关于固定资料资产管理系统试验.docx
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关于固定资料资产管理系统试验
实验四 固定资产管理系统试验
【实验目的】
通过实验进一步了解固定资产管理系统的工作原理、工作流程并掌握固定资产管理系统的使用方法。
【试验内容】
1.完成固定资产系统的初始设置和初始数据录入。
2.录入固定资产当月的日常业务数据。
3.计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证。
4.固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账。
5.期末结账。
【实验资料】
辉煌终端设备有限公司共有财务部、采购部、销售部、公司办、车间（一车间，二车间）五个部门，固定资产的类别及其他信息如表4-1所示。
表4-1固定资产的类别及折旧方法
代码
名称
使用年限
净残值率
计量单位
计提属性
折旧方法
卡片样式
FW
房屋及建筑物
20
5%
幢
正常计提
平均年限法
通用样式
JT
交通工具
5%
辆
正常计提
工作总量法
通用样式
BG
办公设备
5
5%
台
正常计提
平均年限法
通用样式
JX
机械设备
10
5%
台
正常计提
平均年限法
通用样式
DZ
电子设备
5
5%
台
正常计提
双倍余额递减法
通用样式
公司2007.12.1具有的固定资产资料如表4-2所示。
表4-2固定资产初始卡片资料
资产编码
BG001
FW001
FW002
JT001
JX001
DZ001
名称
复印机
厂房
厂房
小汽车
切割机
微型计算机
类别
办公设备
房屋及建筑物
房屋及建筑物
交通工具
机械设备
电子设备
计量单位
台
幢
幢
辆
台
台
数量
1
1
1
1
1
1
存放地点
财务部
一车间
二车间
销售部
一车间
采购部
经济用途
经营用
经营用
经营用
经营用
经营用
经营用
使用状态
正常使用
正常使用
正常使用
正常使用
正常使用
正常使用
变动方式
购入
自建
自建
购入
投资
购入
使用部门
行政财务部
车间
车间
销售部
车间
行政财务部
折旧费用科目
管理费用－折旧
制造费用－一车间
制造费用－二车间
销售费用
制造费用－一车间
管理费用－折旧
金额
20，000
1，000，000
1，000，000
300，000
100，000
10000
预计使用期间
60（月）
240（月）
240（月）
无
120（月）
60（月）
净残值
1000
50000
50000
20000
5000
1000
开始使用日期
2006.11.30
2004.11.30
2004.11.30
2003.12.20
2003.11.1
2004.12.31
已使用期间
12（月）
36（月）
36（月）
工作总量：
30万公里，已使用8万公里
48（月）
35（月）
累计折旧金额
3800
142500
142500
80000
38000
7720
折旧方法
平均年限法
平均年限法
平均年限法
工作量法
平均年限法
双倍余额递减法
在2007.12，辉煌终端设备有限公司发生的固定资产日常业务如下：
（一）辉煌终端设备有限公司在2007.12.20购入电脑三台，供各部门使用，新增电脑的详细资料如表4-3所示.
表4-3固定资产增加资料
名称
IBM笔记本电脑
NＥＣ笔记本电脑
ＳＯＮＹ笔记本电脑
类别
电子设备
电子设备
电子设备
计量单位
台
台
台
数量
1
1
1
存放地点
公司办
财务部
一车间
经济用途
经营用
经营用
经营用
使用状态
正常使用
正常使用
正常使用
变动方式
购入
购入
购入
使用部门
公司办
财务部
一车间
折旧费用科目
管理费用-折旧费
管理费用-折旧费
制造费用-一车间
原币金额
12000
10000
9000
开始使用日期
2007.12.20
2007.12.20
2007.12.20
已使用期间
0
0
0
净残值率
5%
5%
5%
折旧方法
双倍余递减
双倍余递减
双倍余递减
2.公司在2007.12.29，将复印机出售，清理的收入和费用如表4-4所示。
表4-4固定资产清理资料
清理日期
清理数量
清理费用
残值收入
变动方式
2007.12.29
1
200
9000
出售
注：
清理费用以现金支付；残值收入存入建行，并不在卡片上体现，直接手工做凭证。
在2007.12，ABC公司期末要完成的业务如下：
（一）输入本月小汽车的工作量为2000公里。
（二）计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证。
（三）固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账，以保持两个系统中的数据一致。
（四）公司请一个会计师事务所，对固定资产----厂房进行了重新评估，原值由原来的100万，增加到150万。
（五）期末结账。
【实验指导】
（一）启用固定资产管理系统
以001王主管身份注册企业门户，选择账套名为XX辉煌终端设备有限公司，点击[基础信息]｜[基本信息]里的[系统启用]，启用”固定资产管理系统”，启用时间为2007年12月1日。
如图4-1所示：
图4-1
（二）账套初始化
点击进入固定资产，因为第一次使用固定资产管理系统，所以要进行账套初始化，根据向导进行账套初始化
账套初始时，选择的各种参数如下：
启用月份：
2007.12
本账套计提折旧：
“√”
折旧汇总分配周期：
1个月
