调整增加本年利润（税法上不得在税前扣除，应作纳税调增项目）；

（2）转入本年利润的收入在以前年度已申报缴纳企业所得税的，会计上应作出调整减少本年利润（税法上应作纳税调减项目）；

（3）以前年度损益调整科目的通过会计分录调整的对应科目应为营业外收入或营业外支出；不通过会计分录调整数（只调整利润表的利润总额不调整会计科目的数据）。

（4）以前年度损益调整账载金额（或未审数）并入到调整类的收入明细表的营业外收入或营业外支出的未审数中。

（三）资产类

按企业提供的资产负债表（或上年审计报告的资产负债表）、科目余额表填列上期末审定数，按企业提供的资产负债表、科目余额表填列期末未审数。

需要注意的审定表介绍如下：

1、试算平衡表及审定表

一般情况下上期末审定数是按上年审定数（上年审计后的资产负债表）填列，但上期有会计科目调整的,需要在本年底稿审定表的本年发生额借方或贷方作出数据调整。

注:

存在重分类调整的应收款不能按资产负债表数据填列到试算平衡表中。

2、应收账款、预付账款、其他应收款审定表

（1）应注明应收款的账龄和关联方，系统自动默认账龄为一年以内和非关联方。

（2）上年末的账龄余额按上年审计或税务报告应在审定表的下方表格填列，如果存在和计提坏账准备的，需要填列坏账准备计算表；

3、待摊费用审定表

如果明细科目摊销期限超一年以上，则与长期待摊费用应作重分类调整；待摊费用明细科目余额为负数时应作纳税调整增加（多摊销费用）。

4、长期股权投资审定表

必须填列持股比例、初始投资、成本核算方法,按权益法核算方法的,必须填列长期股权投资（权益法）测算表,获取企业提供的被投资方的会计报表测算长期股权投资（或投资收益）已计提数是否正确;

5、固定资产折旧测算表

（1）、固定资产的类型共5类，按下拉箭头选择填列,系统默认固定资产取得时间为“以前年度”，如果本年新增加的固定资产则必须填列时间或备注栏注明“新增”，否则固定资产审定表的本年增加固定