当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足：
“√”
资产类别编码方式：
2112
固定资产编码方式：
按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，序号长度为“3”。
与财务系统对账：
“√”
固定资产对账科目：
1501固定资产
累计折旧对账科目：
1502累计折旧
在对账不平的情况下允许固定资产月末结帐：
“√”
账套初始化完成后，利用（设置--选项--编辑）功能，再进行如下参数的设置：
业务发生后立即制单：
“√”
月末结账前一定要完成制单登账业务：
“√”
固定资产默认入账科目：
1501（固定资产）
累计折旧默认入账科目：
1502（累计折旧）
（三）基础信息输入
1.设置各部门计提的固定资产折旧应归集的会计科目
一般来说，按照会计制度的规定，不同部门使用的固定资产所计提的折旧，要归集到不同的科目上。
如：
财务部的折旧归集到“管理费用”，车间的折旧归集到“制造费用”，销售部的折旧归集到“营业费用”。
利用【设置】【部门对应折旧科目】功能，设置不同部门的折旧归集到不同的科目，选择部门，点击修改进行部门对应的折旧科目设置，如图4-2所示。
图4-2
生成如图4-3所示：
图4-3部门设置
2.设置固定资产类别
根据案例的要求，利用【设置】【固定资产类别】功能，设固定资产类别，图4-4所示：
图4-4固定资产类别设置
3.设置固定资产的各种增减方式及记账科目
当固定资产不论以何种方式增加，会计凭证都是：
借：
固定资产XXXX
贷：
XXXXXXXX
借方科目是一定的，而贷方科目随着增加方式的不同而不同。
而对固定资产的减少业务来说，贷方是一定的，而借方将随着减少方式的不同而不同。
因此，在此不但要设置固定资产的增减方式，而且要设置相应的记账科目。
利用【设置】【增减方式】功能，设置固定资产的增减方式，分别点击增加与减少方式，选择【修改】进行设置，如图4-5所示。
录入结果如图4-6所示
图4-6设置固定资产的增减方式
4.设置固定资产的使用状态
固定资产是否计提折旧往往根据其所处的状态所决定，如使用中的固定资产计提折旧，不需用的固定资产将不提折旧等。
所以在此不但要设置固定资产的使用状态，还要设置这种使用状态是否需要计提折旧。
利用【设置】【使用状况】功能，设置的固定资产使用状态如图4-7所示：
图4-7设置的固定资产使用状态
5.设置固定资产的计提折旧方法
系统已经设置了平均年限法1.平均年限法2.工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等计提折旧的方法。
如果需要新的计提折旧的方法，可利用【设置】【折旧方法】功能自行设置。
（1）“平均年限法1”计算月折旧额的算法是：
月折旧额=（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额）*月折旧率
月折旧率=（1-净残值率）/预计使用月数
这种折旧方法适合折旧方法一直不变的固定资产折旧的计提。
（2）“平均年限法2”计算月折旧额的算法是：
月折旧额=（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值）/（预计使用月数-已计提月份）
这种折旧方法适合折旧方法改变的固定资产折旧的计提。
（3）“工作量法”计算月折旧额的算法是：
月折旧额=单位折旧*本月工作量
单位折旧=（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值）/（工作总量-月初累计工作量）
（4）“年数总和法”计算月折旧额的算法是：
月折旧额=月折旧率*（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值）
月折旧率=剩余使用月数/（年数总和*12）
（5）“双倍余额递减法”计算月折旧额的算法是：
月折旧额=月折旧率*（期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额）
月折旧率=2/预计使用月数
6.固定资产卡片项目设置
系统已经设置了很多常用的固定资产卡片项目，用户也可根据需要自行设置新的项目。
如根据案例的需要，可利用【卡片】【卡片项目】功能，自定义固定资产“生产厂家”的项目（演示版不能增加）。
7.固定资产原始卡片的录入
利用【卡片】【录入原始卡片】功能，可按固定资产类别将现有固定资产卡片信息一一录入。
注意：
图中的“固定资产编码”按“固定资产类别”+“部门”+“顺序号”自动形成。
按照上述方法输入现有的所有固定资产卡片信息。
8.固定资产原始卡片的修改
如果发现固定资产原始卡片录入有错误，可利用【卡片】【卡片管理】功能进行修改。
如果要查询所有输入的固定资产原始卡片，也可利用【卡片】【卡片管理】功能，列出所有输入的固定资产原始卡片。
卡片项目可以通过【卡片】【卡片管理】【编辑】【列头编辑】由用户根据需要自行选择。
（四）日常处理（2007.12）
新增固定资产
1.输入新增固定资产卡片的信息
利用【卡片】【资产增加】功能，新增资料中的新购入的三个固定资产。
2.凭证的生成
由于在前面基础设置的“选项”中，选择了“业务发生后立即制单”，因此，在固定资产卡片信息输入完毕，保存时，系统自动生成记账凭证。
注意：
在生成凭证前，一定要在总账系统中，先设置凭证类别，否则在此无法生成凭证。
如果在此不生成凭证，也可在以后，利用【处理】【批量制单】功能，生成凭证。
（五）期末处理（2007年12月）
1.输入当月的固定资产工作量
有些固定资产的折旧是采用工作量法进行计算，因此，在计算固定资产的折旧之前，对按工作量法进行计提折旧的固定资产要输入当月工作量的。
利用【处理】【工作量输入】功能，输入小汽车的当月工作量2000公里。
2.计提每一固定资产折旧
利用【处理】【计提本月折旧】功能，计提每一固定资产折旧，计提的清单如图6-7：
图6-7计提折旧清单
从本月计提折旧的清单可以看出，本月新增的三个固定资产当月没有计提折旧。
另外，利用（处理----折旧清单）功能，也可以查询本月折旧的清单。
3.查询按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧
利用【处理】【折旧分配表】功能，按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧。
同时，按【凭证】按钮，按预先设好的科目，生成记账凭证。
4.固定资产减少
（1）减少固定资产
按照案例的要求，ABC公司出售复印机。
因为当月减少的固定资产要计提折旧的，因此，系统只允许本月计提完折旧后，才能减少固定资产。
利用【卡片】【资产减少】功能，输入清理收入、清理费用等参数，完成固定资产减少，可同时制作凭证。
如不在此制作凭证，也可利用【处理】【批量制单】功能以后再做凭证。
在此，用后一种方法制作凭证。
通过【卡片】【卡片管理】功能，可以看出此项固定资产已经减少。
（2）制作凭证
利用【处理】【批量制单】功能，对此固定资产减少业务制作凭证。
尽管在减少固定资产时，输入了清理收入\清理费用等参数，但下面的这些凭证仍要在总账系统手工输入。
借：
固定资产清理200
贷：
现金200
借：
银行存款9000
贷：
固定资产清理9000
借：
营业外支出7083。
33
贷：
固定资产清理7083。
33
5．对账
固定资产系统中的”固定资产原值”和”累计折旧”应该与总账系统中”固定资产”与”累计折旧”科目中的值核对，保证它们一致。
（1）首先在总账系统中，输入各科目的期初余额，如表6-6所示。
表6-6总账系统固定资产期初余额
资产
负债与所有者权益
银行存款
100000
固定资产
1535000
累计折旧
301387。
6
实收资本
1333612。
4
资产
1333612。
4
负债与所有者权益
1333612。
4
（2）将在固定资产系统中产生的记账凭证，在总账系统中审核、记账。
（3）利用【处理】【对账】功能，进行总账系统与固定资产系统对账，对账结果如图6-8：
图6-8对账结果
6.统计分析
在固定资产各种业务完成以后，要统计查询各业务处理的结果，即各种账表，可利用系统【账表】功能。
如查询固定资产部门构成分析表，可利用【账表】【我的账表】【分析表】【部门构成分析表】功能。
如查询部门折旧计提汇总表，可利用【账表】【我的账表】【折旧表】【部门计提折旧汇总表】功能。
7.结账
这个月所有业务完成以后，可以结账了。
利用（处理----月末结账）功能，进行结账，进入下一会计期。
（四）日常处理（2007.2）
重新登陆，改变操作日期为2007.2.20。
1.改变固定资产的使用部门
根据案例的要求将小汽车的使用部门由销售部变为行政财务部，利用【卡片】【变动单】【部门转移】功能，可完成此操作。
因为小汽车原来的使用部门为“销售部”，现改变成了“行政财务部”，计提折旧的科目也应该由原来的“销售费用”变为“管理费用”，利用【卡片】【卡片管理】【修改】可以改变小汽车的计提折旧科目。
2.改变固定资产的折旧方法
因为利用双倍余额递减法计提折旧时，当固定资产使用到最后两年时，应当使用“平均年限法”计提折旧。
根据案例提供的资料，到2007年2月，微型计算机已经按“双倍余额递减法”提满了三年折旧，还剩下最后两年未提，应改变它的折旧方法为“平均年限法”。
利用【卡片】【变动单】【折旧方法调整】功能，改变此固定资产的折旧方法。
3.改变固定资产原值
按照案例资料，固定资产----厂房经过重新评估原由原来的“100万”变为了“150万”，利用【卡片】【变动单】【原值增加】功能，增加此固定资产原值。
因为在前面的基础设置中，已经选择了“业务发生后制单”选项，因此，当变动单保存后，系统将要生成会计凭证：
借：
固定资产500000
贷：
资本公积500000
（五）期末处理（2007年2月）
假定小汽车这个月行驶的公里数与上月相同，输入小汽车行驶的公里数，计提2007年2月的固定资产折旧。
每一固定资产的计提折旧的清单如图6-9：
图6-9固定资产的计提折旧的清单
对比1月与2月固定资产计提折旧的清单，可以看出系统下面的一些规则：
1.本系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。
以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效。
2.与折旧计算有关的变动是除了部门转移、类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变动。
3.原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月有效。
4.折旧方法调整、使用年限调整当月生效。
5.使用状况调整下月有效。
6.折旧分配：
部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。
其它期末处理与上月相同，不在此赘述。
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